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1、沧州市 2012 年度继续教育考试(模拟考试)总成绩：85 分一、判断题（每小题 3 分，10 小题，共 30 分） 1.按现行税法的规定，小规模企业只要会计核算健全，年销售规模即使达不到要求也可认定一般纳税人。 （ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误2.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。 （ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：B 解析【答案】正确3.小规模纳税人购买税控收款机所支付的增值税，无论获取的是专用发票还是普通发票，在经税务机关审核后，均可以抵减应纳的增值税。 （ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确
2、4.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年。 A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确【解析】企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年。 5.税纳税人从事不同税率的应税项目均交营业税。纳税人分别核算的，按各自税率计税；未分别核算的，从高适用税率。 A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析兼营不同税目的应税行为：营业税纳税人从事不同税率的应税项目。均交营业税。依纳税人的核算情况：（1）分别核算，按各自
3、税率计税。 （2）未分别核算，从高适用税率。6.一份由两个企业签订的以物易物合同，应按各自提供货物的金额相加计税，并由双方共同承担印花税税额。 （ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误7.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。 A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确【解析】企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。8.企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的 14%内准予扣除。 A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确【解析】企业实际发生的职工福利费支出，
4、在不超过合理的工资薪金的 14%内准予扣除。9.企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。 （ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误10.拍卖行拍卖物品取得的收入和手续费应一并征收营业税。 （） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误二、单选题（每小题 3 分，10 小题，共 30 分） 1.我国企业所得税的基本税率为（ ） 。 A 33% B 25% C 15% D 20% 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】B 【解析】我国企业所得税的基本税率为 25%。2.邮局某月直接取得报刊发行收入 20 万元，邮寄业务收入 10 万元，信
5、封、信纸销售收入 2万元，其他邮政业务收入 5 万元，其应纳营业税为 （ ） A .1.11 万元 B .0.3 万元 C .0.45 万元 D .0.96 万元 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】A 【解析】应纳营业税 =（20+10+2+7）3%=1.11（万元）3.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得提取折旧的固定资产是( ) 。 A 房屋、建筑物 B 以经营租赁方式出租的固定资产 C 已提足折旧继续使用的固定资产 D 季节性停用的机器设备 正确答案：C 我的答案：C 解析【答案】C4.某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额 93600元
6、；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元（未逾期） ，此业务酒厂应计算的销项税额为（） A 13600 元 B 13890.6 元 C 15011.32 元 D 15301.92 元 正确答案：B 我的答案：A 解析【答案】B 【解析】(93600+2000)1.1717%=13890.6( 元)5.某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价 3 000 元，本月售出电视机 150 台，旧电视机折价 200 元，共收回 150 台旧电视机，该业务应纳增值税为( ) A 61025.64 元 B 65384.62 元 C 73500 元 D 76500 元 正确答案：B 我的答案：D 解析
7、【答案】B 【解析】税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。该项业务应纳的增值税=30001501.1717%=65384.62（元）6.某企业当年销售收入为 2000 万元，发生业务招待费 40 万元，税法允许税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A 40 B 0 C 10 D 24 正确答案：C 我的答案：C 解析【答案】C 【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5。 4060%24 万元业务招待费发生扣除最高限额 2000510 万元 7.下列项目中，
8、应征消费税的是（ ） 。 A 啤酒屋销售自制啤酒 B 日杂商店出售的鞭炮、焰火 C 大型客车 D 销售使用过的小轿车 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】A8.为保护生态环境，推进汽车工业技术进步，对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车、小客车减征（）的消费税。 A 10% B 20% C 30% D 50% 正确答案：C 我的答案：C 解析【答案】C 【解析】对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车、小客车减征 30%的消费税。9.以下哪个是企业所得税纳税人（） 。 A 个人独资企业 B 合伙企业 C 一人有限责任公司 D 居民个人 正确答案：C 我的答案：C 解析【答案】C10.
9、按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（ ） 。 A 1.2% B 12% C 10% D 20% 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】B三、多选题（每小题 3 分，10 小题，共 30 分） 1.销售额是纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用（如手续费、包装物租金、运输装卸费等） 。销售额中不包括（ ） 。 A 向购买方收取的销项税额 B 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C 向购买方收取的各种价外费用 D 应税消费品的消费税税金 正确答案：AB 我的答案：CD 解析【答案】AB 【解析】销售额中不包括：（1）向购买方收取的销项税额；（2）受托加工应征
10、消费税的消费品所代收代缴的消费税；（3）同时符合以下条件的代垫运费：承运者的运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的2.根据增值税税法规定，企业下列（ ）行为应视同销售货物，计征增值税。 A 购进材料用于在建工程 B 自产货物用于出厂前检验 C 委托加工货物收回后对外投资 D 自产的货物用于集体福利 正确答案：CD 我的答案：CD 解析【答案】C D3.下列单位和个人中，属于土地增值税纳税人的有（ ） 。 A 出租闲置房屋的某行政机关 B 市政规划需要迁往城外的某工厂 C 公开向社会破产拍卖房地产的某公司 D 出售花园小区的某房地产公司 正确答案：CD 我的答案：BCD 解析【答
11、案】CD4.某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车 70 辆(达到低污染排放值的越野车消费税减征 30%)，当月售出 60 辆，每辆不含税售价 12 万元，消费税率为 5%,下列处理方法正确的是( ) 。 A .应纳消费税 25.2 万元 B .应纳消费税 36 万元 C .应纳增值税 122.4 万元 D .应纳增值税 85.68 万元 正确答案：AC 我的答案：AC 解析【答案】AC5.下列各项应税消费品中不缴纳消费税的有（ ） 。 A 自产自用的应税消费品，用于职工福利的 B 委托加工的应税消费品，委托方收回后直接销售的 C 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 D 将自
12、产应税消费品用于赠送的 正确答案：BC 我的答案：BC 解析【答案】BC6.某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购钢材 30 万元，保险公司调查后同意赔付 4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ） A 税前准予扣除的损失为 26 万元 B 税前准予扣除的损失为 311 万元 C 税前不得扣除的损失为 4 万元 D 损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除 正确答案：BCD 我的答案：BCD 解析【答案】BCD7.根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ） 。 A 股份有限公司 B 一人有限责任公司 C 个人独资企业 D 合伙企业 正确答
13、案：AB 我的答案：AB 解析【答案】AB8.下列关于自产自用的应税消费品的税务处理正确的是（） 。 A 用于连续生产应税消费品的不纳消费税 B 用于其他方面的，应于移送使用时纳税 C 计算纳税时，按同类消费品的销售价格计算 D 计算纳税时无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD9.根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括（ ） 。 A 消防车 B 游船 C 军队、武警专用的车船 D 私家小汽车 正确答案：BD 我的答案：BD 解析【答案】BD10.一般纳税人将原购的已按 17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有（） 。 A 免税项目 B 用于 13%税率的生产 C 用于生产专门销给小规模纳税人的货物 D 非应税项目 正确答案：AD 我的答案：AD 解析
