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1、试题题签（A ）卷共 4 页 第 1 页1、名词解释(每题 4 分5，共 20)1、审计2、审计方法3、内部审计4、审计署5、注册会计师的职业道德二、单选题（每题只有一个正确答案，每题 1 分20，共 20 分）1.下列（ ）初期是我国审计初步形成阶段A 东周 B 唐朝 C 西周 D 宋朝2.（ ）年 7 月，国务院发布了中华人民共和国注册会计师条例 ，标志着我国民间审计的发展进人了一个新阶段。A1983 年 B1984 年 C 1985 年 D 1986 年3.下列（ ）审计技术和方法是围绕着会计凭证、会计账簿和财务报表的编制过程进行的，通过对账表上的数字进行审计来判断是否存在舞弊行为和技术
2、性错误。A 报表导向审计 B 系统导向审计 C 经济效益审计 D 风险导向审计4.按审查书面资料技术可分为（ ）种方法。A 三 B 四 C 五 D 六5.审计、会计及相关专业本科以上学历工作满两年以上以及大专学历工作满（ ）年以上的人员。A 3 B 4 C 5 D 66.国务院和（）地方各级人们民政府各部门，应当建立内部审计监督制度。A 县级以上 B 市级以上 C 市级 D 省级7 申请成为会计师事务所合伙人的注册会计师应符合的条件( )A 无须是中华人民共和国的公民B 可在其他单位从事谋取工资收入的工作C 至申请日止在申请注册地连续居住二年以上D 持有中华人民共和国注册会计师有效证书，有五年
3、以上在会计师事务所从事独立审计业务的经验和良好的道德纪录8 注册会计师考试合格者取得注册会计师资格从事审计业务工作()年以上的应由其申请加入的会计师事务所报财政部或省级财政厅批准注册。A 1 B 2 C 3 D 49. 可能对职业 道德基本原则产生不利影响的因素有（ ） 。A.竞争 B.心理素质 C.外在压力 D.虚荣心10. 所谓职业怀疑态度，是指注册会计师以质疑的思维方式评价所获取证据的（ ） ，并对相互矛盾的证据，以及对文件记录或被审计单位提供的信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉。试题题签（A ）卷共 4 页 第 2 页A.真实性 B.合法性 C.客观性 D.有效性11.（ ）是根据国家
4、基本审计准则制定的，是审计机关和审计人员依法办理不同行业的审计事项时，在遵循通用审计准则的基础上，同时应遵循的特殊具体规范。A.通用审计准则 B.审计基本准则 C.国家审计准则 D.专业审计准则12.（ ）是对审计机关和审计人员办理审计事项提出的审计操作规程和方法，为审计机关和审计人员从事专门的审计工作提供可操作的指导性意见。A.审计指南 B.审计主体 C.审计依据 D.审计标准13.（ ）是指被审计单位会计报表中错报和漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。A.可行性 B.可靠性 C.相关性 D.重要性14.下列属于影响重要性水平的相关因素有（ ） 。A.对被
5、审计单位的内部控制系统的信赖程度是否恰当B.内部控制的可靠程度C.审计程序是否适合各审计项目的具体情况D.重点审计程序的制定是否恰当15.下列属于按审计证据的重要性进行分类的是（ ） 。A.直接证据和间接证据B.基本证据、辅助证据和矛盾证据C.实物证据、书面证据、口头证据和环境证据D.亲历证据、外部证据和内部证据16.收集审计证据的途径很多，常见的有（ ） 。A.推理 B.猜测 C.分析程序 D.估计17. 违犯国家法律、法规，如环境污染。这表明单位内部控制存在缺陷属于（ ） 。 A、财务报告重大缺陷 B、非财务报告重大缺陷 C、重要缺陷 D、一般缺陷18.下列说法错误的是（ ） A.企业应当
6、运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合。 B企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的饿有效实施。C.信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 D.经理层应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查19风险导向审计使用审计风险模式，并积极采用 ( )。A抽样技术 B监督方式 C分析程序 D函证20风险导向审计产生的社会因素是( )。A成本的升高 B经济压力 C法律的健全 D审计期望差距试题题签（
7、A ）卷共 4 页 第 3 页三、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每题 2 分15，共 30 分）1. 审计的职能主要包括（）A 经济审查 B 经济监督 C 经济评价 D 经济鉴证2.审计的作用是履行审计职能、实现审计目标过程中产生的社会效果。总结古今中外的审计实践，审计具有（）A 监督性 B 制约性 C 促进性 D 权威性3.审计按其所使用的技术和方法，可以分为（）A 账表导向审计 B 系统导向审计 C 经济效益审计 D 风险导向审计4.按审查书面资料技术可分为（） 。A 审阅法 B 核对法 C 查询法 D 比较法5.下列（）属于中国内部审计协会的内容A
8、 维护会员合法权益 B 提供内部审计咨询等中介服务C 开展国际交往活动 D 办理国际内部审计师协会会员的审核、申报工作。6.国际上会计师事务所组织形式有（）形式A 独资 B 普通合伙制 C 股份有限责任公司制 D 有限责任合伙制7 申请注册者，如果有下列情形之一的，受理申请的注册会计师协会不予注册()A 不具有完全民事行为能力的B 因受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满 3 年的C 受吊销注册会计师证书的处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满 3 年的D 因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误，受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分之日起至申请之日
9、止不满两年的8.已取得注册会计师证书的人员，如果注册后出现以下情形之一的，准予注册的注册会计师协会将撤销注册，收回注册会计师证书()A 完全丧失民事行为能力的B 受刑事处罚的C 因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误，受行政处罚、撤职以上处分的D 自行停止执行注册会计师业务满一年的9. 会计事务所为审计客户提供非鉴证服务包括（ ） 。A. 编制会计记录与财务报表 B. 评估服务和税务服务C. 内部审计服务 D. 公司理财服务10. 税务服务通常包括（ ） 。A.编制纳税申报表 B.以财务报表中会计分录作为基础计算税额C.税务筹划和其他税务咨询服务 D.帮助解决税务纠纷
10、11. 中国注册会计师执业准则体系特点包括（ ） 。试题题签（A ）卷共 4 页 第 4 页A.提高准则理解和执行的一致性B.全面体现风险导向审计C.增强识别舞弊风险的有效性D.加强与治理层有效沟通12. 注册会计师鉴证业务准则，按照提供的保证程度和鉴证对象的不同，可分为（ ） 。A.审计业务 B.审阅业务 C.其他鉴证业务准则 D.审计方法13.重要性水平的计算方法有（）A 固定比率 B 变动比率 C 浮动比率 D 数字比率14.审计人员在审计过程中必须从（）层次来考虑务报表层次和相关账户、交易重要性。A 资产负债表 B 利润表 C 财务报表 D 账户和交易15. 推荐方案研究( )A. 分
11、析报告 B 基建投资及生产成本估算 C. 技术经济评价 D. 最终报告四、判断题（每题 1 分10，共 10 分，正确打，错误打）1.审计产生的根本原因是财产所有权和经营管理权的分离和受托经济责任的产生（ ）2.审计职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。 （ ）3.审计方法是指审计人员检查和分析审计的对象，收集审计证据，并对照审计依据，形成审计的结论和意见的各种专门手段的总称。 （ ）4.科学、合理的选用审计方法，对做好审计工作，提高审计工作质量具有重要意义。 （ ）5.审计作用的稳定性是我国内部审计的重要特征（ ）6.审计业务少的单位和小型企事业单位，可设置专职的内部审计人员并
12、其一定要设立独立的内部审计机构。 （ ）7.中注协最高权力机构为全国会员代表大会，每三年举行一次。凡重大事项，必须经会员代表大会讨论决定。( )8.专业委员会是理事会履行职责的专门工作机构，对理事会负责。 （ ）9.对客观原则的遵循要求注册会计师、会计师事务所与审计客户保持独立，但不包括实质上的独立和形式上的独立。 （ ）10.如果会计师事务所、审计项目组成员或其直系亲属从非银行或类似机构等审计客户取得贷款（或为其提供担保） ，除非该项贷款或担保对会计师事务所、审计项目组成员及其直系亲属以及客户均重大，否则将产生重大的自身利益威胁。 （ ）五、简答题（每题 5 分4，共 20 分）1.审计的其他分类方法有哪些？2.非统计抽样人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。产生这种风险的原因主要？3. 审计人员选用审计依据时应注意哪些运用原则？4. 中国注册会计师执业准则体系特点有哪些？试题题签（A ）卷共 4 页 第 5 页
