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1、- 1 - 1 -合作社财务管理制度第一篇：合作社财务管理制度合作社财务管理制度一、根据财政部农民专业合作社财务会计制度的规定，结合我社的实际情况，制定本制度。二、本社依据有关法律、制度规定配备会计人员，设置和使用会计科目，登记会计帐簿，编制会计报表。三、会计信息应定期、及时向本合作社成员公开，接受成员的监督。四、合作社要明确审批人和经办人对货币资金业务的权限、程序、责任和相关控制措施。收取现金时手续要完备，使用统一规定的收款凭证。取得现金应及时入账，不准以白条抵库，不准挪用，不准公款私存。支票和财务印鉴不得由同一人保管。五、合作社要建立健全销售业务内部控制制度，按规定的程序办理销售和发货业务
2、，及时办理销售收款业务，不得账外设账。六、合作社要建立健全存货内部控制制度，建立保管人员岗位责任制。存货出入库时，要认真清点验收，并办理相关手续。七、合作社要建立健全借款业务内部控制制度，明确审批人和经办人的权限、程序、责任和相关控制措施。不得由同一人办理借款业务的全过程。八、合作社对成员入社投入的资产要按有关规定确认和计量，- 2 - 2 -并为每个成员设立成员帐户，将每个成员的出资量化为公积金份额以及每个成员与本社的交易量记载在其帐户中。九、合作社要完善年终盈余分配办法，可分配赢余的 60%以上应当以成员与本社的交易量为依据比例返还与成员，其余部分以成员帐户记载的出资额和公积金份额为基础，
3、并将本社接受的财政直接补助平均量化给本社成员。十、合作社要按照有关规定，加强对会计档案的管理。建立会计档案室（柜） ，实行统一管理，专人负责，做到完整无缺、存放有序、方便查找。第二篇：专业合作社财务管理制度专业合作社财务管理制度一、为了规范合作社财务行为，依据中华人民共和国农民专业合作社法和农民专业合作社财务会计制度 的规定，结合合作社实际，制定本制度。二、理事会负责合作社的财务管理工作。三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。五、合作社财务管理坚持“增
4、收节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等- 3 - 3 -相关事项。六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在5000 元以内，由理事长直接审批；5000-50000 元，经理事会集体审核后，由理事长审批；50000 元以上及重大项目建设、投资，由社员（代表）大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必须有经办人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或形成的决议作为依据入账。七、合作社年度收益分配顺序依次是：（1）弥补上年度亏损：（2）计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规
5、定；（3）向社员进行盈余返还； （4）向投资者分利。八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。十、合作社实行 “财务公开、民主监督” ，每季度将财务收支情况张榜公布于办公地点。每年 1 月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算情况、盈余分配方案和本年度财务预算方案。- 4 - 4 -十一、合作社购销产品的价格确定
6、，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销价格的确定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（如果有变化，原因要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。十三、合作社财务要接受执行监事（监事会）的监督指导和业务主管部门的审计监督。 十四、本制度从 2017 年 4 月 18 日起执行。第三篇：合作社财务管理制度 xxxxxxxx 专业合作社 2017 年 xx 月 xx 日 a0x财务管理制度一、为规范合作社财务行为，依据中华人民共和国农
7、民专业合作社法和农民专业合作社财务会计制度 的规定，结合合作社实际，制定本制度。二、理事会负责合作社的财务管理工作。三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。- 5 - 5 -四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。六、合作社费用支出由理事长签字审批。七、合作社年度收益分配顺序依次是：（1）弥补上年度亏损：（2）计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定；（3
8、）向社员进行盈余返还；（4）向投资者分利。八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。十、合作社实行 “财务公开、民主监督” ，每季度将财务收支情况张榜公布于办公地点。每年 1- 6 - 6 -月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算情况、盈余分配方案和本年度财务预算方案。 十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公平，实
9、行透明化管理。购销价格的确定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（如果有变化，原因要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠份额、交易量和交易额。十三、合作社财务要接受执行监事（监事会）的监督指导和业务主管部门的审计监督。十四、本制度变更后从 2017 年 xx 月 xx 日起执行。第四篇：合作社财务管理制度监利县团渔洲水产养殖合作社财务管理制度为了规范我公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，结合本公司的实际情况，特制定本制度。一、主管会计岗位职责（1） 、根据审核无误
10、的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务；登记银行存款日记账；及时根据银行存款对收单，在月末- 7 - 7 -做出相应调整，做到与银行对账单相符。（2） 、登记现金和银行日记账，做到日清月结，保证账证相符、账账相符，发现差错及时查清更正。（3） 、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行财政纪律，控制使用限额的报销期限。（4） 、正确编制现金、银行的记账凭证，及时传递给财务登账。（5） 、配合对应收款的清算工作。（6） 、对银行存款的回款要立即向总经理或董事会报告。（7） 、配合董事长做好银行存贷款业务。（8） 、配合财务进行月度、季度和年度的统计、审核工作。二、会计岗位职责（1） 、
11、负责对报销单据的审核和已报销单据的复核（2） 、负责编制各种费用报表（3） 、负责对生产费用、管理费用、销售费用进行分析（4） 、负责对其他应收、其他应付款的核算、管理与清算（5） 、负责销售数据、金额的统计确认工作，负责人工工资费用成本的计算确认工作。（6） 、负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。（7） 、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销- 8 - 8 -的有关规定，办理现金收支业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。（8） 、配合财务进行月度、季度和年度的统计、审核工作。三、出纳岗位职责（
12、1） 、根据已审批的各种收付款票据办理现金首付款（2） 、每天及时登记现金日记账（3） 、每天对库存现金进行账实核对（4） 、每周配合财务部做好不定期的库存现金盘点（5） 、按已审批好的程序，及时、准确、安全、到位的发放资金，如报销、预支付、工资结算等。（6） 、配合财务进行月度、季度和年度的统计、审核工作。四、财务注意遵守事项（1） 、开票和收费必须由两人分工完成，严禁一人既开票又收费。（2） 、财务单据（特别是报销单据）审核、签字与现款支付必须由两人分工完成，严禁一人操作。（3） 、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金账面一
13、致。（4）现金的收取、入库、发放要符合相应的程序，必须有现金支付与收取双方的签字确认。 五、资金安全条款- 9 - 9 -（1）避免大额现金交易，大额销售款或大额支付款最好通过银行转账的方式进行。（2）大额现金除特殊情况外，必须及时存入公司银行账户，避免个人保存，影响资金安全。（3）公司财务室需要做好安全防备工作，随时保障现金和票据的安全，避免遗失和盗窃的发生，平时财务室应禁止一切闲杂人等的出入进出。（4）保障银行资金安全，随时掌握银行账户资金流动情况，定期与银行进行对账。建议开通手机银行短信通报业务，并保障网上银行的安全。六、对帐（ 参考项目）（1） 、 .帐证核对：是指各种帐簿的记录与会计
14、凭证的核对，这种核对主要 是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。（2） 、 .帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会 计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次。- 10 - 10 -七、应股东和董事会的要求，根据需要，定期公布公司财政状况。第五篇：专业合作
15、社财务管理制度 xx 专业合作社财务管理制度第一章总 则第一条 xx（以下简称合作社） ，为规范财务行为，促进合作社健康发展，根据中华人民共和国会计法 和合作社章程，制定本制度。第二条合作社财务管理工作按照“独立核算、自负盈亏”原则、坚持“自主经营、自我服务、民主管理”办社方针，真实、完整提供会计信息、加强经济核算,提高经济效益,增加社员收入。第三条合作社填制会计凭证、登记会计帐簿、管理会计档案等按照中华人民共和国会计法 、 会计基础工作规范 和会计档案管理办法的规定执行。第四条合作社会计核算办法参照农村合作经济组织会计制度的规定执行。第五条合作社依法独立享有经济、社会活动的自主权、其合法权益
16、受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。第二章无形资产和其他资产。第七条流动资产，是指可以在 1 年或者超过 1 年一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项。第八条合作社银行开设帐户。- 11 - 11 -第九条合作社建立现金日记帐和银行日记账，按照业务发生顺序逐笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余的情况， 1 资产管理 第六条合作社的资产分为流动资产、长期投资、固定资产、做到帐款相符。第十条固定资产，是指使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机械运输工具，以及其他生产，经营有关的设备、器具、工具等。第十一条合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。第十二条 合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。第十三条 合作社接受捐赠、扶持的资金列入资本公积金。 第十四条合作社固定资产需要处置时，原值在 1 万元以下理事会决定，1 万元（含 1 万元）
