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1、http:/ 账科目余额直接填列。资产负债表大部分项目的填列都是根据有关总账账户的余额直接填列，如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列; “短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列。“交易性金融资产”“工程物资”“递延所得税资产”“短期借款”“交易性金融负债”“应付票据”“应付职工薪酬”“应缴税费”“递延所得税负债”“预计负债”“实收资本”“资本公积”“盈余公积”等，都在此项之内。2.根据总账科 目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。3.根据明细科目余额计算填列。如“应收账款”
2、项目，应根据“应收账款”、“预收账款”两个科目所属的有关明细科目的期末借方余额计算后填列;“应http:/ 目余额减去其备抵项目后的净额填列。如“存货”项目，根据“存货”科目的期末余额，减去“存货跌价准备”备抵科目余额后的净额填列;又如，“无形资产”项目，根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”与“累计摊销”备抵科目余额后的净额填列。在我国，资产负债表的“年初数”栏内各项数字，根据上年末资产负债表“期末数”栏内各项数字填列，“期末数”栏内各项数字根据会计期末各总账账户及所属明细账户的余额填列。如果当年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，则按编报当年的口径对上
3、年年末资产负债表各项目的名称和数字进行调整，填入本表“年初数”栏内。利润表的编制：本期金额栏的填制一：“营业收入”项目：主营业务收入、其他业务收入本期发生额(结转额)http:/ 营业成本-营业税金及附加 -管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益http:/ 所得税费用五、.每股收益：“基本每股收益”：未分配利润/股份“稀释每股收益”：根据潜在普通股分析填列现金流量表的编制：1.经营活动产生 的现金流量(1)“销售商品、提供劳务收到的 现金”项目，反映企业本期 销售商品、提供劳务实际收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金(包括应向购买者收取的增值税
4、销项税额)和本期预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。http:/ ”项目，反映企业收到返还的各种税费，如 收到的增值税、营业税、所得税、消费税、关税和教育费附加等各种税费的返还款。(3)“收到的其他与经营活动有关的现金 ”项目，反映企业经营租赁收 到的租金等其他与经营活动有关的现金流入，金额较大的应当单独列示。(4)“购买商品、接受劳务 支付的现金”项目，反映企 业购买材商品、接受劳务实际支付的现金(包括增值税进项税额) ，以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退
5、回收到的现金。企业购买材料和代购代销业务支付的现金，也在本项目反映。(5)“支付给职工以及为职 工支付的现金”项目，反映 企业实际支付给职工的现金以及为职工支付的现金，包括企业为获得职工提供的服务，本期实际给予各种形式的报酬以及其他相关支出(包括代扣代缴的职工个人所得税)，如支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。(6)“支付的各项税费 ”项目，反映企业按规定支付的各项税费， 包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的所得税、增值税、营业税、消费税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、教育费附加等。(7)“支付的其他与经营活 动有
6、关的现金”项目，反映 企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、http:/ 金”项目，反映企业出售、 转让或到期收回除现金等价物以外对其他企业长期股权投资等收到的现金，但处置子公司及其他营业单位收到的现金净额除外。(2)“取得投资收益收到的 现金”项目，反映企业除现 金等价物以外的对其他企业的长期股权投资等分回的现金股利和利息等。(3)“处置固定资产、无形 资产和其他长期资产收回的 现金净额”项目，反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金(包括因资产毁损而收到的保险赔偿收入)，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。(
7、4)“处置子公司及其他 营业单位收到的现金净额 ”项目，反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金，减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物以及相关处置费用后的净额。(5)“购建固定资产、无形资产和其他长 期资产支付的现金 ”项目，反映企业购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产支付的现金(含增值税款http:/ 备所支付的现金、建造工程支付的现金、支付在建工程人员的工资等现金支出。(6)“投资支付的现金 ”项目，反映企业取得除 现金等价物以外的对其他企业的长期股权投资等所支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用，但取得子公司及其他营业单位支付的现金净额除外。(7)“ 取得子公
8、司及其他营业 单位支付的现金净额 ”项目，反映企业取得子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分，减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。(8)“收到其他与投资活动有关的现金 ”、“支 付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除上述(1)至(7) 项目外收到或支付的其他与投资活动 有关的现金，金额较大的应当单独列示。3.筹资活动产生的现金流量(1)“吸收投资收到的 现金”项目，反映企业以发 行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)。(2)“ 取得借款收到的现金 ”项目，反映企业举借各种短 期、长期借款而收到的现金，以及发行债券实际收到的款项净额(发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后的净额)。http:/ ”项目，反映企业以现金偿还债 务的本金，包括：归还金融企业的借款本金、偿付企业到期的债券本金等。(4)“分配股利、利润或 偿付利息支付的现金” 项目，反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息。(5)“收到的其他与筹资活 动有关的现金”、“ 支付其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除上述(1)至(4) 项目外收到货 支付的其他与筹资活动有关的现金，金额较大的应单独列示。更多参考：http:/
