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1、1 / 16新农村建设的税费政策落实情况调研报告发布时间：2017-06-02 建设社会主义新农村意义深远，是系统解决“三农”问题、构建和谐社会、实现长治久安的重要基础；是提高农业综合生产能力，建设现代农业的根本保障；是增加农民收入、繁荣农村经济的根本途径；是发展农村社会事业，构建和谐社会的重要内容；是缩小城乡差距，全面建设小康社会的重大举措。作为国家宏观调控重要手段的税收，在新农村建设中应该有所作为。xx 县局对本次调研十分重视， 1 月 31 日，分管领导、税政、法规、征管、办公室等共 8 人参加了省局视频布置会，2 月 1 日，李局长向张局长汇报工作，并由税政科负责到统计局对企业研发经费
2、投入样本情况进了调查核实，统计局一开始认为该资料属秘密，不提供，经李局亲自出面做工作，终于在春节放假前取得样本第一手资料。春节一结束，我局马上在正月初八召集各分局及有关业务科室人员，召开专题会议，对调查表统计、调查问卷发放、调研文章起草等工作进行了分工和部署。税政科负责支持自主创新的税费政策落实情况调研，办公室负责促进服务业发展的税费政策落实情况调研，法规科负责支持社会主义新农村建设的税费政策落实情况调研，接到任务后，走访了县农办、农业局、国税局、卫生局、本局相关科室及几个典型农业龙头企业、农业专业合作社，了解我县新农村建2 / 16设总体情况、有关政策落实情况及存在困难和问题，探讨解决问题的
3、思路和建议。现将调研的主要情况汇报如下： 一、xx 新农村建设概况。 xx 位于浙东南沿海，是全国十三个海岛县之一，下辖9 镇 3 乡，人口 xx 万 。全县现有耕地面积万亩，水田面积 万 亩 ， 林 地 面 积 万 亩 ，属 亚 热 带 海 洋 性 季 风 气 候 ， 冬 暖 夏 凉 , 四 季 分 明 ， 温 和 湿 润 。 近年来，我县深入贯彻落实科学发展观，全面建立以工促农、以城带乡的长效机制，加快城乡一体化进程，为全面建设小康社会、实现社会和谐而不断努力。为解决海岛人民行路难、吃水难等问题，改善人居环境，先后实施“康庄工程” 、村庄整治、村庄绿化、水利建设项目和农村饮用水改水工程建设
4、。其中“康庄工程”总投资亿，建成通村公路公里，联网公路 20 公里，解决了 276 个行政村村民的出行难问题；水利建设项目及农村改水工程每年投资 4000 多万元，兴建水库，改造管网，扩建水厂，改善海岛缺水和解决农村居民饮水安全问题，并每年花费上千万元，从温州买水，缓解海岛缺水难题。 通过几年的发展 ，xx 县 国 民 经 济 持 续 、 快 速 、 健 康 发 展 ，综 合 实 力 明 显 增 强。先后被评为全国科技进步先进县、农 民 收 入 先 进 县、生态示范区建设试点县、体育先进县、村民自治模范县，及浙3 / 16江省文明城市、首批“小康县” 、经济强县、教育强县、文化先进县等，被列为
5、浙江省首批基本实现现代化的县市区和规划发展的中等城市之一。成为全国最大的炊具、曲折缝纫机与平缝机生产基地，全国最大的低压铜制阀门生产和出口基地，重要的水暖洁具生产和出口基地，被命名为“中国阀门之都”和“中国五金建材（阀门）出口基地” 。也是全国重要的汽摩配、眼镜配件、家具、医药包装生产基地，并有“中国环保填料之乡” 、 “中国甲壳素之乡”美誉。 二、我县支持新农村建设政策执行情况 本着优化结构、培植财源工作思路，我局历来非常重视优惠政策的落实工作，从最早的融资租赁、福利企业、校办企业、劳服企业优惠政策，到后来的国产设备抵免政策，只要企业能享受的政策，全部努力兑现。通过几年的政策扶持，使 xx
6、企业得到健康快速发展，培育了家具、阀门等新兴行业，和以苏泊尔、中捷、华能电厂等上市公司为代表的一大批骨干龙头企业。近年来，我局在扶持交通运输业、现代物流业、二产剥离三产、培育专业市场、加强服务业税收征管等方面也做了大量工作，努力做大做强三产，优化税收结构。xx 财政收入逐年稳步增长，税收结构不断优化，去年全县财政总收入突破 30 亿元大关，实现亿元，完成年度预算的%，增长%，其中地方财政收入亿元，4 / 16完成年度预算的%，增长%；地方税收收入超过 10 个亿，入库亿元，完成年度计划的%，增长%。财政总收入在全省排名第 17 位，地方财政收入排名第 18 位。地方财政收入占财政总收入的比重达
7、%，同比提高个百分点，结构优化占比提高率全省第 14 名。 在支持新农村建设税收政策落实方面主要做了以下工作：发布时间：2017-06-02 （一）支持社会力量参与助建新农村公益项目。 按照省局规定，我局在支持社会力量参与助建新农村公益项目方面主要实施了以下优惠政策： 1、坚持执行乡镇企业所得税款减免 10%用于补助社会性开支的政策。我县乡镇企业或转制后的乡镇企业在捐助当地道路、教育、文化等社会公益事业等方面支出较多，为了补偿企业该类开支，扶持企业发展，带动农村经济发展，我县一直坚持执行乡镇企业所得税款减免 10%用于补助社会性开支的政策。乡镇企业报经主管地税机关批准后，按应缴企业所得税款减征
8、 10%，用于补助无偿助建新农村公益性项目等社会性开支费用。近几年，各地陆续取消了该项优惠政策，XX 年我局也曾考虑是否取消该政策，省局浙地税函XX358 号文件出台后，打消我们的疑虑，决定继续保留，为了严格执行政策、堵塞漏洞，要求企业享受该政策必须取得主管部门县经贸局出具的证明。XX 年乡镇企业5 / 1610%部分减免企业所得税 479 户，减免税额 1256 万元；XX年乡镇企业 10%部分减免企业所得税 747 户，减免税额1703 万元；XX 年乡镇企业 10%部分减免 831 户，减免企业所得税 1922 万元。 2、对农村公益性捐赠支出按规定予以税前列支，企业在年度应纳税所得额
9、3%以内的部分，个人在申报应纳税所得额 30%以内的部分，准予在税前扣除。据不完全统计，XX年共有捐赠企业 18 家，税前扣除金额 36 万元；XX 年共有捐赠企业 21 家，税前扣除金额 58 万元；XX 年共有捐赠企业 18 家，税前扣除金额 78 万元。此外还有大量捐赠由于不符合政策规定的条件，而无法享税收优惠政策。例如企业通过村委会对农村道路、水利等社会事业的捐赠，以及直接对农村孤困老年儿童等的捐赠等难以享受政策。为了大加对企业农村公益性捐赠支出支持的力度，建议修改相关政策文件，通过村委会的捐赠及对农村贫困人口的捐赠给予优惠政策。 通过政策支持，减轻企业负担，提高其参与助建新农村公益项
10、目的积极性，捐赠企业户数和金额逐年增加。 （二）对农民及农业企业实行轻税政策，促进农民增收。 按照省局规定，我局在减轻农民负担，促进农民增收方面主要实施了以下优惠政策： 6 / 161、对销售自产农产品纳税人免征各项地方税费。并对农民专业合作社社员从农民专业合作社取得的自产自销农产品收入，不征收个人所得税。我县目前已办理税务登记的各类专业合作社共有 191 家，农业局有登记的是 56 家，由于成立农业专业合作社不需到农业局办理手续，农业局主要是通过事后调查了解，对规模相对较大的合作社进行登记造册，加强服务和管理，因此数字反应相对滞后。合作社及农民个人到国税开票 XX 多人次，开票金额 700
11、多万，均按规定予以免征各项地方税费。 2、对未达起征点的农村个体工商业户免征营业税、城建税、教育费附加和水利建设资金。每年未达起征点的个体工商业户有 1700 多户，减免税额 70 多万元， 3、对村级集体经济组织和农村经济合作社减征房产税。建设社会主义新农村，繁荣农村经济是核心，发展壮大村级集体经济是关键。我局十分重视对村级集体经济组织和农村经济合作社的扶持，在依法征税的基础上，对纳税确有困难的，按规定给予减征房产税的照顾。每年减免房产税 100 多万元。 4、对从事种植业、养殖业的农业龙头企业免征各项地方税费。我县共有县级以上农业龙头企业 48 家，省级以上能享受政策的龙头企业 1 户，X
12、X 年减免所得税 18 万元，从XX 年开始，省局新政策将享受政策的范围扩大到县级以上7 / 16农业龙头企业，该政策有望发挥更积极的作用。 （三）支持加快发展新农村社会事业。 为支持农村各项社会事业发展，我局对 238 家农村非营利性医疗机构取得的医疗服务收入按规定免征各项地方税收；对农村托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构取得的劳务收入，免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加等税费；对农村公益性活动场所、育养福利机构予以免征房产税照顾，其中 XX 年享受政策 9 户，减免房产税万元，XX 年享受政策 10 户，减免房产税万元，XX 年享受政策 9 户，减免房产税万元。 （四）加大税
13、收政策宣传力度，送税法下乡。去年，我局紧紧围绕“依法诚信纳税，共建小康社会”主题，联合县国税局、广播电视台录制交流税收宣传专题节目，联合县普法办举办“喜庆 xx 大、税法送下乡”大型文艺晚会，不定期在xx 法制报上专刊宣传新税法知识内容，介绍税收各项政策；结合县管领导干部“送法下乡”和扶贫帮困结对活动，编印农民常用法律知识 200 问3000多册，与结对乡镇、村居加强联系，将涉农税法等政策送到农村基层、送到农民手中，积极落实涉农优惠政策，引导农户发展生产。发布时间：2017-06-02 三、新农村建设中的难点和税收政策执行中的问题 （一）当前我县新农村建设中面临的几个突出问题 8 / 161、
14、农村基础设施建设条件较差。农村交通、供水、供电等基础设施仍然相对薄弱，农村教育、卫生等社会事业发展滞后，人才缺乏。农村的文化、娱乐、体育、卫生设施建设相对落后，农民行路难、看病难、读书难等问题依然存在。农村文化生活相对贫乏导致部分农村的社会风气和农村社会治安仍然存在不稳定因素。 2、农民增收还存在着较多困难。我县规模农业、现代农业项目仍然缺乏，农业产业链条短，农产品深加工企业少；农业龙头企业示范带动效应仍不够明显；农产品价格受市场波动和气候条件影响较大，农业效益存在不稳定因素；农村劳动力已经由单纯的数量过剩转向了结构性的人才短缺，一大批有知识有技能的农村青壮年流向城市，但流向农村的人才有限，农
15、村经济发展缺少人才推动和支撑；对农业农村金融支持力度不足，农民贷款难。此外，改革开放以后，为了加快工业化、城镇化建设，地方政府以各种名义大量征用农民土地，取得的收益主要用于城市建设，农民从土地的出让、转让中收益很少，进一步加剧了城乡差距。 3、区域发展不平衡。一方面城乡居民收入差距不断拉大，农民仍是弱势群体；另一方面由于地理位置差异等因素，农村间地区差距较大，目前我县城区及 76 省道二侧的乡镇、村庄经济实力较强，鸡山、洋屿等海岛乡及沙门、9 / 16干江等交通欠发达地区的农村经济较薄弱。 4、农民负担依然严重。虽然取消农业税，减免了农业生产环节的大部分税收，但现行以流转税为主体的税制模式具有
16、易转稼的特点，农民在购买生产资料、消费品及享受服务过程中均间接承担着大量流转税。 （二）税收在支持新农村建设上存在政策缺陷。 现行优惠政策可以说是“好钢没有用在刀刃上” ，缺乏针对性和实效性，存在涉及面过窄，力度欠强等问题。具体来说主要体现在以下几方面： 1、税收优惠面过于狭窄，影响政策效果。例如农产品初加工环节税收优惠相对较多，深加工环节税收优惠相对较少。以农产品为原材料的工业品在深加工环节，几乎没有什么税收优惠。农产品的转化增值，主要是体现在其深加工环节，只有通过应用相关科学技术进行深加工后，才会“身价百倍” ，提高竞争力。此外，农产品生产环节税收优惠相对较多，销售环节税收优惠相对较少；涉农科技支持方面税收优惠相对较多，资金支持方面税收优惠相对较少；从优惠的税种来看，相对集中在所得税，由于流转税相对于所得税来说具有易转稼的特点，因此减免所得税不如减免流转税政策效果明显。 2、税收优惠政策存在城乡差异，有失税收公平。比如劳动就业服务企业减免税政策、再就业税收优惠政策、军1
