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1、浙 00078# 银行会计学试题 第 1 页（共 6 页）绝密 考试结束前全国 2013 年 7 月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。选择题部分注意事项： 1. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。2. 每小题选出答案后，用 2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。一、单项选择题(本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将
2、“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1商业银行最基本的职能是A创造信用职能 B支付中介职能C信用中介职能 D金融服务和调节经济职能2下列项目中，属于银行基本凭证的是A表外科目收入凭证 B进账单C存款凭条 D现金缴款单3能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指A日计表 B科目日结单C总账 D余额表4若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设A基本存款账户 B一般存款账户C临时存款账户 D专用存款账户5若采用余额表计息法， “本期应计息积数”确定的依据是浙 00078# 银行会计学试题 第 2 页（共 6 页）A本月应计计息积数B本月应计计息
3、积数调整积数C至上月底未计息积数+ 本月应计计息积数D至上月底未计息积数+本月应计计息积数 调整积数6资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的A历史成本 B摊余成本C公允价值 D现值7为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是A “贷款利息调整” B “贷款”C “贷款 本金 ” D “贷款 资产减值”8在资产负债表日，贷款的“应收收入”是根据A贷款的合同本金和合同利率计算确定B贷款的合同本金和实际利率计算确定C贷款的摊余成本和合同利率计算确定D贷款的摊余成本和实际利率计算确定9联行往来是指A商业银行之间的往来B商业银行与非银行金融机构之间的往来
4、C商业银行与中央银行之间的往来D商业银行系统内部各行处之间的往来10 “清算资金往来- 待清算辖内往来”科目的性质是A资产类 B负债类C资产负债共同类 D所有者权益类l1商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是A同业存放 B存放同业C拆出资金 D拆入资金12办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是浙 00078# 银行会计学试题 第 3 页（共 6 页）A清算行 B收报经办行C发报经办行 D总行清算中心13下列说法正确的是A为了实施监督职能，银行可以为任何单位或个人查询存款情况B银行在办理支付结算业务时
5、，必须坚持“ 先收后付，收妥抵用”的规定C依法背书转让的票据，除国家法律规定外，任何单位或个人不得冻结票据款项D单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证14下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是A支票 B银行本票C商业汇票 D银行汇票15信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是A出口商 B开证行C进口商 D仪付行16若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是A “存入保证金” B “清算资金往来”C “货币兑换 ” D “手续费及佣金收入 ”17 “买入返售金融资产” 科目是A核算公司按规定进行证券回购业务买
6、入证券所发生的成本B核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项C核算公司取得的买入返售证券收入D核算公司发生的卖出回购证券支出18银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为A借：提取一般风险准备 B借：利润分配提取一般风险准备贷：一般风险准备金 贷：一般风险准备金C借：一般风险准备金 D借：一般风险准备金贷：提取一般风险准备 贷：利润分配提取一般风险准备19期末， “利息收入” 账户的余额应从本账户的借方结转到A “营业收入”贷方 B “营业外收入”贷方C “本年利润 ”贷方 D “利润分配 未分配利润”贷方20利润表的格式包括两种，即浙 00078# 银行会计学试题 第 4 页（
7、共 6 页）A账户式和报告式 B报表式和报告式C账页式和账表式 D单步式和多步式二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21下列银行利率换算公式正确的是A年利率()12=月利率() B月利率()30=日利率(o)C日利率(o)365=年利率( ) D日利率( o)30=月利率( )E月利率( )12=年利率()22贷款按信用程度划分，可以分为A信用贷款 B票据贴现C担保贷款 D并购贷款E流动资金贷款23下列可归属于银行金融资产的是A吸收存款
8、B购买的国债C办理的国内贸易融资 D同业拆入E办理的票据贴现24整存整取定期储蓄存款核算的特点包括A既有定期之利，又有活期之便B可约定转存 C可质押贷款D可提前支取 E利率较高25下列对账可归属于银行账务每日核对内容的是A总账各科目余额、发生额合计借贷相等B总账各科目余额与统驭的分户账余额合计相符C现金日记账与现金总账发生额核对相符D现金库存簿的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符E固定资产的账、卡、簿、实核对相符浙 00078# 银行会计学试题 第 5 页（共 6 页）非选择题部分注意事项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。三、判断改错题(本大题共 4 小题，每小
9、题 3 分，共 12 分)判断正误，正确的划上“”，错误的划上 “”，并改正错误。26银行对吸收的各种存款都应该按期支付利息。27实存资金是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。28票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。29比较贷款的合同利率，贷款的实际利率更能体现出该笔放款给银行带来的真实的报酬率。四、简答题(本大题共 2 小题，每小题 9 分，共 18 分)30简述银行会计账务处理基本程序。31简述基本存款账户的性质。五、业务题(本大题共 14 小题，每笔简单分录 2 分，复合分录
10、3 分，共 40 分)要求：根据下列经济业务编制会计分录。32本行于 2012 年 4 月 5 日购入 A 债券，面值 1000 万元，票面利率 4，按年付息，到期还本。该债券投资划分为交易性金融资产。取得时，支付价款 1040 万元(含已到付息期尚未支付利息 40 万元)，另支付交易费用 2 万元。2012 年 4 月 30 日收到债券发行方支付的利息 40 万元。33储户张尚持美元现钞 50000 美元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为￥628.37$100，汇卖价为￥636.82$100。34本行同意受理其开户的甲公司提交的商业汇票贴现申请。经审查该汇票尚有 3 个月到
11、期，汇票面额为 800000 元，贴现利率为 5.5。35本行向跨系统的 A 行拆入资金 200 万元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。浙 00078# 银行会计学试题 第 6 页（共 6 页）36乙公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行本票 400000 元以备购货付款，经审查银行为其签发银行本票。37本行接到持票人提交的“现金”字样的银行本票，金额为 100000 元，经审查无误作出有关账务处理。38收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额 900000 元，实际结算金额 880000 元，余额 20
12、000 元)，系开户甲公司申办的银行汇票，作出结清汇票处理。39经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票 455000 元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。40经计算确认应对丁公司的信用贷款计提减值准备 630000 元。41储户赵军因急需用款，来行办理整存整取定额储蓄存款部分提前支取。原存入 100000元，定期一年，利率为 3.5。现部分提前支取 40000 元，经计算该储户已存款 175 天。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为 0.5。42甲公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为 800000 元，银行在进账单的第一联加盖“收妥入账” 戳记后交甲公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。43乙公司向本行申请短期外汇贷款 500000 美元，经过审查乙公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”，同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。44本行购入 5 年期国债，债券面值为 600000 元，另付手续费 1000 元，该债券年利率为4.5：每年付息，到期还本。本行准备持有至到期。45王刚向本行提交银行“银行汇票申请书一式三联，申办现金字样的银行汇票 450000元，经审查银行同意受理。
