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1、关于石家庄市 2005 年的预算管理分析一、2005 年度市本级预算执行情况及综合评价（一）2005 年度市本级预算执行情况据市财政局提供的资料反映：2005 年市本级一般预算收入和市级城区分享收入完成279326 万元，比上年可比增长 13.53。2005 年市本级一般预算支出年初安排 263983 万元，执行中调增支出预算 35516 万元（市十一届人大常委会第二十一次会议批准调增支出3.35 亿元，年终城建税、教育费附加等专项收入超收增列支出 2000 万元），加上省补专款 36837 万元、上年结转 18087 万元和调入资金 1063 万元，全年支出预算调整为 355487万元。市本
2、级当年实际支出 339694 万元，占调整预算的 95.56，比上年增长 10.22。市本级一般预算和市级分享收入 279326 万元，加上级补助收入和上年结余 103271 万元，以及调入资金 1063 万元，扣除上解支出和划转水利基金 28173 万元，全年一般预算可用财力为 355487 万元，减去当年实际支出 339694 万元，滚存结余 15793 万元，其中，净结余 502 万元。2005 年市本级基金收入完成 184802 万元，占预算的 108.52，比上年增长14.46。当年市本级基金支出 191584 万元，占调整预算的 94.09，比上年增长15.25。年终结余 1097
3、5 万元。（二）2005 年度市本级预算执行情况的综合评价2005 年，石家庄市财政、税务等各有关部门坚持以科学发展观为指导，进一步深化改革，强化收入征管、优化支出结构、改进预算管理，支持了市经济和社会协调发展，取得了新的成绩，市本级财政预算执行情况良好。坚持依法治税管费，强化征管，收入规模进一步扩大。市委、市政府领导高度关注收入工作，财税部门密切配合，完善征管措施，加快财源项目建设和财源管理，一大批生产建设项目投产见效，为财政收入增长提供了有力支撑，对全市 30 家利税大户和 50 家重点民营企业实行重点帮扶、重点监控。对重点行业开展税收专项清理和稽查，清缴收入近 4 亿元。大力开展综合治税
4、工作，通过部门联动，齐抓共管，挖掘潜力，堵漏增收，有力地促进了收入增长。全市财政收入比调整预算超收 4.52 亿元，市县收入规模进一步扩大，财政整体实力进一步增强。落实科学发展观要求，坚持公共财政原则，关注群众利益，合理安排财政支出。从审计情况看，2005 年市财政按照市人大批准的年度预算，科学合理安排资金，在确保重点的同时，统筹兼顾，支持社会各项公共事业协调发展。一是坚持以人为本，关注群众利益。财政支出优先保证公教人员工资发放，全年落实工资性转移支付 6.7 亿元。增加社会保障投入，维护人民群众的切身利益，如落实养老保险基金 16.4 亿元，保证了 21.9万名企业离退休人员基本养老金的按时
5、足额发放；安排资金 2.2 亿元用于下岗职工基本生活和再就业；城镇“低保”资金支出 6881 万元，保障了 7.4 万名城镇低收入居民的基本生活需要等。二是增加建设投入，改善投资环境。2005 年是历年来城市建设投资最多的一年。市级筹集城建资金 30.1 亿元，其中预算内财力首次安排 1 亿元专项用于城市建设。三是发挥财政资金的引导和调控作用，重点支持了五大主导产业、企业改制、结构调整和增长方式转变，全市财政直接用于经济发展的投入达到 13.7 亿元。筹措资金 1.2 亿元，支持了藁城、晋州等 12 个县（市）的骨干财源项目建设，为县域经济发展注入了活力。四是加大了对“三农”、教育、科技等方面
6、的投入。稳步推进财政改革，不断提高监管效率，进一步规范收支管理。财政集中支付管理日趋规范。市集中支付中心年支付额近 50 亿元，有效防止了损失浪费，同时，市级启动了以单一账户体系为基础的财政国库管理制度改革试点工作。政府采购运行程序逐步规范。建立了政府采购关联信息公开和收集制度，促进了采购工作的公开、透明。全市政府采购额完成 12.83 亿元，比上年增加 4.42 亿元，节支 2 亿元。探索实行了农业专项资金项目安排和资金使用公开运行试点。认真落实国务院财政违法行为处罚处分条例，加强对专项资金使用的监督。开展了落实“收支两条线”和会计信息质量监督检查，查纠有问题资金 1.47 亿元。财政管理制
7、度的深化和财政监督工作的加强，提高了财政资金的安全性、规范性和有效性。二、预算执行和其他财政收支中存在的问题从审计结果看，2005 年度市本级预算执行和其他财政收支情况较好。各部门预算执行的规范性逐步得到加强，依法理财的意识进一步增强，但是一些部门和单位仍不同程度地存在着预算管理不规范、执行不够严格、违反国家财经法规的问题。（一）财政预算管理水平不断提高，但仍存在一些不规范问题一是部分财政收入仍未及时解缴入库、纳入当年财政预算管理。主要是契税、国有资产转让收入、水资源开采费和罚没款等 2.3 亿元，2005 年底未及时解缴入库、纳入当年财政预算管理。今年，契税和罚没款等部分收入已解缴入库。二是
8、虚列支出问题依然存在。2005 年底市财政将当年预算已经安排、尚未拨付到项目单位的资金列支后拨入财政集中支付中心和国库处等部门管理的账目，留待下年拨付各单位。涉及武警石家庄支队新建机动大队、书画院建设等项目，资金共计 3955 万元。三是政府集中采购正逐步规范，但个别采购项目仍未严格履行政府集中采购拨款程序。2005 年底拨付市直单位购车 580 万元，在没有严格履行政府集中采购拨款程序、没有中标单位和中标合同金额的情况下，就由总预算会计列支拨入“政府采购资金专户”。四是预算列支科目不规范。石家庄市财政局在编制 2005 年度预算时，一些支出项目列支科目不符合财政部2005 年政府预算收支科目
9、的规定。如：应列入“基本建设支出”科目的基建项目，实际列入了文体广播、教育、医疗卫生等有关事业费支出，金额 9382 万元。五是应缴财政专户款未及时划转。市收费管理局票据款和市地税局代政府征收的各项基金合计 564 万元未及时划转财政专户管理六是预算安排用于科技项目的资金过于“散”、“碎”，不利于集中资金扶持重点科技项目的发展。2005 年年初预算安排科技三项费用 6501 万元，其中用于医药、电子信息、纺织等新产品研发项目 100 个，金额 3790 万元。除石家庄市科技服务中心建设预算安排1800 万元外，其他 99 个项目最高为 34 万元，最低为 3 万元，平均每个项目金额为 20.1
10、万元，科技资金在安排和使用上比较分散且资金投入较少，不利于集中资金扶持重点科技项目的发展和科技项目的创新转换，也不利于最大程度地发挥资金效益。有关部门要做好科技项目的可行性调研，选准、选好科技项目，应将有限的科技资金集中用于我市重点科技项目，对那些成果转化率高、经济效益显著的科技项目在资金安排上予以倾斜，使有限的财政资金真正起到“四两拨千斤”的作用，促进我市经济快速发展。分析产生上述问题的原因，既有体制机制方面的原因，也有制度不落实、管理不到位等方面的因素。虽然近年来积极推进财政管理体制改革，并取得了明显的进展，但预算编制尚需进一步细化和准确，预算执行还应进一步规范。（二）税费征管力度不断加强
11、，但仍有个别漏征漏缴现象和管理不到位的问题一是漏缴税费。市房地产经营开发公司 2004 年至 2005 年 5 月累计实现雅清小区预售房款 4889 万元，漏缴营业税、城建税、教育费附加共计 270 万元。新燕春集团有限责任公司 2004 年度漏缴房产税、营业税、城建税和教育费附加 8 万元。河北西柏坡发电有限责任公司漏缴企业所得税、增值税和营业税等 89 万元。二是漏缴社会保障资金。对石家庄市机关事业社会保险局 2004 年度职工养老保险基金的征缴、管理、使用情况审计的同时，抽审核实了 7 户事业单位的缴费基数及养老保险费缴纳情况，有 5 户事业单位少申报工资总额 199.96 万元，漏缴养
12、老保险费 39.99 万元，其中市民心河管理办公室漏缴养老保险费 13 万元至今未缴纳。另外，河北西柏坡发电有限责任公司漏缴再就业资金 385 万元。三是市地税局在房产税、土地使用税征收管理中存在不规范问题。通过延伸审计 24 户纳税单位税款缴纳情况，反映出市地税局在房产税、土地使用税征收管理中存在不规范问题：3 户纳税单位办理纳税申报后，因经营困难无力全额缴纳房产税、土地使用税税款，也未办理缓缴手续，但市地税局于当年年底给上述单位办理了减免批复，减免金额 161 万元。四是税收征收环节与税收入库环节脱钩。利用计算机辅助审计手段，对市地税局征收分局税收征管数据进行审计，发现一些分局已征收当月税
13、费而未在当月入库，且入库日期晚于征收日期 30 天的税费共计 133 万元。（三）部门预算执行的规范性逐步增强，但个别单位仍存在违反预算管理规定的问题一是一些部门和单位年终结余资金规模大，或将结余资金转入往来款，造成决算不能真实反映本单位结余情况，使这部分资金失去了有效的监督。甚至一些专项资金转入往来款后，容易混同部门经费使用，另外也不利于财政部门掌握各部门结余资金的总量和分布，在安排来年预算时，在不知单位存在大量结余资金的情况下仍然继续安排各项经费。这样，在我市财力紧张的情况下，一些财政资金却“沉淀”在各部门，容易形成资金浪费，不能及时发挥财政资金的效益。例如：延伸审计市内 5 区教育局，发
14、现各区教育费附加累计结余 6264 万元，这种情况的存在虽然有一定的客观原因，但是大量资金闲置，不利于发挥资金的使用效益。农业局所属单位 2005 年当年结余 270 万元，未开支却转入往来款，不能客观真实地记录、反映单位收支余情况。二是有的部门预算编制不准确和预算调整未履行报批手续。市中小学卫生保健所预算外资金年初预算与决算差数较大，该单位 2005 年的预算显示：预算外拨款 465 万元，但是年底决算时预算外拨款仅为 195 万元。市中级人民法院 2004 年部门收支预算调整未履行报批手续，超收超支情况没有在年度决算中做出说明。三是会计核算不规范，一些收入未在收入科目核算，而是挂账往来款，
15、造成收入反映不真实。市畜牧水产局等下属单位核算不规范 76 万元。市第二医院收驾驶员体检费未及时结转当期收入 52 万元。四是应上缴的预算收入和财政专户款延期上缴。对全市人民法院系统 2004 年财务收支情况审计中，发现 7 个县（市）区将应上缴本级财政的预算收入 438 万元，延期上缴、拖延不报、转移在往来科目核算、账外存放或转入下一年度等。对我市 65 所学校 2005 年度教育收费审计中发现，10 所学校应缴未缴预算收入和财政专户款 194.21 万元。五是一些县（市）区法院挤占经费和执行款 223 万元，主要用于职工福利或者购建房等。（四）单位依法理财的意识不断加强，但一些单位仍存在违
16、纪违规问题一是一些执法、执收单位存在违规收费、违规罚款和违规集资问题。全市二十二个县（市）区法院不规范收费 610 万元，主要是其他诉讼费未按实际支付的标准核算，收而不退或少退。除两个县（市）法院有费用记录外，其他法院账簿上未显示其他诉讼费相对应的支出；另外多收受理费、执行费 79 万元。对全市食品药品监督管理局 2004 年度财务收支情况审计发现：辛集市食品药品监督管理局违规收费、罚款 1.2 万元，平山县食品药品监督管理局收取罚没款 10 万元，未按规定及时上缴，直接坐支。教育收费审计中发现的主要问题：违规收费 339 万元，主要是一些学校超标准、超范围收费、自立项目收费、重复收费、跨学期收费、超计划招生收费。违规集资 572 万元，5 所学校在校舍建设、信息化建设过程中，因资金紧张，违规吸收教师资金并且高于银行同期利率支付利息。二是大额现金支付、不合规票据入账。市人事局、市考试院占用学校教室进行各种考试，用现金支付给学校占场费和考务费 77 万元，所取得的原始凭证为考点学校发放考务费人员名单，为不合规票据
