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1、第 1 页诊断性分析报告对照表编号 目录 业务现状总结 改进建议总结 项目解决途径1 战略规划 员工在编制工作计划和预算时，基本未考虑如何实现公司战略，预算与公司战略脱节。 在战略设计、预算编制、预算审批过程中进行战略的沟通。 在全面预算管理操作手册中，设计员工沟通计划。2 运作计划 缺乏运作计划进行战略细化和资源分配，并指导预算编制。 在公司战略、年度运作计划、部门运作计划和预算间建立的清晰联系 设计公司和部门运作计划的格式内容，并编制填表说明。3 预算编制 公司内部尚未规范预算编制运作流程、方法和预算表格，预算数据的准确性和科学性有待提高。 缺乏预算制度、预算表格、预算编制方法方面的培训。
2、 预算编制和审批过程中的上下沟通不足。 设立预算管理组织架构，提高各部门参与程度。 通过预算表格和流程规范预算的编制方法和过程。 在预算编制和审批过程中注重横向和纵向的沟通。 设计公司预算组织机构及说明。 设计预算管理流程及操作手册。 设计预算模型和预算表格。 全面预算体系培训资料。 全面预算管理体系过渡方案。 预算编制和执行过程中的审批权限。4 预算执行 手工核算的会计体系无法从业务活动角度统计费用发生额。 预测、预算监控中使用的统计数据口径不一致 运用信息技术手段，准确纪录成本费用的活动归属。 统计分析体系应与预算编制和执行监控体系结合。 在全面预算管理操作手册中，设计以预算执行监控为出发
3、点的核算体系调整建议。5 预算考核 对预算的编制和执行情况尚未纳入考核体系。 现有考核指标体系存在责权不明确和考核不够明细的问题。 在各部门可控的范围内，设计预算考核指标，并与其经济利益挂钩。 明确各预算责任中心的职责，并在其可控的范围内，考核其收入、成本或费用。 设计各预算责任中心的预算相关绩效考核指标。 在全面预算管理操作手册中，提出关于预算执行情况考核的补充建议。6 预算评估 尚未建立完善的预算反馈体系，尚无法系统分析并找出产生预算差异的原因。 参考预算模型结构，定义预算差异关键因素，并进行相关因素分析。 通过定期书面报告和例会，报告预算差异分析。 明确预算评估过程中涉及部门及其职责分工。 设计预算评估流程。 设计预算执行情况分析表。7 管理行动方案 由于预算评估工作的不完善，常常无法根据预算的执行情况提出有针对性的管理行动方案。 结合预算执行情况及公司综合经营情况分析，制定各级管理行动方案，并最终在公司经营分析会上讨论、确定。 设计月度经营分析会报告格式内容，内容会涉及当期预算执行情况分析和针对下一阶段提出的行动方案和工作重点。第 2 页
