《AA财政学期末复习资料》由会员分享，可在线阅读，更多相关《AA财政学期末复习资料（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财政学复习资料一、名词解释公共产品：是指由政府部门(公共部门)提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务。消费税：消 费 税 是 在 对 货 物 普 遍 征 收 增 值 税 的 基 础 上 ， 选 择 少 数 消 费 品 再 征收 的 一 个 税 种 ， 主 要 是 为 了 调 节 产 品 结 构 ， 引 导 消 费 方 向 ， 保 证 国 家 财 政收 入 。 （ 消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。）购 买 性 支 出 ： 是 指 直 接 表 现 为 政 府 购 买 商 品 和 服 务 的 活 动 的 支 出 ， 包 括 购 买进 行 日 常 政
2、 务 活 动 所 需 的 或 用 于 国 家 投 资 所 需 的 商 品 或 服 务 的 支 出 ， 它 体 现的 是 政 府 的 市 场 再 分 配 活 动 。转 移 性 支 出 ： 是 指 政 府 按 照 一 定 方 式 ， 把 一 部 分 财 政 资 金 无 偿 地 ， 单 方 面 转移 给 居 民 和 其 他 收 益 者 的 支 出 ， 主 要 有 补 助 支 出 、 捐 赠 支 出 和 债 务 利 息 支 出 ，它 体 现 的 是 政 府 的 非 市 场 型 再 分 配 活 动 。拉 弗 曲 线 : 一 般 情 况 下 ， 税 率 越 高 ， 政 府 的 税 收 就 越 多 ， ；
3、但 税 率 的 提 高 超过 一 定 的 限 度 时 ， 企 业 的 经 营 成 本 提 高 ， 投 资 减 少 ， 收 入 减 少 ， 即 税 基 减 小 ，反 而 导 致 政 府 的 税 收 减 少 ， 描 绘 这 种 税 收 与 税 率 关 系 的 曲 线 叫 做 拉 弗 曲 线 。社保支出：是财 政 转 移 支 付 的 重 要 内 容 ， 主 要 是 指 国 家 财 政 用 于 社 会 保 障方 面 的 支 出 ， 并 包 括 非 财 政 经 费 安 排 的 社 会 保 障 支 出 。 其 内 容 主 要 包 括 社会 保 险 支 出 和 社 会 福 利 支 出 （ 含 社 会 救 济
4、 支 出 或 社 会 补 助 支 出 和 社 会 优 抚 支出 ） 两 方 面 。财 政 挤 出 效 应 ： 是指政府开支增加所引起的私人支出减少，这样就减弱了扩张性财政政策刺激经济的作用。税收负担：是 指 纳 税 人 承 担 的 税 收 负 荷 ， 亦 即 纳 税 人 在 一 定 时 期 应 交 纳 的 税款 ， 简 称 税 负 。瓦 格 纳 法 则 ： 是 指 随 着 国 家 职 能 的 扩 大 和 经 济 的 发 展 就 要 求 保 证 行 使 这 些 国家 职 能 的 财 政 支 出 不 断 增 加 ， 即 随 着 人 均 收 入 提 高 财 政 支 出 相 对 规 模 相 应 提高
5、。基尼系数：是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标，由意大利经济学家基尼于9年提出。其经济含义是：在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。税务代理人：指 具 有 丰 富 的 纳 税 事 务 工 作 经 验 和 较 高 的 税 收 、 会 计 专 业 理 论以 及 法 律 基 础 知 识 ， 经 国 家 税 务 总 局 及 其 省 、 自 治 区 、 直 辖 市 国 家 税 务 局批 准 ， 从 事 税 务 代 理 的 专 门 人 员 及 其 工 作 机 构 。国 债 ： 是 整 个 社 会 债 务 的 重 要 组 成 部 分 ， 具 体 是 指
6、 中 央 政 府 在 国 内 外 发 行 债券 或 向 外 国 政 府 和 银 行 借 款 所 形 成 的 国 家 债 务 。国家预算：是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金,调节社会经济生活得主要财政机制，是国家的重要立法文件。政府采购：政 府 采 购 就 是 指 国 家 各 级 政 府 为 从 事 日 常 的 政 务 活 动 或 为 了 满 足公 共 服 务 的 目 的 ， 利 用 国 家 财 政 性 资 金 和 政 府 借 款 购 买 货 物 、 工 程 和 服 务 的行 为 。政 府 采 购 不 仅 是 指 具 体 的 采 购 过 程 ， 而 且 是 采 购 政 策 、 采 购
7、 程 序 、 采 购 过 程及 采 购 管 理 的 总 称 ， 是 一 种 对 公 共 采 购 管 理 的 制 度 。分 税 制 ： 分 税 制 是 指 在 国 家 各 级 政 府 之 间 明 确 划 分 事 权 及 支 出 范 围 的 基 础 上 ,按 照 事 权 和 财 权 相 统 一 的 原 则 ,结 合 税 种 的 特 性 ,划 分 中 央 与 地 方 的 税 收 管理 权 限 和 税 收 收 入 , 并 辅 之 以 补 助 制 的 预 算 管 理 体 制 模 式 ， 是 符 合 市 场 经济 原 则 和 公 共 财 政 理 论 要 求 的 ,这 是 市 场 经 济 国 家 运 用 财
8、 政 手 段 对 经 济 实 行宏 观 调 控 较 为 成 功 的 做 法 。财 政 政 策 ： 是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。财政补贴：是一种影响相对价格结构，可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。科斯定理：其内容是，只要产权是明晰的，无论把产权赋予谁，市场竞争机制就能有效地运行，从而实现资源的有效配置。国债依存度：是指当年国债发行额占财政支出的比例，它从流量上反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的。自动稳定器：自动稳定的财政政策也称为自动稳定器，指财政的某些制度性安排能够自动促进
9、总需求和总供给的平衡，无需借助外力就可以直接产生控制的效果。行政管理费用：政府为行使其最基本的职能所必须花费的一项支出，包括行政管理费、公检法经费、武装警察部队经费、对外援助支出、外交支出。二简答题1市场失灵的表现形式？ 答：垄断，信息不充分和不对称，外部效应与公共物品，收入分配不公，经济波动。2财政收入的来源？ 答：1 )税 收 收 入 ： 税 收 市 政 府 为 实 现 其 职 能 的 需 要 ， 凭 借 其 政 治 权 利 并 按 照特 定 的 标 准 ， 强 制 、 无 偿 的 取 得 财 政 收 入 的 一 种 形 式 ， 它 是 现 代 国 家 财 政收 入 最 重 要 的 收 入
10、 形 式 和 最 主 要 的 收 入 来 源 。2)国 有 资 产 收 益 ： 国 有 资 产 收 益 是 指 国 家 凭 借 国 有 资 产 所 的 权 获 得 的 利 润 、租 金 、 股 息 ， 红 利 、 资 金 使 用 费 等 收 入 的 总 称 。3)国 债 收 入 ： 国 债 收 入 是 指 国 家 通 过 信 用 凡 是 取 得 的 有 偿 性 收 入 。 国 债 收 入具 有 自 愿 性 、 有 偿 性 和 灵 活 性 的 特 点 。4)收 费 收 入 ： 收 费 收 入 是 指 国 家 政 府 机 关 或 事 业 单 位 在 提 供 公 共 服 务 、 实 施行 政 管 理
11、 或 提 供 特 定 公 共 设 施 的 使 用 时 ， 向 受 益 人 收 取 一 定 费 用 的 收 入 形 式。5） 其 他 收 入 ： 包 括 基 本 建 设 贷 款 归 还 收 入 、 基 本 建 设 收 入 、 捐 赠 收 入 等。3.税 收 的 主 要 原 则 和 内 容 ？ 答 ： 即财政原则，包括充分原则和弹性原则；国民经济原则，包括税源的选择原则和税种的选择原则；社会公正原则，包括普遍原则和公平原则；税务行政原则，包括确实原则、便利原则、最少征收费原则即节省原则。PS：公平原则：税收公平原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应确保公平，遵循公平原则。效率原则：
12、税收效率原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应讲求效率，遵循效率原则。 适度原则：税收适度原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应兼顾需要与可能，做到取之有度。法治原则：税收的法治原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应以法律为依据，依法治税。4.财政效应的主要分析方法？ 答：（1） “成本效益分析法”适用于那些有直接经济效益的支出项目。（2） “最低成本法 ”适用于那些只有社会效益、且其产品不能进入市场的支出项目5.增 值 税 的 功 能 作 用 ？答 ： 1、有利于保证财政收入及时、稳定地增长。2、有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合
13、理化 3、有利于“奖出限入”，促进对外贸易的发展6. 财政政策和货币政策配合的原因和方式？ 答：原因：1 ）两者的作用机制不同。 2）两者的作用方向不同。 3）两者在扩张和紧缩需求方面的作用不同。方式：1）松的财政政策和松的货币政策，即所谓“双松”政策。2）紧的财政政策和紧的货币政策，即所谓的“双紧”政策。3）紧的财政政策和松的货币政策。4）松的财政政策和紧的货币政策。7.国债在弥补财政赤字方面跟税收增加，货币投放相比有什么优点？ 答：1）发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，可能产生的副作用也很小。2）国债的认购通常遵循自愿的准则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发
14、展产生不利的影响。增 加 税 收 包 括 开 增 新 税 扩 大 税 基 和 提 高 税 率 。 但 它 具 有 相 当 的 局 限 性 ， 并不 是 弥 补 财 政 赤 字 稳 定 可 靠 的 方 法 ： 首 先 ， 由 于 税 收 法 律 的 规 定 性 ， 决 定 了不 管 采 用 哪 一 种 方 法 增 加 税 收 ， 都 必 须 经 过 一 系 列 的 法 律 程 序 ， 这 使 增 加 税收 的 时 间 成 本 增 大 ， 难 解 政 府 的 燃 眉 之 急 。 其 次 ， 由 于 增 加 税 收 必 定 加 重负 担 ， 减 少 纳 税 人 的 经 济 利 益 。 所 以 ， 纳
15、 税 人 对 税 收 的 增 减 变 化 是 极 为 敏 感的 ， 这 就 使 得 政 府 依 靠 增 税 来 弥 补 财 政 赤 字 的 试 图 往 往 受 到 很 大 的 阻 力 ， 从而 使 增 税 可 能 议 而 不 决 。 最 后 ， 拉 弗 曲 线 标 示 增 税 是 受 到 限 制 的 ， 不 可 能无 限 的 增 加 ， 否 则 ， 必 将 给 国 民 经 济 造 成 严 重 的 恶 果 。增 发 货 币 是 弥 补 财 政 赤 字 的 一 个 方 法 ， 至 今 许 多 发 展 中 国 家 仍 采 用 这 种 方 法 。但 是 从 长 期 来 看 ， 通 货 膨 胀 在 很
16、大 程 度 上 取 决 于 货 币 的 增 长 速 度 ， 过 量 的 货币 发 行 必 定 会 引 起 通 货 膨 胀 ， 将 带 来 恶 性 后 果 。 因 此 ， 用 增 发 货 币 来 弥 补 财政 赤 字 只 是 一 个 权 宜 之 计 。8.我 国 行 政 支 出 增 长 过 快 的 原 因 及 其 控 制 措 施 ？ 原 因 分 析 ： （ 1） 经 济 和 社 会 发 展 。 改 革 开 放 以 来 ， 随 着 我 国 经 济 社 会 的 不断 发 展 ， 政 府 的 职 能 范 围 也 在 不 断 延 伸 、 扩 大 ， 政 府 参 与 社 会 和 经 济 的 事 务的 广 度 和 深 度 大 大 加 强 ， 这 使 得 社 会 对 政 府 的 行 政 管 理 提 出 了 越 来 越 高 的 要求 ， 客 观 上 导 致 了 我 国 行 政 管 理 支 出 的 快 速 增 长 。（ 2） 行 政 管 理 机 构 编 制 和 人 员 的 设 置 缺 乏 科 学 性 。 这 是 我 国 行 政 管 理 支 出增 长 的
