第三章财务管理制度修改版

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1、环宇集团销售分公司管理标准（2006 版） 第三章 财务管理制度- 45 -第三章 财务管理制度1 财务工作总体要求贯彻执行国家关于财务工作的方针政策和集团公司关于销售公司财务管理的有关制度； 保守分公司财务机密。通过监督、检查、控制和核算，确保分公司的资产资金完整、安全、不受侵害；依法办理会计事务和交纳国家规定的税款；严格执行收支两条线制度；按照集团公司要求报送各种会计报表,保证会计资料真实、完整、合理合法。2 财务工作的责任人分公司总经理对财务工作负有领导责任；分公司财务主管负有主要管理责任；分公司出纳负有协助管理责任。3 财务管理制度3.1 会计机构设立、人员配置各分公司配专职财务管理人

2、员一名（受集团公司垂直领导） ，由集团公司销售管理中心统一领导、统一培训、统一分配；分公司总经理对财务主管人员的任免、调动有向集团公司提出建议权，但无罢免、解聘权；并不得对坚持原则的财务人员打击报复，一经查出集团公司将进行严肃处理。各分公司财务人员为专职财务人员，不得在其他公司做兼职工作。各分公司的财务负责人全面负责分公司的财务工作。财务人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，并不断提高会计业务素质和职业道德水平。会计人员离职，必须提前一个月逐级向分公司、集团公司销售管理中心递交书面辞职报告，由集团公司领导审批同意后方可办理离职手续。会计人员因工作变动或离职，必须将

3、会计资料各相关工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。对 认 真 执 行 集 团 公 司 销 售 财 务 制 度 ,忠 于 职 守 ,坚 持 原 则 ,做 出 显 著 成 绩 的 财务 人 员 ,集 团 公 司 财 务 部 按 分 公 司 财 务 主 管 考 核 奖 惩 办 法 及 薪 酬 变 动 条 件 ,给 予 一 定的 奖 励 。 分 公 司 财 务 人 员 及 财 务 核 算 管 理 定 期 接 受 集 团 公 司 有 关 部 门 的 检 查 考 核 。环宇集团销售分公司管理标准（2006

4、版） 第三章 财务管理制度- 46 -分公司财务主管的工资、奖金由集团公司统一发放，按分公司财务考核办法考核分公司财务主管的工资、奖金。3.2 会计核算的原则分公司执行会计法 、 企业会计准则和分行业会计制度，其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：A、有价证券的收付；B、财物的收发、增减和使用；C、债权、债务的发生和结算；D、资本的增减和经费的收支；E、收入、成本、费用的计算；F、财务成果的计算和处理等。记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。分公司采取的会计处理方法，前后各期必须一致。3.3 印签

5、管理目的：有效的管理好分公司的各种印签，避免因印签管理不善，给公司造成经济损失或名誉损失。分公司印签是指因工作需要,集团公司授权或同意刻制的各种印签。如:分公司公章、分公司财务章、分公司法人章、分公司合同章、现金收付讫章。所有印签的制作和更换，必须经过当地政府有关部门或集团公司决策人批准，在指定地点制作或更换，并有相关记录。被更换的印签要按照政府有关部门的要求销毁，或由销售总公司负责人保管备案。所有印签保管应分别由专人保管，相互牵制。分公司法人章、公章、合同章，由分公司总经理保管，或不在时授权专人保管；财务专用章由财务主管保管；现金收付讫专用章由出纳保管。印签需外带时，必须由分公司总经理签字批

6、准。分公司的印签使用要有使用记录，公章使用必须由分公司总经理签字批准。印签保管不当或外带丢失,及时报失,并申请刻制,费用由责任人负责。印签因保管或使用不当给公司造成损失者，责任人应承担 80%。情节严重触犯法律者，移交司法机关处理。3.4 发票、收据的管理严格按照中华人民共和国发票管理法和增值税专用发票使用规定开具发票。领取税务机关的发票时，由分公司会计登记、管理。环宇集团销售分公司管理标准（2006 版） 第三章 财务管理制度- 47 -严禁虚开、代开、转让普通发票及增值税发票，一经发现，立即开除，后果严重者，追究刑事责任。客户的开票时间过当月的原则上不予开具，特殊情况需事先经集团领导批准方

7、可。各分公司不能跨地区开票，特殊原因需经集团领导批准。严格把握增值税发票的开具，实行专用开票申请单，经会计审核、总经理审批后方能开据。外购产品或物品必须索取正式发票，无正式发票，不予报销（特殊情况除外） 。收据由集团公司统一发放 ,分公司由会计做好领取与收回的登记及存档 。杜绝一切客户因货、票、税、资金流分离而超提货额开据税票，如有特殊情况须向销售管理中心提出书面申请，待批准后予以办理。3.5 财务核算管理3.5.1 货币资金的管理各 分 公 司 货 币 资 金 包 括 库 存 现 金 (个 人 存 折 视 同 现 金 )和 在 开 户 行 的 银 行 存 款 。各分公司实行收支两条线制度，各

8、项收入款项都应及时汇入集团公司财务部，分公司的各项费用支出都需事先报预算审批，经集团公司相关部门审核同意后，汇往各分公司。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和会计帐务处理工作。各分公司取得的货币资金收入必须及时入账,不得截留,严禁收款不入账。不得以未经审核、审批的白条等不符合规定的凭证抵库存现金,也不能保存账外现金。对 于 销 售 回 款 要 及 时 汇 入 集 团 公 司 银 行 账 户 ， 销 售 分 公 司 的 货 款 账 户 余 额 达到 5 万 元 时 ， 或 货 款 停 留 达 一 周 以 上 ， 必 须 即 时 汇 入 集 团 公 司 指 定 账 户 ， 未 及 时 汇款 资 金

9、 滞 留 的 ,发 现 一 次 ,罚 款 20 元 。 严 禁 非 授 权 人 员 向 客 户 收 （ 借 ） 取 “钱 、 物 ”。 为 防 范 风 险 ， 防 止 经 济 纠 纷 ，禁 止 销 售 分 公 司 任 何 人 员 到 公 司 的 任 何 客 户 处 借 款 、 借 货 。 严 禁 业 务 人 员 为 任 何 客户 带 款 、 带 货 。 严 禁 业 务 员 到 客 户 处 借 款 、 借 货 及 其 他 任 何 经 手 钱 、 物 的 事 情 。每 笔 支 出 事 先 须 经 过 审 核 批 准 ， 并 在 规 定 的 资 金 使 用 范 围 内 用 于 预 定 的 开支 项

10、目 。 各 分 公 司 借 、 支 出 款 项 时 必 须 执 行 严 格 的 授 权 批 准 程 序 ， 严 禁 擅 自 挪 用 、借 出 货 币 资 金 。会计应定期或不定期地进行现金盘点，以确保现金账面余额与实际库存相符。若发现二者不符，应及时查明原因，分清责任，做好上报工作。会计应定期或不定期对出纳的银行存款进行盘点，以确保出纳帐面余额、环宇集团销售分公司管理标准（2006 版） 第三章 财务管理制度- 48 -会计帐面余额、实际银行存款余额三者相符，若有未达款项，应做有余额调节表。严格执行钱、账、印章、银行票据交叉分管制度，出纳不得兼管除现金、银行存款以外的其他账务的登记、开票、会计

11、档案管理工作。各类银行票据在未使用前不得盖任何印章，由出纳保管，银行的预留印鉴由会计保管，但在银行预留的各分公司总经理的印鉴由总经理自行管理。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告集 团 公司审批同意。账户资料交集 团 公司销售管理中心备案。3.5.2 库存商品的管理各分公司其供货单位只能是环宇集团公司。分公司要货监督制度。A、会计每月要关注分公司产品的采购计划,对采购计划不合理之处要提建议 ；B、及时监控库存金额的上下限，严格把关库存的总量，超标准的要及时上报相关部门领导；C、商品办理验收入库时，会计要根据采购入库单，按总入库存金额登记“商品进销存日报表。

12、分公司销售商品发货制度。A、分公司销售发出商品的有效单据为出库单，出库单由分公司财务统一印制发放，建立领用备查簿。存根和作废联应妥善保存并交财务消号；B、分公司获得客户的要货通知后，先审核客户信用额度，在信用额度范围内开出库单，从库房发货；C、财务要监督公司赊销业务的发货是否签有有效协议，是否开具出库单后办理发货，有否取得客户具有法律效力的货物收讫签字，且出库单的货物签收结算联在货款尚未结算前是否得到妥善保管；D、财务要监督非公司协议用户，要有具体经办人出具经济担保书，经负责人签字同意，开具出库单方可办理发货；E、当天发生的每一笔业务，都应具有有效的单据，会计根据出库单据，填制“进销存日表”

13、；F、每天的商品销售日报表，会计必须进行三方复核，准确无误后签字确认。财务部每月对发生业务量频繁的商品进行抽查盘点，每季度必须对所有库存商品进行一次全面清查盘点，做到账实相符、账账相符。分公司每日编制“商品进销存日报表” ，如实反映每商品的期初、进货、发出、结存额。并进行账账核对分公司每月终了按商品的基本系列编制“库存商品月报表” ，如实地反映本期商品的期初库存、本期入库、本期发出、本期结存额。环宇集团销售分公司管理标准（2006 版） 第三章 财务管理制度- 49 -库存商品应分类别做到有序堆码,同时注意防火、防潮、防盗,出库时尽量做到先进先出,随时检查库存结构,对库存积压商品应报领导,及时

14、处理;盘点时发生的数量损溢应即时报告领导，以便查明原因、分清落实责任。3.5.3 应收账款的管理应收账款是指分公司因销售商品应向客户收取而尚未收到的那部分款项。在商品销售活动中 ， 既要扩大市场份额 ， 又要注重货款的稳妥可靠和迅速收回原则 ， 以加速资金周转 。 严格执行合同和经济担保书中货款的结算时间。分公司做好应收账款的核算工作,及时准确地登记应收账款明细账,定期与客户进行核对。会计应根据管理需要随时将应收账款编表报告分公司总经理，并协助总经理及时催收欠款；如果发生永久性坏账，相关人员应承担相应责任。分公司在月末按每个应收账款客户明细编制应收账款明细表”报集团公司财务部，如实反映每个客户

15、应收账款期初余额、本期增加、本期减少、期末余额。每月终时，必须根据“应收帐款对帐单”与客户对清每笔款项的往来，并经客户签字确认（此客户必须是协议书签定的本人） 。如果在每月 10 号前,无法收回客户对帐单的,财务部必须向销售管理中心提交“协助催收对帐单申请表” 。应收账款的各种贷项调整（包括坏账冲销、追加下浮的给予等）必须经集团公司财务部汇同销售部批准后才能进行。加强与客户的沟通联系，及时了解客户动向，由于工作失职，造成应收款流失的，按相关规定追究分公司总经理及市场开发代表的责任。定期对应收帐款的回收情况、帐龄等情况进行分析，财务部门应编制一定期间的赊销客户的销售、赊销、收帐、帐龄分析表及分析

16、资料交管理当局。3.5.4 其他应收款的管理其他应收款是日常经营过程中，除销售货物应收取款项外，应收、暂付其他单位或个人的各种款项，包括应收的各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项、备用金等。其他应收款管理要完善借款审批手续，堵塞其他应收款管理漏洞，建立健全借款审批责任制，财务人员对各项手续要严格审查，同时要做好回笼结算工作，定期与借款单位或个人核对，取得债务人的合法确认凭证。3.5.5 长期资产的管理分公司固定资产的范畴为单位价值在 1000 元以上，使用期限超过 1 年的设备、器具、工具等。根据经营需要须购置或报废固定资产时，必须于事前书面报请集团公司销售总经理批示后方可执行。分公司固定资产按明细登记入账，每月抽查盘点核对,每年全面清查，做到账实相符。分公司的低值易耗品是指价值在 100 元以上、1000 元以下的具备一定期限环