以战略联结为中心的新一代多维一体全面预算软件：同德全面预算管理软件

-以战略联结为中心的新一代多维一体全面预算软件同德全面预算管理软件一．同德的“战略联结” 研究理论概述全面预算管理作为自然的管理工具，关键在于企业基于什么目的使用它以及如何使用它。同德基于更系统、更深入、更具体的理论研究，以及不断涌现的更好、更有针对性的全面预算管理实践案例，提出全面预算管理的五要素框架理论体系，即目标，组织，编制、审核与批准，执行、调整与控制，分析与考核。从预算管理的程序角度出发，实现企业战略的联结。对于预算内容的分类，并不存在一致的标准说法，目前有“经营预算、业务预算、资本预算、财务预算”等划分。但不管企业采用何种方式划分其预算的实体内容，都可以用上述预算五要素构成“经”和“纬”的纵横二维关系，构建企业的全面预算管理体系。同德这种以“战略联结”为中心的全面预算管理理论体系，直击中国企业全面预算管理的最痛处，针对当前中国企业管理制度普遍存在的重实体轻程序的现状，解决企业呆板僵化，市场反应能力差的先天缺陷，是目前最优的企业战略实现支持理论体系。二．同德对“企业战略实现” 的研究2.1 企业预算管理的现状长期以来中国企业在成本费用控制观指导下的预算管理实践，预算管理往往成了片面的、狭隘的控制手段，并且经常是“严格控制”的手段——不做则已，要做就做到极致，搞不清楚我国的企业从什么时候开始养成了这种良好习惯。于是，在“严格控制”的指导思想下，预算管理经常就开始了它一系列的“动作变形”，不妨随意列举若干：1、编制环节：搞点“预算松弛”的事肯定是必要的，谁教你审核预算时一定要砍一两刀呢？2、预算审核：“蒙你一点是应该的”，否则对不住“信息不对称”那样的伟大发现，有时预算审核过程就成了有关各方斗智斗勇的博弈过程，成了“砍一刀，而后加一点，其实谁也不知道该花多少”的数字游戏。3、预算执行：所有预算内的项目都是该花的，只有应该没有不该，当然花钱其实也是挺辛苦的，因为花钱就要做事，可如果不把预算内的钱辛苦地花完，来年的预算就不好办了！4、预算控制：财务部门痛苦不堪，因为“严格控制成本费用”的主要职责经常莫名其妙地落在了财务部门的头上，财务部门有时要战斗在第一线去充当“讨价还价”、“干毛巾拧出水”的不恰当角色。5、预算分析：预算符合率成了不自欺但欺人的没有意义的数字。6、预算考核：奖惩与预算执行差异直接挂钩的机制往往导致“为撒谎者买单”，同时加剧了预算松弛的倾向。我们无意要把所有这些都归咎于预算管理的成本控制观，但片面的成本费用控制观无疑是这些现象的一个重要根源。并且，在成本费用控制观下，预算管理有时就演化成了刚性的控制体系，而企业不同于外部环境相对稳定的事业和政府部门，企业所处的市场环境总在变化，断无可能适应缺乏柔性的预算控制机制，于是，出现上述一系列“动作变形”并不足为奇。从实践观察看，在成本费用控制观指导下的预算管理实践，要么是流于形式或自然地寿终正寝，要么是给作茧自缚这样的古话增加一个生动的实践注解。2.2 同德的观点预算管理的核心是支持企业实现其战略——这些年来，战略的问题似乎被搞得过于高深莫测，神乎其神，什么蓝海战略，或许还有什么红海、黄海的，不一而足。以至于很多人很难理解什么是战略，更难理解预算管理支持战略实现。于是，有必要先说几句关于战略的理解。我们认为，战略其实就是解决一个核心问题——盈利模式！通俗说就是，做什么去赚钱，文气点说就是，带来现金流增量的经营业务！战略、盈利模式不在蓝海上，不在红海中，也不在等身齐高的战略教科书上，而在市场中，在企业家的脑子里——发现、创造、维持、发展盈利模式是企业家才能的核心。因此，全面预算管理不可能去替代企业的战略，而是应当支持企业实现其盈利模式！那么，预算管理如何支持企业的盈利模式呢？从作业管理的角度看，企业是一系列作业的集合，进一步地从性质上看，企业的作业大体可以分为两类：盈利作业（例如技术、营销、采购、制造作业）与辅助作业（例如人力资源管理、财务管理与会计服务、行政办公服务）。企业实现盈利模式，获取现金流增量，离不开盈利作业，也离不开必要的辅助作业。作业有主次之分，有重要和不重要之分，有增值和不增值之分，但毫无疑问，任何作业都需要消耗资源，都需要管理。预算管理要实现财务资源对作业活动的配置，要为作业活动配置资源，就必须进行作业计划、作业规划——这是作业管理的源头，于是，预算管理便联结了战略与作业计划。另一方面，预算的执行与控制联结了战略与作业的执行。可见，预算管理尽管具有管理控制职能，但重心在管理，而不是控制，更不是片面、狭隘的控制，其本质是经营、管理作业活动的计划。计划是管理的首要职能，计划赶不上变化不等于不可以计划，作了计划不等于不可以改变——计划赶不上环境变化，并不能成为预算无用论的论据。预算管理与战略、作业的关系大致可简单表达如下：战略——盈利模式——作业计划、作业规划及其资源配置（预算编制）——执行、控制作业活动（预算执行与控制）——评估、改进作业（预算分析与考核）。三．全面预算管理的任务全面预算管理作为联结战略与计划和执行的工具，在上述同德提出的战略预算观的指导下，可以总括几条全面预算管理的任务：1、联结企业战略与计划和执行；2、合理规划企业的经营、管理作业活动；3、优化企业资源配置；4、强化作业活动执行的过程管理；5、实现资源使用的过程监督；6、提供有效预算管理会计信息，支持企业经营管理决策；7、完善企业绩效管理机制。四．同德全面预算管理软件的意义同德的全面预算管理软件研发团队，是由一批有十多年全面预算管理领域研究的学者和技术专家组成的，软件基于同德研究团队的以“战略联结”为中心的新一代多维一体理论，是中国具有自主核心理论体系的全面预算管理代表软件之一。同德软件的发布具有以下的意义：1、同德研究团队革命性提出“战略联结”理论，是新一代多维一体全面预算软件的理论基础；2、企业的管理咨询和战略落地不再分割，由同德全面预算管理软件的战略体系模型予以确认和配置；3、预算编制增加了最新的设计模式与技术，彻底解决“全面”、“全员”的问题；4、首创资源后置的系统模型，使资源使用的过程监督得到加强，以软件技术手段解决此类诸多的管理逻辑难题；5、现金管理模块更加强大，功能在全部功能中得到加强，使全面预算管理软件完全跳出了“财务模式”；6、业务逻辑封装，全套软件 1800 余个模块，经过封装组合快速部署安装，彻底改变以往的实施模式；五．同德全面预算管理软件的功能构成1、企业预算体系的构建由报表设计器、权限控制器、excel 模板管理器等共同完成；2、审批流程由流程控制器按预设流程对报批的预算表进行审批；3、预算编制由预算编制子系统完成，支持自下而上、自上而下和上下结合的编制方法；4、数据抽取由抽取工具从企业使用的其他系统中，比如 ERP、CRM、HR 等应用中进行数据抽取，再将抽取到的数据放到预算监控的模块中去，实现预算数据与实际数据的对比、分析；5、预算控制与调整由以下五个子系统构成的管理闭环单元实现预算的过程管理，本应用模式为同德独创，其好处是进一步细分了企业管理的业务模型，加强了预算过程管理的灵活性。1）、下达分解；2）、预算调整；3）、资金管理；4）、滚动预算；5）、预算执行。6、内控报销1）、出差申请，机票申请，招待费申请，国内机票订购管理；2）、借款申请，付款申请，还款申请管理；3）、差旅费报销，探亲费报销，专项业务支出报销，办公费报销，会议费报销，招待费报销，运费仓储费报销，医疗费报销，劳务费发放，通讯费报销；4）、个人单据查询，个人借款查询，个人经费查询，个人机票查询，个人薪资查询，个人通讯费查询，部门单据查询，部门借款查询，部门经费查询，部门流程查询，部门机票查询，会计机票查询，部门人员经费查询，部门单据处理查询，部门经费统计查询，部门通讯费查询，差旅费关联出差申请单查询；5）、项目单据查询，项目借款查询，项目经费查询，项目机票查询，项目通讯费查询。7、分析考核由预算分析考核子系统实现，设计智能分析工具将系统中的预算数据和实际数据进行分析，最后，根据企业的情况，结合平衡记分卡，完成企业的绩效考核。8、其它功能包括多语言支持、数据结转、log 日志、单点登录、离线运行（当系统无法远程访问时）、操作员面板等。