《财务分析第四章》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务分析第四章（27页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、4.1 基本项目初始运用财务分析系统进行财务分析时，系统预置了一些基本的分析项目，如产品收入、产品成本用于产品毛利率分析；预置了现金类科目用于现金收支分析，您可根据自己的实际情况修改相应的科目代码。【操作步骤】1、在财务分析主界面上双击“树”的根结点“系统初始”后，将列示下一级结点：基本项目、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支、产品毛利率、项目毛利率、调用报表2、双击结点“基本项目”，将弹出“基本项目”对话框，如图 4-1 所示：图 4-1在“基本项目”对话框中： “项目名称”是不能更改的。 “科目名称”也不能更改，但现金类科目可以增加或删除（第一个现金科目不能删除）。要增加现金科目时，点
2、取“追加现金科目”按钮，将弹出“选择现金科目”对话框，框中列出的是您在账务系统设立的借方一级科目（不包括已经追加的现金科目），在其中用光标选中需要增加的科目，点取“确认”按钮即可。要删除现金科目时，先用光标选中需要删除的科目，再点取“删除现金科目”按钮即可。 “科目代码”可以修改。要修改“科目代码”时，用光标选中需要修改的科目代码，点取“参照”按钮，将弹出“选择一级科目”对话框，您可在其中选择确定。另外直接录入正确的科目代码也可。注意第四章 系统初始 11 只能录入或增加一级科目代码。 产品销售收入、产品销售成本科目不能增加或删除，但科目代码可缺省。 现金科目是指广义的现金，可包括库存现金、银
3、行存款、其他货币资金等一级借方科目。4.2 报表初始系统已预置了资产负债表、损益表（对于行政事业单位预置了资产负债表、收入支出表）各项目的取数科目及计算方法，您可以根据自己的实际情况，调整各项目的取数科目及计算方法。【操作步骤】1、在财务分析主界面上双击“树”的根结点“系统初始”后，将列示下一级结点：基本项目、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支、产品毛利率、项目毛利率、调用报表。2、双击结点“报表初始”，将弹出“报表”对话框，如图 4-2 所示：图 4-23、在“名称”框中可以选择“资产负债表”、“损益表”（对于行政事业单位是“资产负债表”、“收入支出表”），相应的内容将显示在对话框中。4
4、、报表的项目不能修改，可以修改部分项目的取数公式。 要修改“资产负债表”、“损益表”或“收入支出表”中项目的取数公式时：1) 选中要修改的项目，再点取“修改”按钮，将弹出“修改项目公式”对话框。12 第四章 系统初始例如修改“货币资金”项目时，“修改项目公式”对话框，如图4-3 所示：图 4-32) 在“科目”框中列出了账务系统中设置的科目名称和科目编码，在其中选定一个之后，点取“选定”按钮，科目编码将进入“公式”编辑框中。点取“+”和“- ”按钮可以在“公式”编辑框中输入加号和减号。如果您对科目编码非常熟悉，也可以在“公式”编辑框中直接修改取数公式。注意 有些项目是不允许修改的，如“应收账款
5、净额”、“流动资产合计”、“固定资产净值”等。提示 对行政单位“收入支出表”的“结余”单元，事业单位“收入支出表”的“事业结余”、“经营结余”单元，系统提供了两种修改方式。 一种是“表结方式”，即按照报表上相应的收入、支出项目运算求得。 一 种 是 “账 结 方 式 ”， 即 录 入 项 目 的 取 数 科 目 编 号 ， 与 该 表 中 其 他 单 元 修 改 方 式 相 同 。3) 对于资产负债表中应收账款、应付账款、预收账款、预付账款所在的单元，财务分析提供了两种取数方法。第四章 系统初始 13A、当这四个科目在账务系统中没有被设置为客户或供应商往来核算时，您应不选择“客户/供应商往来”
6、多选钮，这时： 应收账款、预付账款所在的单元，只取选定科目借方期末余额，不可取贷方期末余额。 应付账款、预收账款所在的单元，只取选定科目贷方期末余额，不可取借方期末余额。例如：应收账款所属明细科目有 11301、11302，预收账款所属明细科目有 20401、20402，在应收账款单元中公式为11301113022040120402时，将取出应收账款、预收账款所属各明细科目的借方余额合计；在预收账款单元中公式为11301113022040120402时，将取出应收账款、预收账款所属各明细科目的贷方余额合计。B、当这四个科目在账务系统中被设置为客户或供应商往来核算，且您使用了应付款管理、应收款管
7、理系统时，您应选择“客户/供应商往来”多选钮，这时“科目”框中显示的是您定义的所有客户或供应商往来科目，那么： 应收账款、预付账款所在的单元只取选定科目下所14 第四章 系统初始有单位借方期末余额之和。 应付账款、预收账款所在的单元只取选定科目下所有单位贷方期末余额之和。例如：在应收账款单元中公式为“113 往来204 往来”时，将取出应收账款、预收账款科目下所有单位借方期末余额之和；在预收账款单元中公式为“113 往来204 往来”时，将取出应收账款、预收账款科目下所有单位贷方期末余额之和。注意 在应收账款、应付账款、预收账款、预付账款所在的单元中，您还可组合 A、B 两种方式。例如：公式为
8、“113 往来+20401+20402”。 资产负债表中待摊费用所在的单元只能取选定科目借方期末余额；预提费用所在的单元只能取选定科目贷方期末余额。5、修改完毕后，点取“确认”按钮，回到“报表”对话框，修改过的公式显示在相应项目的右侧。4.3 指标初始财务分析提供财政部公布的，评价单位经济效益的指标体系七类共 28 个基本财务指标（其中提供了适用于事业单位的 2 个指标，医药行业的 4 个） ，如表 4-1，您可在此选定本单位进行财务分析所需要的指标。在进行指标分析时，将对选定指标进行分析，对没有选定的指标不分析。基本财务指标一览表比率类型 比率名称 单位 公式第四章 系统初始 15变现能力比
9、率 流动比率 流动资产 流动负债速动比率 (流动资产 - 存货)流动负债资产管理比率 存货周转率 次 销货成本平均存货存货周转天数 天 按年 360/按季 90/按月 30存货周转率应收账款周转率 次 销售收入平均应收账款应收账款周转天数 天 按年 360/按季 90/按月 30应收账款周转率营业周期 天 存货周转天数 + 应收账款周转天数流动资产周转率 次 销售收入平均流动资产总资产周转率 次 销售收入平均资产总额负债比率 资产负债率 (负债总额资产总额) 100%产权比率 (负债总额所有者权益) 100%盈利能力比率 销售净利率 (净利润销售收入) 100%销售毛利率 (销售收入-销售成本
10、)销售收入100%资产净利率 (净利润 平均资产总额) 100%净值报酬率 (净利润 平均所有者权益) 100%资本金利润率 (利润总额资本金总额) 100%流动比率 流动资产流动负债速动比率 流动资产-(药品 -药品进销差价+库存物资+在加工材料)流动负债资产负债率 (负债总额资产总额)100%医药行业指标产权比率 (负债总额净资产总额)100%事业单位指标 经费自给率 （事 业 收 入 +经 营 收 入 +附 属 单 位 上 缴 收 入 +其他收入）（事业支出+经营支出）100%资产负债率 (负债总额资产总额) 100%股份制企业指标 每股收益 元 净利普通股平均股数市盈率 每股市价每股盈
11、余每股账面价值 元 (股东权益总额- 优先股权益 )普通股股数产权比率 (负债总额股东权益) 100%净值报酬率 (净利润股东权益) 100%每股净资产 元 股东权益普通股平均数表 4-注意16 第四章 系统初始进行指标分析时，当分析日期选定为“按年”分析时：存货周转天数=360 存货周转率应收账款周转天数=360 应收账款周转率 当分析日期选定为“按季”分析时：存货周转天数=90存货周转率应收账款周转天数=90 应收账款周转率 当分析日期选定为“按月”分析时：存货周转天数=30 存货周转率应收账款周转天数=30 应收账款周转率【操作步骤】1、在财务分析主界面上双击“树”的根结点“系统初始”后
12、，将列示下一级结点：基本项目、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支、产品毛利率、项目毛利率、调用报表。2、双击结点“指标初始”，将弹出“指标”对话框，如图 4-5 所示：图 4-53、当要选定某一指标时，点取该比率名称，则系统在该比率名称前打勾，表示被选中。再次点取该指标时，前面的勾消失，表示不对它进行分析。第四章 系统初始 17注意 比率名称、比率类型、单位、公式您都不能修改。 如果在“系统初始”指标初始中选定了股份制企业的指标，则在进行指标分析时可以录入计算股份制企业指标的相应数据，进行指标分析。如果在“系统初始”时没有选定股份制企业的指标，则进行指标分析时，对话框中的相应编辑框将变灰，
13、不能录入数据。4.4 预算初始预 算 初 始 包 括 两 部 分 内 容 ， 第 一 步 进 行 预 算 类 型 初 始 ， 第 二 步 进 行 预 算 数 初 始 。4.4.1 预算类型初始财务分析提供了两种预算分析方式，一种是精细预算分析，另一种是粗放预算分析，在同一个会计年度里您只可以选择其一（系统默认为精细预算） 。预算类型选定后您还可随时修改。 精细预算是指对某个部门或某个项目中的核算科目制定预算数。 粗放预算是将某个部门或某个项目里需要进行预算控制的各科目按照您选定的控制方向，制订一个部门或项目的总预算数，而并不对每个科目制订预算数。【操作步骤】1、在财务分析主界面上双击“树”的根
14、结点“系统初始”后，将列示下一级结点：基本项目、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支、产品毛利率、项目毛利率、调用报表。2、双击结点“预算初始”后，将列示下一级结点：预算类型、预算数。3、双 击 结 点 “预 算 类 型 ”， 将 弹 出 “选 择 预 算 类 型 ”对 话 框 ， 如 图 4-6 所 示 ：18 第四章 系统初始图 4-64、在对话框中选择需要的预算类型，然后点取“确定”按钮。注意 只是对于部门预算、项目预算有粗放或精细两种不同类型的分析方式，对于科目、利润等预算是不受预算类型控制，两种方式的效果是一样的。 如果您选定粗放预算后，则部门、项目预算数的初始、分析和在账务系统中
15、年报警数的控制都按粗放类型的方式；反之，如果您选定精细预算后，则部门、项目预算数的初始、分析和在账务系统中年报警数的控制都按精细类型的方式。警告 虽然预算类型可随时修改，但您仍然需要十分谨慎。因为在一个会计年度里，如果您改变预算类型，系统对您在本会计年度修改预算类型前编制的预算数不进行保存，即：一年只能进行一种类型的预算分析。 对于不同的会计年度，系统可以保存不同类型的预算数据。【例 4-2】1997 年 112 月为一个会计年度，1 月份您选择的预算类型为粗放预算，并且编制了本年 112 月的预算数据，但是到 6 月份，如果您又将预算类型改为精细预算，那么您 1 月份编制的粗放预算数据系统将
16、不保存。4.4.2 预算数初始预算数初始对象有四种：部门预算、项目预算、科目预算、利润预算（企业） ，通过预算数初始，您能选定要进行预算分析的对象，并编制预算数。【操作步骤】1、在财务分析主界面上双击“树”的根结点“系统初始”后，将列示下一级结点：基本项目、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支、产品毛利率、项目毛利率、调用报表。2、双击结点“预算初始”后，将列示下一级结点：预算类型、预算数。3、双击结点“预算数”，则显示下一级结点：部门预算、项目预算、科目预算、利润预算（企业）。4、根据实际需要双击您选择的预算初始对象，再按照下面相应的步骤进行。第四章 系统初始 194.4.2.1 部门预算初始4.4.2.1.1 精细部门预算初始精细部门预算是指对某个
