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1、第四章 国际贸易付款方式第一节 国际结算票据三、汇票、本票、支票的比较1本票（Promissory Note）定义出票人对收款人的无条件支付承诺。当事人出票人和收款人，出票人就是付款人，在任何情况下都是主债务人可以由两个或更多的出票人签发。种类 划分标准 种类出票人 商业本票 银行本票（我国）付款时间 即期本票 远期本票银行本票则都是即期的。本票与汇票的比较 （07 年试题）比较 本票 汇票本质 允诺式票据 委托式票据基本当事人 两个：出票人和收款人 三个：出票人、付款人、收款人承兑 无须承兑 远期汇票需要承兑主债务人 任何情况下，出票人是主要债务人 承兑前，出票人是主债务人；承兑后，承兑人是
2、主债务人份数 只能开出一份 一式两份或多份2支票(Cheque 或 Check)定义存款人对银行的无条件支付命令。出票人签发支票时，如果在付款银行的存款低于票面金额，这种支票叫做空头支票。空头支票在向付款银行要求付款时，会遭到拒付。出票人要负法律上的责任。当事人出票人、付款人、收款人付款人是出票人的开户银行。（本票付款人是出票人自己）种类划分标准 种 类用途 普通支票 现金支票 转账支票有无收款人姓名 记名支票 不记名支票有无平行横线 划线支票只能转账不能提现未划线支票可以提取现金。支票都是即期的。我国票据法规定，记载付款日期的支票，该记载无效。支票与汇票的比较比较 支票 汇票性质 无条件支付
3、命令当事人 出票人、付款人、收款人付款人 必须是银行 不一定是银行用途 结算 结算、信贷、押汇付款期限 即期，不需承兑 有即期和远期之分，远期需要承兑提示期限 10 天 见票即付和见票后定期付款的汇票自出票后 1 个月内提示可否止付 可以止付 即期汇票见票即付；远期汇票承兑后不可撤销，必须付款。无止付问题。第 3 页 共 14 页解释：止付，是指直接支取现金的支票遗失、被盗，向开户行申请挂失止付。三种票据的当事人比较汇票 出票人 付款人 收款人L/C下 受益人 开证行 议付行D/P，D/A 下 合同卖方 合同买方 托收行本票 买方，出票人就是付款人在任何情况下都是主债务人卖方支票 买方 出票人
4、的开户行 卖方第二节 常用国际贸易付款方式一、汇付1含义汇付(Remittance)，又称汇款。指买方主动通过银行将款项汇交卖方。2当事人汇款人、收款人、汇出行、汇入行3种类信汇(Mail Transfer, M/T)。汇出行将信汇委托书航寄（by mail）给汇入行，指示解付一定金额给收款人。电汇(Telegraphic Transfer，T/T)。是汇出行以电报、电传、SWIFT 方式通知汇入行，解付一定金额给收款人。付款收款电/信汇委托通知付讫借记通知汇款人(买方)买卖合同规定以电/信汇付款 收款人(卖方)汇出行 汇入行 回单 交款电信汇申请 汇款通知票汇(Remittance by B
5、ankers Demand Draft，D/D)。汇出行开立以汇入行为付款人的银行即期汇票(Bankers Demand Draft)，汇票交由汇款人寄给收款人，持票人凭票向汇入行取款。三种方式的比较信汇 电汇 票汇费用低廉 费用较高收款较迟 收款迅速汇入行通知收款人取款 收款人持汇票到汇入行取款收款权不能转让 汇票经背书，可以转让流通顺汇4汇付的应用预付货款（Payment in advance）货到付款（Open Account)5汇付的特点商业信用，提供信用的一方所承担风险较大。资金负担不平衡：预付项下，进口人先行垫付，出口人可得到资金融通。货到付款项下，进口人可收货后甚至可在出售货物后
6、方支付货款。手续简便，费用少。适用范围：相互信任的贸易方或跨国公司内部、母子公司之间，小额交易的货款、订金、贸易从属费用的结算。经核对与票根无误后付款背书后交汇票寄汇票通知书（票根）付讫借记通知汇款人(买方)买卖合同规定以电/信汇付款 收款人(卖方)汇出行 汇入行 银行即期汇票 票汇申请书交款、付费申请书 寄交银行即期汇票第 5 页 共 14 页二、托收(Collection)含义、当事人、种类、资金融通、特点、注意问题、规则 1含义出口人出具汇票委托银行向进口人收取货款。基本做法：出口人根据合同先行发运货物，再开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票连同货运单据交出口地银行（托收行），委托托收行
7、通过它在进口地的分行向进口人收取货款。2当事人委托人（Principal）通常是卖方，开出汇票，连同货运单据，委托银行向国外的买方收款。托收行（Remitting bank）通常是出口地银行，托收行是接受委托办理托收的银行，代收行（Cottecting bank）通常是进口地银行，是托收行的代理人，接受托收行的委托向付款人收款的银行。付款人（Payer）通常是买方，托收业务的付款人，汇票的受票人（Drawee）。有时还可能涉及到另外两个当事人：提示行(Presenting Bank)，是指向付款人提示汇票和单据的银行。提示行可以是代收行自己，也可以是与代收行、付款人均有业务往来关系的银行。付款
8、人(进口人)合同 委托人(出口人)代收行 托收行需要时的代理(Customers Representative in Case-of-need)，即委托人在目的地事先指定的代理人，在付款人拒付时代为照料货物存仓、转售、运回等事宜。三种结算方式的当事人比较卖方 卖方银行 买方 买方银行信用证 受益人 议付行 申请人 开证行托收 委托人 托收行 付款人 代收行汇付 收款人 汇入行 汇款人 汇出行3种类复习：根据是否随附货运单据，汇票分为光票、跟单汇票。光票(Clean Draft)，不附带货运单据的汇票。光票的流通依赖于出票人、付款人、转让人的信用。一般仅限于从属费用、尾款、佣金的收付。跟单汇票(
9、Documentary Draft)，附带有货运单据的汇票。汇票的付款以交单为条件，为双方提供了一定的安全保障，被较多采用。光票托收（Clean Collection），指不附有商业单据的金融单据的托收。跟单托收（Documentary Collection），在国际贸易的托收业务中大多数采用。A付款交单（Documents against payment，D/P）卖方的交单需以买方的付款为条件。按付款时间的不同，可分为即期付款交单和远期付款交单两种。a.即期付款交单（D/P at sight）：指出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，见票人于见票时立即付款，付清货款后向银行领取货运单据。
10、b.远期付款交单(D/P atdays after sight)：是由出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，进口人即在汇票上承兑，并于汇票到期日付款后向银行取得单据。在汇票到期付款前，汇票和货运单据由代收行掌握。B.承兑交单(Documents against Acctance，D/A)第 7 页 共 14 页进口人承兑汇票后，就可以向银行取得全部货运单据，即出口人的交单以进口人的承兑为条件。由于承兑交单是进口人只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物。也就是说，出口人已交出了物权凭证，其收款的保障依赖进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人便会遭到货物与货款全部落空的损失。
11、因此，出口人对接受这种方式，一般采用很慎重的态度。即期付款交单业务程序示意图 出口人装货并取得货运单据，填写托收申请书，开出即期汇票，连同货运单据交托收行，委托代收货款。 托收行缮制托收委托书连同汇票、货运单据，寄交进口地代收行。 代收行收到汇票及货运单据，即向进口人做付款提示。 进口人审单无误后付款。 代收行交单。 代收行通知托收行，款已收妥办理转账业务。 托收行向出口人交款。托收的种类跟单托收 Documentary Collection付款交单 D/P光票托收Clean Collection即期付款交单D/P at sight远期付款交单D/P atdays after sight承兑交
12、单 D/A【例题】 （05 年试题）D/P 付款条件下，出口商业汇票上的受票人应是（）A.代收行B.托收行C.出口商D.进口商付款人(进口人)合同 委托人(出口人)代收行 托收行【答案】D【解析】汇票受票人 Drawee 指付款人 payer【提问】L/C 付款条件下，出口商业汇票上的受票人应是？【例题】 （05、06 年试题）采用托收方式结算时，如发现进口商财务状况恶化，出口商应采取承兑交单的交单方式。（ ）【答案】B【例题】 （05 年试题）D/A 方式下既可以使用即期汇票也可以使用远期汇票，但必须是商业汇票。（ ）【答案】B【解析】 D/A 指承兑交单，所使用的汇票应该是远期汇票，才存在
13、承兑环节。【例题】 （06 年试题）根据URC522，D/A90 天远期，代收行应在什么时候交单（ ）A、收到单据后 7个工作日 B、承兑后交单C、船到港后交单 D、承兑后付款时交单【答案】B【例题】托收方式下 D/P和 D/A的主要区别是（ ）A.D/P是属于跟单托收，D/A 是属于光票托收B.D/P是付款交单，D/A 是承兑交单C.D/P是即期付款，D/A 是远期付款D.D/P是银行信用，D/A 是商业信用【答案】B【例题】 （06 年试题）信汇、电汇和托收业务中的结算工具与资金流向相同，所以属于顺汇。（ ）答案：B【解析】托收属于逆汇第 9 页 共 14 页4跟单托收中的资金融通汇票，货
14、运单据 寄交 付款提示 付款 交单通知款已收妥 交款 托收出口押汇托收行以出口商开出的汇票和全套单据为抵押，向出口商垫付货款的融资方式。复习我国出口收汇的做法收妥结汇，又称“先收后结”。议付行的作用是寄单，不垫付款项。出口押汇。又称“买单结汇、议付”。议付行垫付款项，买入跟单汇票，成为汇票持有人，可凭票向付款行索取票款。与出口押汇的主要区别：商业信用/银行信用，故风险较大。托收行因垫付资金而承担买方拒付的风险。它没有银行的信用保证，能否收回货款完全取决于进口商的资信，因而风险较大，押汇利率也较高。因此，只有对资信较好的委托人和付款人并在即期付款交单方式下，银行才愿意托收出口押汇，而且一般不会全
15、额垫付。凭信托收据借单（trust receipt，简称 T/R） 付款人(进口人)合同 委托人(出口人)代收行 托收行买方人承兑汇票后，凭信托收据向代收行借出单据，凭单提取货物，在付款到期日将货款交付给银行，收回自己的信托收据。信托收据，是买方人借单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关。如果代收行借了单据后，汇票到期不能收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。但如果是出口人指示代收行借单，即由出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人，即所谓付款交单凭信托收据借单(D/PT/R)，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货，日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险。【例题】 （05 年试题）托收方式下，信托收据实质上是银行向进口商提供资金融通的一种方式。（ ）【答案】A【例题】 （07 年试题）D/PT/R 项下，货到目的港后，买方凭 T/R 向代收行借单提货。若事后卖方收不回货款，则（ ）A.代收行应负责向卖方偿付 B.由卖方自行负担货款损失C.由卖方与代收行协商共同负担损失 D.托收行应负责向卖方偿付【答案】B【案例】我
