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1、 和润会计把经验分享给有梦想的人1和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务2015 年初级会计资格考试 -经济法基础(第四章)第四章 增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题 1、根据消费税法律制度的规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（） 。A、进口游艇 B、生产销售小汽车 C、零售化妆品 D、批发卷烟 2、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013 年 10 月发生如下业务： 10 月 16 日，取得某项认证服务收入 106 万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为 106 万元； 10 月 18 日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注
2、明金额 20 万元，税额 3.4 万元； 10 月 20 日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额 5 万元，税额 0. 3 万元；已知增值税税率为 6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A、2.3 B、2.6 C、2.66 D、6 3、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款 120 万元、工程抢工费 8 万元、提前竣工奖5 万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出 46 万元、支付员工工资 28 万元。已知建筑业适用的营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（） 。A、12030%3.6 万元 B、 （120+8）3%3.84 万元 C、
3、（120+8+5）3%3.99 万元 D、 （120+8+5-49-28）3% 1.77 万元 4、某公司 2010 年 8 月，以 500 万元购入一幢办公楼 (不考虑其他税费) ，2013 年 6 月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为 650 万，则该公司应当缴纳的营业税为（ ）万元。A、7.5 B、15 C、25 D、32.5 5、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（） 。A、年销售额为 60 万元的从事货物生产的个体经营者 B、年销售额为 70 万元的从事货物批发的其他个人 C、年销售额为 60 万元的从事货物生产的企业 D、年销售额为 100 万元的从事货物批发零售的企业 6
4、、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用 13%税率的是（） 。A、笔记本电脑 B、化肥 C、小汽车 D、淀粉 7、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（） 。 和润会计把经验分享给有梦想的人2和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用 D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费 8、酒厂 2013 年 10 月生产销售乙类啤酒 400 吨，每吨售价 2800 元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使
5、用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税 35000 元。已知：啤酒的消费税定额税率 220 元/吨；白酒的消费税税率 20%加 0.5 元/斤；成本利润率为 10%。该厂当月应纳消费税为（）元。A、90175 B、86166.60 C、2175 D、88000.00 9、某公司为增值税一般纳税人，2013 年 12 月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100 万元。已知进口关税税率为 26%，消费税税率为 30%，增值税税率为 17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（） 。A、17 B、21.42 C、26.18 D、30.6 10、某建材商店（小规
6、模纳税人）2014 年 3 月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金为 131200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 16000 元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。A、1101.36 B、5046.15 C、7426.42 D、3821.36 11、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为 10000 元，并支付运费 3000 元（不含税） ，取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理不善损失 1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（） 。A、 （1000013%300011%）1630 元 B、 （1
7、000013%300011%） （1 1/4）1222.5 元 C、 （1000013%300011%）1/4407.5 元 D、1000013%（1 1/4）975 元 12、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（） 。A、白酒 B、啤酒 C、小汽车 D、摩托车 13、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（） 。A、汽修厂修理汽车 B、百货商店销售日用品 和润会计把经验分享给有梦想的人3和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务C、建材商店销售装修材料 D、金融机构提供贷款业务 14、某旅行社组
8、织 50 人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费500 元、餐费 500 元、交通费 400 元、门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（） 。A、20005%505000 元 B、 （2000-80 ）5%50 4800 元 C、 （2000500500400）5%501500 元 D、 （200050050040080）5%501300 元 15、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（） 。A、从事汽车修配业的个人 B、销售货物并负责运输所售货物的单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、销售商品房的房地产公司
9、 16、根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（） 。A、广告设计 B、有形动产租赁 C、不动产租赁 D、鉴证咨询业务 17、下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的是（ ） 。A、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税 B、纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税 C、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税 D、卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税 二、多项选择题 1、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（） 。A、纳税人采取托收承付
10、和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 2、下列消费品中，征收消费税的有（） 。A、实木复合地板 B、电动汽车 C、高尔夫球杆 D、农用拖拉机专用轮胎 3、下列运输业务中，属于营改增征税范围的有（） 。A、公路运输服务 和润会计把经验分享给有梦想的人4和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务B、水路运输服务 C、铁路运输服务 D、航空运输服务 4、下列各项中，属于免征营业税的有（） 。A、养老院提供的育养服务 B
11、、残疾人员个人提供的劳务 C、境内保险机构为出口货物提供的保险产品 D、宗教场所举办宗教活动的门票收入 5、根据营业税法律制度规定，下列劳务中，应缴纳营业税的有（） 。A、纳税人单独提供林木管护劳务 B、水利工程单位向用户收取的水利工程水费 C、纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车 D、汽车修理厂修理汽车 6、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（） 。A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税 D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关
12、申报缴纳其扣缴的税款 7、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（） 。A、将购进的货物分配给股东 B、将购进的货物用于修缮厂房 C、将购进的货物无偿赠送给客户 D、将购进的货物用于集体福利 8、根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有（） 。A、个人转让著作权 B、残疾人个人提供应税服务 C、航空公司提供飞机播洒农药服务 D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务 9、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） 。A、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额 B、金融机构买卖外汇，卖出价减去
13、买入价后的余额 C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 10、根据增值税法律制度的规定，下列项目应当征收增值税的有（） 。 和润会计把经验分享给有梦想的人5和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务A、典当业销售死当物品 B、商场销售移动电话 C、杂志社销售杂志的收入 D、商品期货的实物交割环节 11、下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（ ） 。A、将外购货物分配给股东 B、将外购货物用于个人消费 C、将自产货物无偿赠送他人 D、将自产货物用于非增值税应税项目 12、下列业务中，一般纳税人不允许开具增
14、值税专用发票的有（） 。A、向消费者个人提供修理、修配服务 B、向消费者个人零售服装、化妆品 C、向一般纳税人销售货物 D、向一般纳税人销售房屋 13、一般纳税人销售自产的下列货物，按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有（） 。A、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 C、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品 D、自来水 14、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（
15、） 。A、外购的已税化妆品用于生产化妆品 B、委托加工收回的烟丝用于生产卷烟 C、外购的已税汽车用于改装成小货车 D、外购的已税润滑油用于生产润滑油 15、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为一并征收营业税的是（） 。A、 建筑业企业提供建筑业劳务的同时销售外购的材料 B、运输企业提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物 C、小汽车销售企业在销售汽车的同时提供售后维修服务 D、娱乐城提供娱乐服务的同时销售小食品 16、下列项目中，属于营改增征税范围的有（） 。A、广告设计 B、会议展览 C、技术咨询 D、有形动产租赁 和润会计把经验分享给有梦想的人6和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务三、判断题 1、纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照营业税暂行条例
