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1、基础会计（制造业）,主要会计分录,一、筹资业务：,1、投入资本 借：银行存款 （实际收到） 固定资产、无形资产、原材料等（评估价） 贷：实收资本 （应享有份额） 资本公积 （差额）,一、筹资业务：,2、负债： （1）借入时 借：银行存款 贷：短期借款、长期借款 （2）还本 借：短期借款、长期借款 贷：银行存款,一、筹资业务：,2、负债： （3）计提短期借款利息 借：财务费用 贷：应付利息 （4）支付利息 借：应付利息 （提取数） 财务费用 （差额） 贷：银行存款 （实际支付）,二、供应过程业务：,1、购入材料（收料并付款） 借：原材料（包括买价和采购费用） 应交税费 贷：银行存款,二、供应过程
2、业务,2、购入材料（先付款，后收料） （1）付款 借：材料采购（包括买价和采购费用） 应交税费 贷：银行存款、预付账款 （2）收料 借：原材料 贷：材料采购,二、供应过程业务,3、购入材料（先收料，后付款） （1）收料（知道价税是多少） 借：原材料 应交税费 贷：应付账款、应付票据 （2）付款 借：应付账款、应付票据 贷：银行存款,三、生产过程业务,1、领用材料： 借：生产成本某产品（直接材料） （产品用） 制造费用 （车间一般用） 管理费用 销售费用 贷：原材料,三、生产过程业务,2、支付工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款、库存现金 3、工资分配 借：生产成本某产品（直接人工）（生产
3、工人） 制造费用 （车间管理人员工资） 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬-工资,三、生产过程业务,5、提折旧 借:制造费用 （车间用固定资产） 管理费用 （行政管理用固定资产） 销售费用 （销售部门用固定资产） 贷：累计折旧,三、生产过程业务,6、分配和结转制造费用 借：生产成本某产品（制造费用） 贷：制造费用 7、结转完工产品成本 借：库存商品 贷：生产成本,四、销售业务,1、销售实现时 借：银行存款、应收账款、应收票据、预收账款 贷：主营业务收入 应交税费 2、结转已销商品生产成本 借：主营业务成本 贷：库存商品,四、销售业务,3、支付销售费用 借：销售费用 贷：银行存款,五、财务成果,1、将收入类账户转入本年利润 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润,五、财务成果,2、将成本费用类账户转入本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出,五、财务成果,3、计算和结转所得税费用 借：所得税费用 贷：应交税费所得税 借：本年利润 贷：所得税费用,五、财务成果,4、按净利润的10%提取法定盈余公积。 借：利润分配 贷：盈余公积法定盈余公积 5、应向投资者分配的利润 借：利润分配 贷：应付股利 6、年末将本年利润转入利润分配 借：本年利润 贷：利润分配,
