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1、习题一参考答案1、借:其他应收款*采购员500贷:库存现金5002、借:材料采购甲材料16000乙材料12800应交税费应交增值税(进项税额)6800贷:应付票据336963、借:材料采购720贷:银行存款480库存现金4、借:原材料甲材料24016480乙材料13040贷:材料采购295205、借:应付票据33696贷:银行存款336966、借:材料采购甲材料5500乙材料5600应交税费应交增值税(进项税额)1887贷:应付票据129877、借:材料采购720贷:银行存款540库存现金1808、借:原材料甲材料5940乙材料5880贷:材料采购11820习题二参考答案1、借:生产成本A产品
2、3225B 产品2580贷:原材料58052、借:生产成本A产品5000B 产品4000制造费用2000管理费用3000贷:应付职工薪酬140003、借:生产成本A产品700B 产品560制造费用280管理费用420贷:应付职工薪酬19604、借:制造费用600管理费用300贷:累计折旧9005、借:制造费用200贷:库存现金2006、借:制造费用400贷:库存现金4007、借:制造费用237库存现金63贷:其他应收款3008、借:生产成本A 产品2065 B 产品1652贷:制造费用37179、借:库存商品A产品10990B 产品8792贷:生产成本19782习题三参考答案1、借:银行存款3
3、5100贷:主营业务收入A产品30000应缴税费应交增值税51002、借:应收账款52650贷:主营业务收入B产品45000应缴税费应交增值税76503、借:主营业务成本57000贷:库存商品A产品22500B 产品345004、借:销售费用1000贷:银行存款10005、借:销售费用1140贷:应付职工薪酬11406、借:银行存款1404贷:其他业务收入1200应缴税费应交增值税2047、借:其他业务成本1000贷:原材料甲1000营业利润: 7500057000+1200 10001000 1140=16060=营业收入 -营业成本 -税金及附加 -销售费用 -管理费用 -财务费用+投资收
4、益营业税金及附加?习题四参考答案1、借:制造费用5000管理费用3000贷:应付职工薪酬80002、借:制造费用420管理费用700贷:应付职工薪酬11203、借:制造费用800管理费用600贷:累计折旧14004、借:管理费用1200贷:银行存款12005、借:管理费用400贷:库存现金4006、借:管理费用300贷:库存现金3007、借:管理费用480贷:库存现金4808、借:销售费用1500贷:银行存款15009、借:财务费用900贷:银行存款90010、借:销售费用700贷:银行存款600库存现金10011、借:管理费用1200贷:库存现金120012、借:管理费用960库存现金40贷
5、:其他应收款100013、借:制造费用1900管理费用500贷:银行存款240014、借:管理费用1000制造费用2000贷:银行存款3000习题五参考答案1、借:银行存款58500贷:主营业务收入50000应交税费应交增值税85002、借:主营业务成本35000贷:库存商品35000税金及附加借:税金及附加5000贷:应交税费50003、借:销售费用500贷:库存现金5004、借:管理费用300贷:银行存款3005、借:财务费用2200贷:银行存款2200借:财务费用1000贷:应付利息1000借:应付利息1000财务费用1200贷:银行存款22006、借:营业外支出500贷:银行存款500
6、7、借:其他应付款300贷:营业外收入300增值税?12 月份利润总额 =50000-35000-5000-500-300-2200+300-500=6800计算结转和分配利润4-1- 借:主营业务收入550000其他业务收入6000营业外收入4300贷:本年利润5603004-1- 借:本年利润462500贷:主营业务成本410000税金及附加5000销售费用25500管理费用3300财务费用4200其他业务成本3500营业外支出2000全年 12 个月份利润总额 =560300 462500=97800(元)应交所得税: 9780025%=24450(元)4-2- 借:所得税费用24450
7、贷:应交税费应交所得税244504-2- 借:本年利润24450贷:所得税费用24450则 净利润 =97800-24450=73350(元)4-3借:本年利润73350贷:利润分配733504-4借:利润分配提取法定盈余公积7335贷:盈余公积73354-5借:利润分配提取任意盈余公积11002.5贷:盈余公积11002.54-6借:利润分配7335贷:应付股利7335习题六参考答案1、借:银行存款400000贷:实收资本4000002、借:固定资产150000贷:实收资本1500003、借:银行存款50000贷:短期借款500004-1借:银行存款500000贷:长期借款5000004-2
8、借:工程物资500000贷:银行存款5000005、借:短期借款50000贷:银行存款500006-1借: 固定资产清理120000累计折旧30000贷:固定资产1500006-2借:长期股权投资130000贷:固定资产清理120000营业外收入100007-1借:固定资产清理20000累计折旧10000贷:固定资产300007-2借:银行存款20000贷:固定资产清理200008、借:应付职工薪酬3000贷:银行存款3000习题七参考答案1、借:生产成本A产品21900B 产品18100贷:原材料400002、借:制造费用2000贷:原材料20003、借:库存现金30000贷:银行存款300
9、004、借:应付职工薪酬24000贷:库存现金240005-1借:材料采购甲14000应交税费应交增值税2380贷:银行存款173805-2借:原材料14000贷:材料采购甲140006、借:材料采购乙40000应交税费应交增值税6800贷:应付票据46800借:原材料40000贷:材料采购乙400007-1借:材料采购乙600贷:库存现金6007-2借:原材料乙40600贷:材料采购乙406008、借:银行存款3000贷:应收账款30009、借:应交税费1000贷:银行存款100010、借:生产成本 A 产品10000B 产品10000制造费用3000管理费用1000贷:应付职工薪酬2400
10、011、借:生产成本A产品1400B 产品1400制造费用420管理费用140贷:应付职工薪酬336012、借:制造费用2380管理费用780贷:累计折旧316013、借:制造费用1400贷:银行存款140014、借:生产成本A产品4600B 产品4600贷:制造费用920015、借:库存商品A产品37900贷:生产成本3790016、借:应收账款新华厂131040贷:主营业务收入112000应交税费应交增值税1904017、借:主营业务成本A产品36000B 产品44000贷:库存商品A产品36000B 产品4400018、借:销售费用1100贷:库存现金110019、借:财务费用5000贷:银行存款500020、借:管理费用1200贷:银行存款120021、借:税金附加5600贷:应交税费560022、借:营业外支出1120贷:原材料112023、借:其他应付款300贷:营业外收入300/256.41应交税费应交增值税43.59假设营业外收入为x,则x+0.17x=300,x=256.41对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按包装货物的使用税率征收增值税,为方便不考虑这一因素。24-1借:银行存款2340贷:其他业务收入2000应交税费应交增值税34024-2借:其他业务成本1500贷:原材料1500第 12 月的利润总额=112