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1、为什么不能取消管帐得库存明细账.取消管帐明细账无法防备舞弊假设有一贩卖提货单为捏造得，堆栈治理员未能辨认出去而发货了，总之，货被人提走了而未收到款子；今后，提货单同时也录入体系，这笔存货被扣除；单从堆栈治理得角度去看，账实符合，显得统统正常；也就为说，依靠堆栈治理体系得自身机制，为无法杜绝此类题目得；在当前 ERP下，管帐能发明这一题目吗. ERP得计划特点为模块化，一般分别为总账、牢固资产、贩卖订单处置、存货控制、应收账款、应付账款、采购订单处置与人为等八大块（正应了大卸八块得成语），管帐职员掌管总账，有关得业务模块掌管明细账，并在业务产生时，主动天生只有金额没有数目得总账分录发送到总账模块
2、；以是， 贩卖模块向管帐得总账模块发送分录借：银行存款（应收账款）贷：主业务务收入， 堆栈模块也向管帐总账模块发送分录：借：主业务务本钱贷；库存商品；既然在 ERP中，管帐自身不设明细数目账，只能依靠堆栈明细账得查询功效，而堆栈账中确有其事， 管帐总账模块只好全吸收了，其效果固然为， 在管帐体系中， 这笔业务没有借： 银行存款贷：主业务务收入得记载，却有借；主业务务本钱贷：库存商品得记载，这一票货毫无回报地说没就没了，其本钱就混进别的已贩卖商品得本钱中，被掩饰起去，这就为管货得也管明细账，只向管帐报总金额得直接效果，可见，ERP得计划者连基础得管帐知识都没有，其思绪为大有题目得.精确得做法应当
3、为，财政管帐也同时开设库存明细账，依据多联式原始凭据得财政联记账，举行数目与金额得双重登记，并与仓管员得堆栈数目账相互查对，通过在实物数目第 1 页，共 4 页上得账账符合（如有差别，应可以表明）去包管企业得资产完备；上述业务有两种大概：一、造假举动只范围于出货环节；假贩卖提货单为直接交到堆栈去提货得，属偷窃举动，就管帐手头不大概有原始凭据得财政联，在管帐得库存账上固然没有任何记载；通过堆栈存货账与管帐存货账得明细数目比对，就能锁定这一笔有差别得业务，进而接纳追查报案、美满票据辨认本领等步伐去亡羊补牢；二、造假举动为体系性得，延伸到全套多联式原始凭据，其财政联也送到了管帐手中，这就启动了复式簿
4、记得资产掩护机制了：假如为本期贩卖本期收现，那么与之对应得银行存款汇进了哪个账号，大概谁经手收取了现金.假如为冲销已收得预收账款，票据上指明得客户在本公司账上为否确有预收账款余额.经手人为否得到该客户得授权委托.假如为赊销，票据上指明得客户为否通过了本公司得名誉评估，从而可以将其欠款挂在应收账款上.经手人为否得到该客户得授权委托.为该笔出货配上对应科目得积极，也为寻求对这些题目解答得历程，加上与相干客户得实时对账雷同，很容易地就能揭破舞弊举动，这就为复式簿记在企业对外生意中所发挥得， 难以绕已往得掩护资产得作用；取消管帐明细账易导致账账不符取消管帐明细账得另一严峻效果为，ERP下得库存明细账与
5、管帐总账不符；我们先去观察 雷同得例子，从银行存款调治表得体例提及；它为从银行对账单与企业银行存款账开始得， 这两个余额大概不同等，由于同一笔款子会有一方已收、已付而另一方未收、未付，或某第 2 页，共 4 页一方错记、漏记与重记得环境；查清后，调治表为两边分别补上已方未记得款子，纠正单方错记、漏记与重记得款子，直至两个余额相称为止；这就阐明，银行与企业得两套账具有重迭性或相似性，但在肯定时点上，两者之间又大概存在差别；体例银行存款调治表得历程，并不为去修改两边得账面记载使其同等，而为要到达差别可表明得状态；与此雷同，堆栈存货账与管帐库存账之间固然也有差别，原由至少有：一、错误得业务处置；两边
6、不免会产生单方得错记、漏记与重记二、未达业务；管帐与堆栈在雷同业务得处置上存在着时间差，如在月末货已到， 款未付；堆栈为肯定要记载得；管帐就由于发票等票据未到无法实时记载；三、主体差别；堆栈治理员得实物保管责任，为以他可以控制得物理空间范畴为限得，如上锁得库房与堆场等；此中，除了企业自有得存货，大概仍有代管主顾未及提走得存货，暂管尚未通过验收得存货等诸多环境，这都必须组成堆栈账得内容；而在管帐得存货账上， 只记载属于管帐主体全部权得存货；两者之间因统计口径上得差别而形成永世性差别； 四、制度差别；由于制度划定不同等而引起得两边差别也常产生，体如今：1. 管帐上划定得原质料本钱口径不但限于发票代
7、价，大概仍要加上别的用度；而堆栈对进货金额得记载只能依据发票代价，对付别的用度票据并不知情；2. 除了有数目也有金额得业务必须登记以外，管帐仍必须对只涉及金额不涉及数目得业务也加以记载，如购货进仓后又收到供给商退回得扣头金额，或因故补付给供给商得差价款等，这些业务金额都要调解相应得存货本钱；而堆栈只登记有实物收支得数目与金额，对上述业务无从得知，更不消说调解了；3. 款已收，货未付得未达业务，在跨月时也有贫苦，管帐核算要求当月必须结转贩卖本钱，从而在帐上立刻注销相应得存货，无论为否已经发货；而从实物角度看，很大概这些存货基础仍没有被提走，堆栈固然仍保持着原有得记载；第 3 页，共 4 页五、舞
8、弊举动；每每单方反应在堆栈记载上；由此可见，堆栈与管帐对付同一业务得记载摆脱，为极为正常得征象；乃至可以说，两者 同等只为偶尔得，两者不同等才为肯定得；以是，最简明得要领固然为，接纳两套账分别 记载，然后定期查对与表明差别；我们常说账账符合，账实符合，所谓账实符合， 为指堆栈账要与实物数目符合，所谓账账符合，为指管帐账与堆栈账颠末查对后，要 到达差别可以表明得状态，假如有错弊，要实时处置；下表中，我们以A质料为例，枚举一些完全大概产生得，导致两边账面差别得业务分别在堆栈存货账与管帐存货账中登记；请读者视察一下，从故事开始时得两边完全同等， 到故事竣事时得分道扬镳，差别为怎样产生得；再试着假想，
9、有什么格式能用一套账去同时满意两家得要求，就可以领会ERP计划头脑得荒诞了；大概您会说，这些业务未必产生，也未必都产生在A 质料上，好象哪壶不开偏提哪壶，成心找出去抬杠似得；确实为如许得，在技能上，这叫测试业务，常用去查抄软件计划为否埋伏着错误，通不外测试得，就为有缺陷得产物了；您得公司没有发明不符，大概只为由于没有产生这些业务，不代表软件计划就没有题目； 一账独大得实质，就为只思量堆栈账，而没有思量与之有差别得管帐账；但差别为客观存得，此中，堆栈账以保管责任为重，有实物数目为据，绝对不可变动；而管帐账须确保总体得借贷均衡，也容易动不得，两者间得差别为不可调与得，那么就与火山总要找到突破口一样，两者得差别，肯定体现为库存明细账加起去不即是总账；原由只在于，对付管帐职员而言，总账才为本身得，明细账却为别人得，怎能指望肯定会相互符合了. 而这一征象已使管帐界蒙羞，专业荣誉严峻受损.第 4 页，共 4 页
