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1、房地产经纪人考试密押题库与答案解析房地产基本制度与政策分类模拟题房地产税收制度与政策(三)房地产经纪人考试密押题库与答案解析房地产基本制度与政策分类模拟题房地产税收制度与政策(三)房地产基本制度与政策分类模拟题房地产税收制度与政策(三)一、单项选择题(每题的备选答案中只有1个最符合题意)问题:1. 国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。这表明了税收的 特征。A.强制性B.固定性C.无偿性D.有偿性答案:B问题:2. 税收的本质是 。A.国家凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿地取得财政收入的一种手段B.国家凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿地取得财政收入的一种手段
2、C.国家根据社会需要，按照法律规定的标准，无偿地取得财政收入的一种手段D.国家根据社会需要，按照法律规定的标准，有偿地取得财政收入的一种手段答案:A问题:3. 税收的关键特征是 。A.单向性B.强制性C.无偿性D.固定性答案:C问题:4. 根据课税对象性质的不同，全部税种分为 五大类。A.流转税、负债税、财产税、资源税和行为目的税B.流转税、收益税、财产税、增值税和行为目的税C.流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税D.地方税、收益税、财产税、资源税和行为目的税答案:C问题:5. 是税收制度和政策的中心环节，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担。A.课税对象B.税基C.税率D.税费征缴答案
3、:C问题:6. 下列关于房产税的纳税人，表述错误的是 。A.凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人B.产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人C.产权出典的，以出典人为纳税人D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，以房产代管人或者使用人为纳税人答案:C问题:7. 关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知(财税2005181号)规定，自用的地下建筑，凡工业用途房产，以房屋原价的 作为房产税应税房产原值。A.40%50%B.50%60%C.60%70%D.70%80%答案:B问题:8. 某市区一门市用房出租，月租金1000元，经税务
4、机关审核，按房产租金收入计征房产税，在不考虑税收优惠政策情况下，需缴纳房产税 元/年。A.336B.720C.1440D.2880答案:C房产税采用比例税率。在不考虑税收优惠政策情况下，按房产余值计征的，税率为1.2%；按房产租金收入计征的：税率为12%。月租金10001212%=1440元。问题:9. 土地使用税采用的税率是 。A.四级超额累进税率B.四级超额累退税率C.分类分级的幅度定额税率D.比例税率答案:C问题:10. 土地使用税政策性免税中，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税 。A.35年B.38年C.510年D.1015年答案:C问题:11. 城
5、镇土地使用税的计税依据是 。A.纳税人使用的土地面积B.纳税人人均利用土地面积C.纳税人年产土地收益面积D.纳税人实际占用的土地面积答案:D问题:12. 城镇土地使用税是采用 的幅度定额税率。 解析 城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。A.分类B.分级不分类C.分类分级D.分类不分级答案:C问题:13. 农村居民占用耕地新建住宅，耕地占用税按规定税额 征收。A.减半B.一倍C.两倍D.三倍答案:A问题:14. 土地增值税的课税对象是 。 A无偿转让房地产所取得的土地增值额B赠与转让房地产所取得的土地增值额 C继承转让房地产所取得的土地增值额D有偿转让房地产所取得的土地增值额 答案:D问
6、题:15. 土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，土地增值税应纳税额的速算公式是 。A.应纳税额=土地增值额30%B.应纳税额=土地增值额40%-扣除项目5%C.应纳税额=土地增值额50%-扣除项目15%D.应纳税额=土地增值额60%-扣除项目金额35%答案:C问题:16. 下列不属于土地增值税扣除项目的是 。A.取得土地使用权时所支付的金额B.土地开发成本、费用C.建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格D.与转让房地产无关的税会答案:D问题:17. 纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除金额 的，免征土地增值税。A.20%B.30%C.40%D.5
7、0%答案:A问题:18. 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认为取得土地使用权所支付的金额，或新建房及配套设施的成本、费用，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 计算扣除项目的金额。A.3%B.5%C.10%D.20%答案:B问题:19. 对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 以上的，税务机关可以要求纳税人按照转让房地产的收入与扣除项目金额配比的原则，对已转让的房地产进行土地增值税的清算。A.30%B.50%C.70%D.85%答案:D问题:20. 契税是在土地、房屋权属发生转移时，对 征收
8、的一种税。A.产权承受人B.产权出售人C.产权出售双方D.卖方答案:A问题:21. 目前国家规定的契税税率为 。A.1%5%B.2%5%C.3%5%D.3%6%答案:C问题:22. 下列不需交纳契税的是 。A.以土地、房屋权属作价投资B.房屋买卖C.继承土地、房屋权属D.房屋赠与答案:C问题:23. 城市维护建设税实行的是 。A.累进税率B.累退税率C.定额税率D.地区差别税率答案:D问题:24. 关于调整个人住房转让营业税政策的通知(财税2011 12号)规定，个人将购买不足 年的住房对外销售的。A.半年B.1年C.2年D.5年答案:D问题:25. 关于调整个人住房转让营业税政策的通知(财税
9、201112号)规定，个人将购买超过 年的普通住房对外销售的，免征营业税。A.2(含2年)B.3(含3年)C.4(含4年)D.5(含5年)答案:D问题:26. 自2010年10月1日起，对个人首次购买 平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。A.160B.140C.120D.90答案:D问题:27. 教育费附加的税率为 。A.1%B.3%C.5%D.7%答案:B问题:28. 企业所得税实行比例税率，其税率是 。A.10%B.18%C.25%D.33%答案:C问题:29. 受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入
10、减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按 的适用税率计算缴纳个人所得税。A.2%B.5%C.12%D.20%答案:D问题:30. 中华人民共和国个人所得税法及其实施条例规定，个人转让住房，以其 为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。A.转让收入额加上财产原值和合理费用后的余额B.转让收入额减除财产原值，再加上合理费用后的余额C.转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额D.财产原值减除转让收入额和合理费用后的余额答案:C问题:31. 国务院办公厅转发原建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知(国办发2005 26号)规定，享受优惠政策的住
11、房应同时满足条件中，住宅小区建筑容积率在 以上。A.0.3B.0.5C.0.8D.1.0答案:D问题:32. 目前个人转让住房的营业税优惠政策中，对个人自建自用住房销售时 。A.征收80%营业税B.征收50%营业税C.征收20%营业税D.免征营业税答案:D问题:33. 赵某将价值为36万元的住房与陈某的价值28万元的房屋交换，适用的契税税收政策是 。A.房屋交换不用缴纳契税B.以交换的价格差额为计税依据，由赵某缴纳C.以交换的价格差额为计税依据，由陈某缴纳D.以交换的价格差额为计税依据，由二人分摊答案:C契税的计税依据中，土地使用权交换、房屋交换：以交换的价格差额为计税依据(等值交换免征契税)
12、。契税暂行条例细则第十条规定，土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款。交换价格相等的，免征契税。问题:34. 2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在 税率的基础上减半征收营业税，按4 010的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。A.1%B.2%C.3%D.4%答案:C二、多项选择题(每题的备选答案中有2个或2个以上符合题意。)问题:1. 按税率和税基的关系划分，税率主要有 三类。A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.定额税率E.非固定税率 A B C D E答案:ABD问题:2. 税收制度的构成要素有 。A.纳税人
13、、课税对象B.税务机关C.税基、税率D.附加、加成和减免E.违章处理 A B C D E答案:ACDE问题:3. 根据课税对象的性质不同，全部税种可分为 。A.流转税、收益税B.财产税C.营业税、所得税D.资源税E.行为目的税 A B C D E答案:ABDE问题:4. 下列应免征房产税的有 。A.职工自用住房B.军队自用的房产C.产权不确定的及有纠纷的房产D.名胜古迹自用的房产E.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 A B C D E答案:ABDE问题:5. 土地使用税在 征收。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区E.农村 A B C D E答案:ABCD问题:6. 下列土地符合免征
14、土地使用税的包括 。A.国家机关自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙自用的土地D.公园开展出租经营用的土地E.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 A B C D E答案:ABCE问题:7. 根据国务院令第483号国务院关于修改(中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例)的决定，土地使用税每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次，即 。A.大城市1.5至30元B.大城市1.2至24元C.中等城市1.2至24元D.小城市0.9至18元E.县城、建制镇、工矿区0.6至12元 A B C D E答案:ACDE问题:8. 耕地占用税实行定额税率，具体分 四个档次。A.以县为单位(下同)，人
