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1、国开-纳税基础与实务-形考二-参考资料一、判断题（每题3分，共30分）试题 1在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。选择一项：对错 正确答案是“错”。试题 2消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方。选择一项：对 错正确答案是“对”。试题 3纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。选择一项：对错 正确答案是“错”。试题 4纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣。选择一项：对 错正确答案是“对”。试题 5纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务,除另有规定外,税率为6%。选择一项：对 错正确答案是
2、“对”。试题 6纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的,减征增值税。选择一项：对错 正确答案是“错”。试题 7缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。选择一项：对错 正确答案是“错”。试题 8计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。选择一项：对 错正确答案是“对”。试题 9金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。选择一项：对错 正确答案是“错”。试题 10非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。选择一项：对 错正确答案是“对”。二、单选题（每题3分，共30分）试题 11下
3、列不属于生活服务项目的是（）。选择一项：a.娱乐服务b.餐饮服务c.旅游服务d.打印服务正确答案是：打印服务试题 12下列属于消费税“小汽车”税目的是（）。选择一项：a.电动汽车b.沙滩车c.卡丁车d.中轻型商务客车正确答案是：中轻型商务客车试题 13下列行为中，应缴纳消费税的是（）。选择一项：a.进口高档手表b.零售啤酒c.进口高档家具d.零售电池、涂料正确答案是：进口高档手表试题 14下列项目中,不属于消费税税目征收范围的是（）。选择一项：a.航空煤油b.电池c.果啤d.汽车轮胎正确答案是：汽车轮胎试题 15从2018年5月1日起,适用10%低税率征收增值税的货物是（）。选择一项：a.服装
4、b.农机c.化妆品d.家用电器正确答案是：农机试题 16依据现行的消费税规定，卷烟在生产过程中消费税实行的是（）。选择一项：a.累进计税b.从价定率c.从价定率和从量定额复合计征d.从量定额正确答案是：从价定率和从量定额复合计征试题 17增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。选择一项：a.收取的销项税额b.收取的手续费c.收取的违约金d.收取的包装物租金正确答案是：收取的销项税额试题 18某化妆品厂将一批新制高档化妆品无偿赠送他人，该批高档化妆品无同类产品市场价格，化妆品厂该业务应纳增值税的销售额是（）。选择一项：a.生产成本X（1+成本利润率）b.生产成本X（1+成本利润率）/（1-消
5、费税税率）c.生产成本X（1+成本利润率）/（1-增值税税率）d.生产成本X（1+成本利润率）/（1+消费税税率）正确答案是：生产成本X（1+成本利润率）/（1-增值税税率）试题 19某商场2月采取以旧换新方式销售冰箱，增值税规定的计税销售额是（）。选择一项：a.新冰箱实际销售额b.重新确定销售额c.新旧冰箱的差额d.新冰箱销售额正确答案是：新冰箱销售额20.试题 20某商店是小规模纳税人，当月购进库存商品15000元，支付水电费800元，取得销售收入22000元，该商店应纳增值税（）元。选择一项：a.680.41b.640.78c.880d.269.23正确答案是：640.78三、多选题（每
6、题6分，共60分）试题 21下列关于以特殊销售方式销售货物增值税计税销售额的说法中，正确的有（）。选择一项或多项：a.采取以物易物方式销售，以物易物一方作购销处理b.以折扣方式销售货物的，折扣额不可以从销售额中减除c.以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额d.以还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出反馈正确答案是：以还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出, 以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额, 采取以物易物方式销售，以物易物一方作购销处理, 以折扣方式销售货物的，折扣额不可以从销售额中减除试题 22下列单位中不属于消费税纳税人
7、的有（）。选择一项或多项：a.受托加工应税消费品的单位b.进口应税消费品的单位c.委托加工应税消费品的单位d.批发粮食白酒的单位反馈正确答案是：受托加工应税消费品的单位, 批发粮食白酒的单位试题 23下列可以选择简易计税，适用3%的征收率的有（）。选择一项或多项：a.销售房地产老项目b.甲供工程c.清包工工程d.建筑工程老项目反馈正确答案是：清包工工程, 建筑工程老项目, 甲供工程试题 24下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。选择一项或多项：a.将购买的货物用于集体福利 将购买的货物无偿赠送给他人b.将自产的货物用于非应税项目 将购买的货物用于生产反馈正确答案是：将自产的货物用
8、于非应税项目 将购买的货物用于生产, 将购买的货物用于集体福利 将购买的货物无偿赠送给他人试题 25下列消费品应征收消费税的有（）。选择一项或多项：a.实木地板b.果木酒c.普通化妆品d.高尔夫球反馈正确答案是：果木酒, 实木地板, 高尔夫球试题 26下列行为属于增值税视同销售货物行为的有（）。选择一项或多项：a.将服装交付他人代销b.销售代销家具，c.企业外购礼品无偿赠送客户d.将外购的食品用于集体福利反馈正确答案是：将服装交付他人代销, 销售代销家具，, 企业外购礼品无偿赠送客户试题 27增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费一应交增值税”时,其贷方设立的专栏有（）。选择一项或多项
9、：a.进项税额转出b.销项税额c.转出未交增值税d.转出多交增值税反馈正确答案是：销项税额, 转出未交增值税, 进项税额转出, 转出多交增值税试题 28根据现行税法的有关规定，下列消费税的生产经营环节，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有（）。选择一项或多项：a.卷烟的批发环节b.高档手表的进口环节c.卷烟的进口环节d.白酒的批发环节反馈正确答案是：卷烟的批发环节, 卷烟的进口环节, 高档手表的进口环节试题 29消费税中采用复合征税的项目有（）。选择一项或多项：a.贵重首饰b.高档化妆品c.卷烟d.白酒反馈正确答案是：白酒, 卷烟试题 30消费税的纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为（）日为一个纳税期限。选择一项或多项：a.5b.3c.1d.15反馈正确答案是：15, 5, 3, 1
