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1、浅谈如何做好一个出纳员毕业设计(论文)题 目浅谈如何做好一个出纳员系 别经济与管理系 专 业会计电算化 班 级 0910431 学 号 34姓 名赵少宏 指导教师陈晓珊 完成时间 2012 年 5 月 评定成绩 教务处制2012 年 5 月 25 日摘 要 在现代企业管理中,财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是企业财务管理的重中之重。但是在实际工作中,人们对于出纳的重要性往往认识不够充分,认为出纳员只是单独的管钱,地位远远比不上会计人员。其实,这种观点是错误的,出纳员与会计人员各自都是一个独立的会计岗位,只是分工不同,二者的地位应当是平等的。出纳员是货币资金内部控制的关键岗位,明确其责任
2、,加强对其的制衡,对于保证企业货币资金的完全完整有着十分重要的意义,不容轻视。关键词:财务管理;出纳工作;重要性目录引 言 11 出纳工作的基本内容 21.1 出纳的概念、特征及职能 21.1.1 出纳的概念 21.1.2 出纳的特征 21.1.3 出纳的职能 31.2 出纳的重要性 32 出纳员的工作职责 42.1 货币资金日常管理及核算 42.1.1 办理现金收付 42.1.2 负责支票、汇票、发票、收据管理 42.1.3 保管库存现金,保管有价证券 52.1.4 认真登记日记账,保证账实相符 52.2 往来结算 62.3 工资的发放与结算 62.4 负责报销差旅费的工作 63 如何做好一
3、个出纳员 7结束语 9参考文献 10致 谢 11引 言在现代企业管理中,财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是企业财务管理的重中之重。但是在实际工作中,人们对于出纳的重要性往往认识不够充分,认为出纳员只是单独的管钱,地位远远比不上会计人员。其实,这种观点是错误的,出纳员与会计人员各自都是一个独立的会计岗位,只是分工不同,二者的地位应当是平等的。出纳员是货币资金内部控制的关键岗位,明确其责任,加强对其的制衡,对于保证企业货币资金的完全完整有着十分重要的意义,不容轻视。1 出纳工作的基本内容1.1 出纳的概念、特征及职能 1.1.1 出纳的概念作为会计术语的出纳,通常是讲出纳工作。出纳工作,顾
4、名思义,出即付出,纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲,只要是货币资金、票据和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳工作。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项货币资金、票据、有价证券收付业务处理,货币资金、票据、有价证券的整理和保管,货币资金和有价证券的核算等各项工作;也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 1.1.2出纳的特征任何工作
5、都有自身的特点和工作规律,出纳是会计工作的组成部分,具有一般会计工作的本质属性,但它又是一个专门的岗位,一项专门的技术,因此,具有自己专门的工作特点。具体包括以下几点:1.社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动,而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的,是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动,就必然要求出纳员与之发生经济关系。如,出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训,出纳人员要经常跑银行等。因此,出纳工作具有广泛的社会性。2.专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位,有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填,出纳账怎样记都很有学
6、问,就连保险柜的使用与管理也是有讲究的。因此,要做好出纳工作,一方面要求经过一定的职业教育,另一方面也需要在实践中不断积累经验,掌握其工作要领,熟练使用现代化办公工具,做一个合格的出纳人员。3.政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作,其工作的每个环节都必须依照国家相关财经法规进行。如,办理现金收付要按照国家现金管理规定进行;办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。 会计法 、 会计人员职权条例 、 会计基础工作规范等法规都是把出纳工作并入会计工作中来,并对出纳工作提出具体规定和要求的。不掌握这些政策法规,就做不好出纳工作;不按这些政策法规办事,就违反了财经纪律。4.时效性。出纳工作具有很强
7、的时效性,何时发放职工工资,何时核对银行对账单等等,都有严格的时间要求,一天都不能延误。因此,出纳员心里应有个时间表,及时办理各项工作,保证出纳工作质量。 1.1.3 出纳的职能出纳工作是财会工作的重要组成部分,总体而言其职能可概括为收付、反映、监督和管理四个方面。1.收付职能。出纳工作最基本的职能是收付职能。一个单位的经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付,也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理,这些业务往来的现金、票据和金融证券的办理,以及银行存款收付业务的办理,都必须经过出纳人员之手。 2.反映职能。出纳工作的第二个职能是反映职能。出纳人员要利用统一的货币计量单位,通过其特有的
8、现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账,对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算,以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。3.监督职能。出纳人员不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算,为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息,还要对各种经济业务,特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行监督。4.管理职能。出纳人员还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管,对银行存款和各种票据进行管理。1.2 出纳的重要性1.地位。出纳是财务工作中的一个重要环节。任何单位和经济组织中,出纳必须是一个独立的岗位,领导不得兼任,会计
9、不得代替。 会计基础工作规范对出纳岗位、职责也有限制性规定,如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人,会计主管人员的直系亲属不得在单位会计机构中担任出纳的工作。内部牵制制度也规定了机构分离,职务分离,钱账分离,账物分离的原则。因此,在会计机构中设出纳岗位具有制度上的合法性,工作上的适应性,行为上的规范性,管理上的科学性。所以出纳在财务工作中的地位是特殊的,不可缺少的。2.作用。出纳是会计工作的一部分,也就是说出纳岗位可以按管理要求设置,出纳则必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时,应当发挥以下几个方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政
10、策和财经方针,认真审核每一张单据,处理好每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息,按照会计法的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。三是保护资金安全。在现金流量大、假币多、卡式管理不规范的情况下,防止诈骗、减少损失和失误显得极为重要。2 出纳员的工作职责2.1 货币资金日常管理及核算 2.1.1 办理现金收付办理现金收付,审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫” 、 “付讫”戳记。具体如下:1.现金收付的,
11、要当面点清金额,并注意票面的真伪。若收到假币予以没收,由责任人负责。2.现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章” 。多付或少付金额,由责任人负责。3.把每日收到的现金送到银行。不得“坐支” 。4.每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符,做好现金结报单,防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。5.一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。 2.1.2 负责支票、汇票、发票、收据管理 1.领用支票要设立备查登记簿,经单位主管财务领导审签后,并由领用人签章。2.领用现金支票要在存根联上签字,以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人,并在备查
12、簿上注明空白支票和支票限额。 3.严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。4.对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。5.不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。6.空白发票和收据不能随便外借,已开具金额尚待带出收款的发票和收据,要由借用人出具借据并作登记,以便分清责任,待款收回后再结清借据。 7.发票和收据作废后要退回,先作废后重开,如果是销货发票退回红冲,应该先由仓库部
13、门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据,要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据,并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容,同时注明“原开单据作废”字样。8.保管有关印章,登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。9.复核收入凭证,办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款。发生销售纠纷,货款被拒付时,要通知有关部门及时处理。 2.1.3 保管库存
14、现金,保管有价证券对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人。 2.1.4 认真登记日记账,保证账实相符根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记账,并结出余额。现金要在每日营业终了,与库存的实有现金数额进行核对,做到日清月结。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上
15、余额调节相符。对于未达账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,避免签发空头支票。2.2 往来结算1.办理其他往来款项的结算业务。主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项,要及时催收结算;应付,暂收款项,要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款,应查明原因,按照规定报经批准后处理。2.实行备用金制度的企业,要核定备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理。对预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用
16、。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强管理及时清算。2.3 工资的发放与结算1.负责工资结算,提供工资数据。按照工资总额的组成和支付工资的来源,进行明细核算。根据管理部门的要求,编制有关工资汇总表,提交给会计人员进行工资的核算。2.审核工资单据,发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣款项包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等,计算实发工资。按照车间和部门归类,编制工资、奖金汇总表,填制记账凭证,经审核后,会同有关人员提取现金,组织发放。发放的工资和奖金,必须由领款人签名或盖章。发放完毕后,要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册,并注明记账凭证编号,妥善保管。2.4 负责报销
