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1、存货盘点管理办法 1目的 存货是公司资产的重要组成部分，它在流动资产中占有相当大的比 重。为加强对存货的管理，提高存货盘点的质量，并为公司生产成 本的核算提供准确的计算依据，特制定本办法。 2存货的定义及范围 存货必须是所有权属于公司，并由生产部管理人员接收入帐耗用的 原材料和未销售的产品，包括库存的、加工中的原料、包装物、维 修零配件、产成品等。 2.1原料：指能构成产品主要实体的物料，如豆粕、玉米、添加剂小 料、液体油和赖氨酸等原料。 2.2包装物：为包装产品而储存或周转使用的各种容器，如油桶、麻 袋、编织袋、塑料袋等物品。 2.3成品：原料经生产加工过程之后，经过包装和经检验合格可供销
2、售的产品。 2.4材料：凡可供生产机械、电器仪表、公用设备维护之备品备件。 如机械、电器零备件、标准件、维修工具、劳保用品、用具、外 协加工之非标件等物品。 3存货盘点规则 3.1日常存货盘点：存货管理部门视工作特点和要求，应做好必要的 日常盘点，核对帐物，做到帐物相符，发现异常，应及时处理。 3.2定期存货盘点(1) 定期盘点即月末盘点和年终盘点。(2) 月末盘点定为每月的最后一日进行，当日的盘存数即为上期 期末和本期期初的实存数，盘点工作一般应在停产的情况下 进行，必要时经财会部和饲料生产部经理同意后方可安排与 生产同时进行。(3) 年终盘点，每年的12月31日日进行（应在停产的情况下）。
3、 3.3组织与人员配备月末和年终盘点工作,应由存货管理人员会同财会人员共同进行. 4存货盘点的作业程序 1盘点前的准备工作 存货管理人员，月末一般提前三天，年终一般提前七天至十五 天，做好盘点前的各项准备工作，以确保盘点工作高效、有序、 无误。内容包括： (1)整理货位、清桶、清堆、平仓。(2)结清出入库货物往来手续。(3)查验货位卡、货位。(4)备足供销售之产品。 2实地盘点 在盘点日，存货管理人员与财会人员到存货存放处现场组织会 盘。盘存数即为实存数。操作步骤为：(1) 盘点存货品种、规格、件数、数量。(2) 按要求逐项填写存货盘点登记表。(3) 核对无误，会签后，报主管主任审核。3帐物核
4、查 在财会人员协助下，存货管理人员应及时将盘存数与帐存数一一 核对，并如实填写“仓库盘点月报表”。步骤如下：(1)帐、物一一核查。(2)计算损耗数，填写损耗报告单报生产部和财务部。(3)损耗冲减帐存数。(4) 查明盘亏原因，纠正错误。(5) 填写本期盘存报表。 4帐帐核对 是指存货管理人员之存货帐薄与财务人员之帐簿核对，作到帐帐 相符。 (1)核对帐簿。 (2)纠正错帐、漏帐、重帐等。 (3)最后核对本期盘存报表。 (4)盘存报表报生产部和财务部。 5差异分析 存货经盘点后，发生的盈亏处理：财会人员应立即填制“存货盘 点差异分析表”一式三联，仓库主管责成存货管理人员查明原因 再转该部经理会签，
5、报财会部一联、生产部一联、仓库主管自存 一联。 6原料调帐 (1)原料调帐应每月进行一次，差异数较少之原料可延长，但不 得超过三月一次。 7成本核算(1) 统一核算口径。(2) 生产部、财会部依据盘点月报表，差异分析表和“存货调帐 通知”及有关凭证、帐簿作为核算依据。(3)由财会部统一核算程序。 5桶仓存货盘点 桶仓泛指筒仓，车间料仓、油罐、液体赖氨酸罐、其存货点是否正 确关系实存数是否有误。掌握之要点： 5.1桶仓容积和层高或一定刻度的容积数。 5.2正确地判断和估计物料在仓内的容积数。 5.3物料的容重（查有关物料容重表或实测）实存数的计算。 实存数=物料容积X物料容重=(总容积-无料格容
6、积)物料容重 5.4部分原料参考容重表(单位：吨/立方米) 品 名 容 重 品 名 容 重骨粉0.80-0.96粒状饲料0.625-0.775玉米0.75粉状饲料0.725-0.825玉米粉0.61-0.64玉米蛋白粉0.50-0.60细盐1.12-1.28鱼粉0.575-0.64石粉1.09-1.425液体蛋氨酸比重1.26麸皮0.325-0.46油脂0.90-0.91豆粕0.58-0.64菜籽粕0.56棉籽粕0.64-0.72葵花粕0.50-0.53玉米胚芽粕0.54-0.56啤酒粕0.46-0.50 备注：实际盘点时，容重取值应视原料水份高低、粒度大小、杂质等因素 慎重选取，也可实测。
7、6原料损耗处理 原料损耗指加工损耗(含保管损耗)和自然损耗两类，且原料数量比较 大，即大于或等于占原料总耗用的百分之一者列入计算损耗范围。 6.1加工损耗。(1) 加工损耗是指原料投入生产到成品出厂之损耗。(2) 加工损耗的损耗率标准建议暂订为占其原料耗用量的百分 之零点五，即损耗率0.5%。原料耗用量以总控电脑计数为准。 6.2自然损耗 (1)自然损耗是指原料在保管期间和生产过程中，原料水份的自 然发挥而导致库存原料重量的差异损失。自然损耗的取值 应 视原料含水量之大小确定。 (2)自然损耗率的损耗标准由品管部门确定，月末盘点提供。 6.3实际耗用原料的计算 原料实际耗用量作为月末存货盘点时当月的耗用量，原料耗用 量是以总控电脑计量为准。 6.4耗用的帐务处理 原料加工和自然损耗应作为月末和年终冲减帐存数的依据， 并如实填写“原料损耗报告单”作为帐务处理之凭证。 损耗报表一式肆份，一联报财会部、二联报品管部、三联报 生产部、四联自存。
