《审计学-答案(总19页)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计学-答案(总19页)（19页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、审计学一 单选题1、注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在的事务所（ B ）。 A 聘请相关专家 B 改派其他注册会计师 C 终止该项业务约定 D 出具无法表示意见的审计报告2、注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（ C ）。 A 年底应收帐款的真实性 B 是否存在过多的销货折扣 C 销货业务的入帐时间是否正确 D 销货退回是否已经核准3、在将分析性程序直接作为实质性程序时， 注册会计师应当考虑的主要因素是（ A ）。 A 相关内控的有效性 B 出具审计报告的时间要求 C 分支机构的分布地区 D 助理人员的知识和经验4
2、、如果上期财务报表未经审计时，注册会计师应当对本期期初余额实施适当的审计程序，取得充分、适当的审计证据，以确定期初余额不存在重大错报。同时为使财务报表使用者以谨慎的态度利用比较数据作出决策，避免加重注册会计师的责任，降低执业风险，注册会计师应当在审计报告的（ A ）予以说明。 A 引言段 B 责任段 C 意见段 D 强调事项段5、针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（ C ）。 A 分派特定的知识和技能的人员并对其督导 B 考虑被审单位采用的会计政策 C 实施风险评估程序 D 设计不为被审单位预见或事先了解的审计程序6、 鉴证业务涉及的三方关系人为（ A ）。 A 注册会计师、
3、责任方和报表使用者 B 注册会计师、被审计单位和预期使用者 C 会计师事务所、责任方和预期使用者 D 注册会计师、责任方和预期使用者7、为了证实被审计单位是否存在高估或低估销售的行为，审计人员应当实施的分析性程序中效果最差的是（ B ）。 A 比较本年与以前年度的毛利率 B 将高额欠款户的欠款额合计与以前年度比较 C 比较本年与以前年度折扣折让占销售收入的比例 D 按月比较销售额8、下列关于三种审计程序的说法中不正确的是 （ C ）。 A 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 B 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，
4、注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础D 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、帐户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据9、如果被审单位的其他信息与已审计财务报表确实存在重大不一致，且注册会计师认为需要修改已审计财务报表，但被审单位予以拒绝，注册会计师应当采取的措施可以是（ C ）。A 考虑是否在审计报告意见段之后增加对重大不一致事项的说明 B 拒绝出具审计报告C 根据具体情况出具保留意见或否定意见的审计报告 D 在被审单位股东大会等重
5、要会议上进行陈述10、注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平做出初步判断的是（ B ）。A 计划实施实质性测试时确定的预期样本量B 被审计单位的中期会计报表C 内控调查问卷D 与管理当局的沟通函11、确定是否对各银行存款余额进行函证，主要取决于（ D ）。 A 是否已取得银行对账单 B 是否已取得所有已支付支票存根 C 各银行存款余额的大小D 本期是否发生了银行存款收付业务12、注册会计师在设计与存货项目相关的审计程序时，确定了以下审计策略，其中不正确的是（ C ）。A 对单位价值较高的存货，以实施实质性程序为主B 对有少数项目构成的存货，以实施实质性程序为主C
6、 对单位价值较高的存货，以实施控制测试程序为主D 实施实质性程序时，抽查存货的范围取决于存货的性质和样本选择方法13、为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施的程序是（ B ）。A 实地观察固定资产的状况B 以固定资产明细账为起点，进行实地追查C 检查固定资产的所有权归属D 以固定资产实物为起点，追查至固定资产的明细账14、在审查上市公司的销售交易时，下列程序中的（ B ）一般无须实施。A 从主营业务收入明细账中抽取几笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证凭证B 从发货部门的档案中选取部分发运凭证，追查至有关的销售发票副本C 将销售发票存根上所列的单价与经批
7、准的商品价目表进行比较核对D 将所选取的发运凭证的日期与营业收入明细账的日期进行比较15、注册会计师经常在了解控制设计和确定控制是否得到执行的同时计划和实施控制测试，在这种双重目的的测试中注册会计师如果使用审计抽样，此时的审计抽样是针对（ D ）进行的。A 细节测试 B 实质性程序 C 双重目的测试 D 控制测试16、如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否表明存在舞弊。如果某项错报表明存在舞弊，注册会计师应当考虑该项错报对审计工作其他方面的影响，特别是考虑（ B ）的可靠性。A 审计证据 B 管理层声明 C 财务报表层次认定 D 交易层次认定17、注册会计师在了解内部控制时通常不用（
8、 D ）。A 风险评估程序 B 询问 C 穿行测试 D 分析程序18、下列通常与重大的非常规交易无关的可能导致更高的重大错报风险特别风险原因是（ A ）。A 管理层更多地介入会计处理B 数据收集和处理涉及更多的人工成份C 复杂的计算或会计处理方法D 对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解19、在审计实施阶段，下列那个审计程序或概念必须运用（ B ）。A 控制测试 B 实质性程序 C 分析程序 D 重要性20、下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ D ）。A 从甲公司销售发票中选取样本，以确定固定资产的所有权B 实地观察甲公司固定资产，以确定固定资
9、产的所有权C 对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D 复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性21、由于被审单位与应收账款相关的内部控制并不能令注册会计师信赖，则注册会计师应将应收账款的函证时间安排在（ A ）。A 资产负债表日后，但与之接近的日期B 资产负债表日前，但与之接近的日期C 预审的日期D 外勤工作结束日22、A注册会计师对B公司与2008年度财务报表相关的内部控制制度进行控制测试，A注册会计师确定的在95%的可信赖程度下，预期总体误差率为1.25%，可容忍误差率为5%。由于抽样查出的误差数为4，发现误差数超过预期误差
10、数2，虽然没有发现舞弊或逃避内控的情况，注册会计师也不能以95%的可信赖程度保证总体的误差率不超过5%，此时注册会计师（ A ）。A 降低对这一内部控制的信赖，实施更多的实质性细节测试B 执行替代的控制程序C 重新进行较大量的控制测试D 发表保留意见审计报告23、在确定计划实施的审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（ B ）。A 如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险B 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险C 如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险D 通
11、过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险24、下面各项中，与G公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ D ）。A G公司应收账款周转率呈明显下降趋势B G公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C G公司的生产成本计算过程相当复杂D G公司控制环境薄弱25、M注册会计师从总体规模为1000个、账面价值为300 000元的存货项目中选取200个项目（账面价值为50 000元）进行检查，确定其审定金额为50 500元。如果采用比率估计抽样，M注册会计师推断的存货总体错报为（ C ）元。A 500 B 2500 C 3000 D 4750二、 多项选择题 （多选、少选或错选均不
12、得分）1、下列说法中正确的有（ ABD ）。 A 重要性水平越高，审计风险越低 B 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C 样本量越大，抽样风险越大D 可容忍误差越小，需选取的样本量越大2、下列保证程度为合理保证鉴证业务的有（ AC ）。 A 审计报告 B 审阅业务 C 验资报告 D 咨询报告3、注册会计师除了承办历史财务信息的审计和审阅业务之外，还可以承办（ ABD ）等其他鉴证业务。 A 预测性财务信息审核 B 网誉认证 C 执行商定程序 D 系统鉴证4、 对于委托单位的前景财务资料等未来事项，注册会计师（ ABCD ）。 A 不得就其可实现程度发表意见 B 可以咨询方式代替委托单位从
13、事预测、计划工作 C 不得就其可实现程度做出保证 D 可以咨询方式参与编制委托单位的前景财务资料5、 注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ AC ）。 A 检查发运凭证连续编号的完整性 B 检查赊销业务是否经过授权批准C 检查销售发票连续编号的完整性 D 观察已经寄出的对账单的完整性6、 K公司实行实地盘存制。在复核2008年1月2日对K公司的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法不正确的是（ ABCD ）。 A 监盘前将抽点范围告知K公司，以便其做好相关准备 B 索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行帐帐、帐实核对 C
14、抽盘后将抽盘记录交予K公司，要求K公司据已修正盘点表 D 未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额并予以确认7、在实施审计过程中，Y注册会计师发现S公司财务经理吴某贪污10万元。对该事项，Y注册会计师应当采取的措施有（ ACD ）。 A 重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响 B 直接向监管机构报告 C 尽早向S公司治理层报告 D 重新考虑此前获得的审计证据的可靠性8、 下列各项职责中，违背了不相容岗位相互分离控制原则的有（ ABD ）。 A 银行出纳与编制银行存款余额调节表 B 接受订单与批准赊销 C 现金出纳与登记现金日记账 D 现金出纳与编制记账凭证9、 为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常会每年执行穿行测试。执行穿行测试可获得下列方面的证据（ ABCD ）。 A 确认对业务流程的了解 B 确认对重要交易的了解是完整
