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1、公司内部控制审计见习报告范文内部控制审计尽管不参加企业的运营管理主题活动，但伴随着企业集团的经营规模扩张，内部控制审计做为企业集团的经济发展管理机构，其功效愈来愈关键。企业集团的内部控制审计不一样与社会发展财务审计，一样內部财务审计报告与社会发展财务审计报告存有很大区别，社会发展财务审计遵照的是独立审基准则，而内部控制审计遵照的是内部审基准则。因而二者在财务审计的自觉性上、财务审计方法、财务审计关键、财务审计目地、财务审计 岗位职责功效是不一样的，进而使內部财务审计报告对企业集团内控制度的完善合理，财务信息的真正合理合法详细，经营绩效，经济发展义务及运营合规等开展查验、监管、点评、整顿及奖罚提
2、议，內部财务审计报告做为改善内控制度的参照根据只对企业集团本企业、本单位、公司股东承担并对外开放保密性。而社会发展财务审计关键紧紧围绕财务会计报表开展，对财务会计报表表达意见，对外开放出示审计报告，具备公证功效，必须对公司股东、债务人、及广大群众应用人承担，社会发展财务审计出示的管理建议书只是强调内控制度规章制度及实行的不够，出示提议。但内部控制审计与社会发展财务审计在工作上具备一致性，在财务审计內容、财务审计根据、审计程序等层面有一致之处。因而独立审计具体准则第7号-审计报告一些规定，非常值得大家再写內部财务审计报告时参照，如财务审计的目地、财务审计目标、财务审计根据、财务审计义务、财务审计
3、的执行全过程等在內部财务审计报告中也必须反映。必须强调的是內部财务审计报告更突显对内控制度的关心，要对于内控制度规章制度及实行的不够明确提出实际审计报告意见及惩罚提议，这与社会发展财务审计的管理建议书也是有相似之处。下列是abc企业集团出示的子公司财务审计报告一部分內容，目地是期待大伙儿一同讨论。一、封面图*企业商业秘密內部财务审计报告汇报名字：有关abc的财务审计报告报告编号：abc集团公司内部审计字20c0第0xx号出示汇报時间：20c0年xx月xx日汇报密送：老总、各高级副总裁、董事长助理、财务经理、xx单位二、汇报文章正文有关abc子公司的财务审计报告abc集团公司内部审计字20c0第
4、0xx号大家于20c0年xx月xx日至xx月xx日对abc子公司开展了财务审计。abc子公司材料的给予和定编、不断完善内控制度规章制度、维护财产的安全性详细是子公司会计及xx管理方法单位的义务，大家的义务是在执行内控审计的基本上发布审计报告意见。大家依照内部审计准则相关要求方案和执行内控审计，根据财务审计目地取决于把握子公司生产经营情况、内控制度制度执行状况，便于开展剖析，从这当中点评出运营中存有的差别及揭露关键难题，对于重特大缺点明确提出审计报告意见。本财务审计报告中明确提出的难题及审计报告意见，请各子公司及企业有关部门在这个基础上用心开展自纠自查、健全、整顿，后续审计中再发觉该类难题按ab
5、c要求及此次审计报告意见开展惩罚。abc子公司的基本情况财务审计中发觉的难题及审计报告意见一、abc子公司资金分配不标准1.员工贷款随机性，贷款额度大限期长，有的贷款原因不充足，乃至有的老账不易出现又填新账，截止财务审计日贷款额度状况。贷款超三月的有贷款超一年的有审计报告意见：对超三月的贷款一律没有理由取回，收不回家的子公司主管、财务会计按4：6负责任。之后禁止发生超三月的贷款，禁止发生业务流程原因之外的贷款，员工离职要清除，不然子公司主管、财务会计按4：6负责任，并从贷款之日起按月1%的利率计算贷款利息并按贷款额的20%惩处罚款。2.xx金存有不可以立即上交企业账户的状况，如abc子公司20
6、c0年xx月xx日的xx金abcx元,截止20c0年xx月xx日并未上交，时间长达近xx个月。审计报告意见：严苛会计操纵规章制度，对不实行会计要求的子公司主管、财务会计各担负违反规定额度25%的惩罚。二、库存管理、库存报表、构造存在的问题1、销售员借货状况普遍现象，总数之大日期之长匪夷所思。截止财务审计日借出去库存商品xx件，换算成额度xx元，为库存量额度的xx%。時间超三月的有xx件，换算额度xx元，在其中超一年的有xx套装，换算额度xx元。并且有一些销售员已辞职，如xx借货xx件换算额度为xx元，已于上年离职。审计报告意见：目前不超一月高质量的借货提升催款幅度尽早取回;超一月及毁坏的借货贯
7、彻落实责任者按市场价的7折取回现钱，沒有责任者的子公司主管(或原主管)、财务会计、存放工作人员按3：3：4的占比扣费。根据此次清除之后，之后借货原因要充足，子公司主管要审核，子公司财务会计随时随地监管，禁止发生一个月之上借货，员工离职要清除借货。不然子公司主管财务会计存放工作人员各自按零售价担负3：3：4的义务。2、库存商品汇总账实不符合比较严重库存商品汇总的目地取决于搜索不正确强调难题，便于监督控制的改善与提升 。依据必要性标准，考虑到成本效益，此次财务审计错漏的界定为：只需同类型制成品，实盘与账目不符合即是账实不符合，核查中并不开展合拼调节。实际的会计实际操作务必依据此次财务审计汇总状况再
8、行细心汇总，该合拼的合拼，该调节的开展调节。(1)汇总查账详细情况按数量类型错漏抵消后测算的错误率为xx%。账实核查不符合状况:种类盘盈盘亏盘亏赢亏绝对值累计(2)大家根据调研掌握、剖析实际缘故以下3、按库存报表剖析依据最后一次拿货计算，超3个月的库存量，占所有库存量的xx%;超6个月的库存量，占所有库存量的xx%;超一年的库存量，占所有库存量的xx%。超龄库存量不仅每一年消耗很大的资本成本，更关键的是已变成困惑周转资金的束缚。库存报表类型清单：种类累计1-3月3-6月6-12月1-2年2-三年三年上剖析缘故4、按库存商品构造资金周转状况剖析，所有xx库存商品同期相比市场销售xx件，2020年
9、上半年度的销售量为xx件，abc子公司库存量xx件，计算需xx个月销完。审计报告意见：在之上汇总的基本上，对目前库存量开展库存报表的统一清查，在查明库存报表的基本上，健全账务软件或xx对系统库存商品的实时监控系统，为企业存货管理、运营管理决策给予信息内容。另外为做大做强库存量，提升资产运转，节省销售费用，减轻企业资金短缺的工作压力，请企业管理层对于企业库存量现阶段的库存报表、市场销售市场前景预测分析状况，在消化吸收调节库存量构造的基本上，制订合理的清仓处理利库管理方案，并做为一个长期性的对策落实下来。三、花费合理化的无法定义花费票据费用报销不标准，如接待费有的未标明为任何接待谁人;有的经办人员
10、、子公司审签人仅主管一人，财务审计没法定义是不是合情合理。审计报告意见四、低值易耗管理方法存有差别abc子公司，低值易耗账表纪录无型号规格、无原产地、无购买日期或加入日期等，不详尽、不立即、不全方位、不标准;子公司低值易耗管理方法存有缺点，有的到处乱方、有的毁坏不立即维修，若有二张办公室桌子抽屉柜、门子毁坏无维修，一台转椅毁坏放到四楼迎门处。审计报告意见：对遗失、毁坏的要贯彻落实缘故，是责任者缘故的要追责，提升日常维护保养、检修工作中，上级领导担负管理方法义务。五、市场销售财务审计状况剖析1、x-x月销售总额组成剖析20c0年x-x月份abc子公司xx市场销售额度同比增加xx%。从组成状况看2
11、、x-x月销量剖析从销售量及增长率能够看得出xx、xx、xx提高较快，xx市场销售提高迟缓，深入分析审计报告意见六、1-6月营业费用组成及销售费用率剖析子公司花费组成及销成本率比照状况七、店面门头品牌形象、店内合理布局，经销店管理方案不完善审计报告意见九、库存商品进销存软件、财务公开明细分类账纪录不标准、不全方位abc子公司的库存商品进销存软件明细分类账沒有月结、总计;用红色字体纪录出入库，大型商场与大型商场、经销店调货不经过库房调帐;财务公开明细分类账无月结、总计，有的不按会计记账标准修改审计报告意见十、电子礼品卡管理方法存有系统漏洞1、借支电子礼品卡時间较长，截止xx年xx月xx日，借支电
12、子礼品卡以下2、有效期限难题3、电子礼品卡标明一次消費，但具体中存有分次消費或变向分次消費(补卡)的状况4、颜值、合理日期标明不标准，有的用电脑打印纸条黏贴在卡上，有的在卡上立即圆珠笔芯或碳素笔撰写，有危害于一个著名品牌的品牌形象。审计报告意见：标准电子礼品卡及消費的管理方法，颜值、合理日期标明立即包装印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印出;电子礼品卡有效期限难题严苛按卡表面标明实行，某些卡逾期一律到公司总部核实后处理工艺或折扣率后补卡消費，子公司没有权利接纳自行解决;好似有效期限一样，在维护保养企业形象及权威性前提条件下，严苛按电子礼品卡标明应用;除特殊情况经公司总部会计科长准许外禁止借出去，
13、对擅自借出去的一律按颜值追责子公司主管及财务会计各50%的义务。此次财务审计查出来的借卡，请立即与相关部门联络，尽早开展会计账务或收付款解决。十一、子公司会计力量薄弱，不可以融入财务会计的规定库存报表剖析是一项很重要的基本管理方面，但子公司不可以给予出库存商品的库存报表，也从没开展过库存报表、库存量构造的剖析，更无从说起为企业库存商品管理决策给予信息内容合同签订、追踪管理方法审计报告意见：以企业集团财务部门带头，机构xx部、xx部一同对库存管理、采购管理等基本性的财务会计工作中十二、子公司成本核算构架不科学财务公开操纵的集中精力并不意味着结转的集中化。现阶段子公司大多数有单独的企业营业执照且为
14、单独的缴税行为主体，从税务总局规章制度上应是单独运营、单独缴税的独立核算企业，但融合子公司的财务审计状况看，子公司仍未产生为独立核算的运营实体线，子公司财务会计履行的岗位职责等同于单位核算员，并并不是真真正正实际意义上的财务会计审计报告意见：附表：1.abc子公司基本上登记表;2.abc子公司员工贷款登记表;3.abc子公司借货统计表;4.abc子公司市场销售分析表;5.abc子公司费用分析表。abc集团公司有限责任公司总注册会计师：xxx助手审计员：xxx审计部20c0年xx月xx日从之上内部控制审计报告的格式及內容，可以看出既参考了社会发展财务审计一部分文件格式及规定，又融合企业集团内部控制审计特点与不一样目地财务审计的状况。
