[精选]建设项目决策阶段造价管理教材

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1、建设项目决策阶段造价管理 内容提要,1 概述 包括项目决策的含义、与工程造价的关系、主要影响因素、决策程序。 2 建设项目可行性研究 包括概念及作用、阶段、内容、程序与步骤。 3 建设项目投资估算与财务评价 包括投资估算概述、编制方法、财务基础数据测算和建设项目财务评价。,1,一、建设项目决策的含义 项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较及做出判断和决定的过程。 正确的项目投资行动来源于正确的项目投资决策。项目决策正确与否，直接关系到项目建设的成败，关系到工程造价的高低及投资效果的好坏。正确决策是合理确定和控制工

2、程造价的前提。 现在，对政府投资的项目实行审批制； 企业不使用政府性资金投资建设的项目核准制和备案制。,1 概述,2,二、建设项目决策与工程造价的关系 1.项目决策的正确性是工程造价合理性的前提 项目决策正确，意味着优选出最佳投资行动方案，达到资源合理配置。决策失误会造成人、财、物的浪费，造成重大损失，此时再谈合理进行工程造价的计价与控制已无意义。 2.项目决策的内容是决定工程造价的基础 决策阶段各项技术经济决策对该项目的工程造价有重大影响，特别是建设标准的确定、建设地点的选择、工艺设备选用等直接关系工程造价高低。据有关资料统计，在项目建设各阶段中，投资决策阶段影响工程造价的程度最高，达到70

3、-90。,3,3.造价高低、投资多少也影响项目决策 决策阶段的投资估算是进行投资方案选择的重要依据之一，同时也是决定项目是否可行及主管部门进行项目审批的参考依据。 4.项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造价的控制效果 投资决策过程是一个不断深化的过程，不同阶段决策的深度不同，投资估算的精确度也不同。按照“前者控制后者”的关系，则投资估算对其后面的各种形式的造价起着制约作用，作为限额目标。,4,三、项目决策阶段影响工程造价的主要因素 1.项目建设规模的确定 生产规模过小，资源不能有效配置，单位产品成本高，经济效益低；规模过大，超过产品市场需求量，产品积压，经济效益也低。在确定项目规模

4、时，不仅要考虑项目内部各因素之间的数量匹配、能力协调，还要使所有生产力因素共同形成的经济实体（如项目）在规模上大小适应。 影响项目合理规模的因素：市场因素、技术因素、环境因素（政策、原材燃料供应、运输及通讯等）。,5,2.建设地区及建设地点（厂址）的选择 一般地，确定某建设项目的具体地址（或厂址），需要经过建设地区选择和建设地点选择（厂址选择）这样两个不同层次、相互联系又相互区别的工作阶段。这两个阶段是一种递进关系。其中，建设地区选择是指在几个不同地区之间对拟建项目适宜配置在哪个区域范围的选择；建设地点的选择是指对项目具体座落位置的选择。 （1）建设地区选择原则。靠近原料、燃料提供地和产品消费

5、地；工业项目适当聚集。 （2）建设地点选择原则。1）条件方面。节约土地、少占耕地；减少拆迁移民；尽量选地质条件较好地段；有利于厂区合理布置和安全运行；尽量靠近交通运输条件和水电供应条件好的地方；尽量减少对环境的污染。2）费用方面。投资费用、投产后运营费用。,6,3.技术方案的确定 技术方案主要包括产品生产所采用的工艺流程和生产方法。 （1）技术方案选择的基本原则。先进适用；安全可靠；经济合理。 （2）技术方案选择的内容。生产方法选择；工艺流程方案选择。 4.设备方案 在设备选用中应注意以下问题：要尽量选用国产设备；要注意进口设备之间及国内外设备之间的衔接配套问题；要注意进口设备与原有国产设备、

6、厂房之间的配套问题；要注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力之间的配套问题。,7,项目建议书的类型和编写格式,项目建议书是项目发展周期的初始阶段，是国家选择项目的依据，也是可行性研究的依据。所包括的内容：，项目的必要性，项目的市场预测，产品方案或服务的市场预测，项目建设必需的条件,8,2 建设项目可行性研究,一、可行性研究的概念及作用 1.概念。可行性研究是在建设项目的投资前期，对拟建项目进行全面、系统的技术经济分析和论证，从而对建设项目进行合理选择的一种重要方法。 2.作用 1）作为建设项目投资决策的依据；2）作为编制设计文件的依据；3）作为向银行贷款的依据；4）作为建设单位与各协作单位签

7、订合同和有关协议的依据；5）作为环保部门、地方政府和规划部门审批项目的依据；6）作为施工组织、工程进度安排及竣工验收的依据；7）作为项目后评估的依据。,9,二、可行性研究的阶段 投资前期的可行性研究主要包括三个阶段：机会研究、初步可行性研究、详细可行性研究。 （1）机会研究。投资机会研究又称投资机会论证。主要任务是提出建设项目投资方向建议。其要解决两个问题：一是社会是否需要；二是有没有可以开展项目的基本条件。 （2）初步可行性研究阶段。也称为预可行性研究。在项目建议书被批准后，对于投资规模大、技术工艺复杂的大中型项目，需要先进行初步可行性研究。主要目的是：确定是否进行详细可行性研究；确定哪些关

8、键问题需要进行辅助性专题研究。,10,（3）详细可行性研究。又称技术经济可行性研究，是可行性研究的主要阶段。主要研究目标是：提出项目建设方案；效益分析和最终方案选择；确定项目投资的最终可行性和选择依据标准。,11,三、可行性研究报告编制程序 根据我国现行的工程项目建设程序和国家颁布的关于建设项目进行可行性研究试行管理办法，可行性研究报告编制程序如下：1）建设单位提出项目建议书和初步可行性研究报告；2）项目业主、承办单位委托有资格的单位进行可行性研究；3）设计或咨询单位进行可行性研究工作，编制完整的可行性研究报告。,12,四、可行性研究报告的内容 一般工业建设项目的可行性研究报告应包括以下内容：

9、1）总论；2）市场预测；3）资源条件评价；4）建设规模与产品方案；5）厂址选择；6）技术方案、设备方案和工程方案；7）主要原材料、燃料供应；8）总图布置、场内外运输与公用辅助工程；9）能源和资源节约措施；10）环境影响评价；11）劳动安全卫生与消防；12）组织机构与人力资源配置；13）项目实施进度；14）投资估算；15）融资方案；16）项目的经济评价；17）社会评价；18）风险分析；19）研究结论与建议。 以上内容可概括为三大部分： 首先是市场研究 二是技术研究 三是效益研究,13,六、可行性研究报告的审批（同前述）,14,某地区在考虑预防洪水侵袭减少洪水灾害损失，共有四个方案，它们的寿命都为

10、75年，费用资料如表211所示。设基准收益率为4。 问题： 1判断各个方案在经济上的可行性。 2若决定从上述可行的方案中选取一个实施，请做出选择。,15,问题： 1判断各个方案在经济上的可行性。 2若决定从上述可行的方案中选取一个实施，请做出选择。 答案： 1计算各方案的效益费用比如下： A方案：效益/费用=（240-150）/1120(A/P,4%,75)+28=90/75.30=1.19 B方案：效益/费用=（240-170）/880(A/P,4%,75)+21=70/58.16=1.20 C方案：效益/费用=（240-200）/720(A/P,4%,75)+18=40/48.10=0.8

11、3 D方案：效益/费用=（240-215）/480(A/P,4%,75)+12=25/32.27=0.77 A、B方案效益费用比大于1为可行方案。 2.用差额效益费用比在A、B之间择优： 差额效益/差额费用=（90-70）/(75.3-58.16)=1.1671 选A。,16,3 建设项目投资估算与财务评价,3.1 投资估算概述 一、投资估算概念及作用 1.概念。指在项目投资决策过程中，依据现有资料和特定方法，对建设项目投资数额进行的估计。 2.作用。它是项目建设前期编制项目建议书和可研报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。,17,二、投资估算的阶段划分,1.国外做法。如英美等国，对建

12、设项目从开发设想至施工图设计期间各阶段的项目投资预计额均称为估算，只是各阶段设计深度不同，技术条件不同，对投资估算的准确度要求不同。英美等国把建设项目投资估算分为五阶段：即项目投资设想阶段；项目投资机会研究阶段；项目的初步可研阶段；项目的详细可研阶段；项目的工程设计阶段。,18,2.我国做法。在我国，项目投资估算是指在做初步设计之前各工作阶段中的一项工作。可分为四个阶段：即项目规划阶段；项目建议书阶段；初步可研阶段；详细可研阶段。,19,三、投资估算内容 根据国家规定，建设项目投资估算包括固定资产投资估算和流动资金估算两部分。 四、投资估算的依据、要求与步骤 1.依据。1）建设标准和技术设备方

13、案。2）专门机构发布的工程造价费用构成、估算指标、计算方法及其他有关计算工程造价的文件。3）专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数。4）拟建项目各单项工程的建设内容及工程量。5）资金来源与建设工期。,20,2.要求。1）工程内容和费用构成齐全，计算合理，不提高或降低估算标准；2）选用指标与具体工程之间存在标准或条件差异时应调整；3）估算精度应能满足控制初步设计概算要求。 3.步骤。1）分别估算各单项工程所需的建筑安装工程费、设备及工器具费；2）在汇总各单项工程费用基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费；3）估算涨价预备费和建设期利息；4）估算流动资金。,

14、21,3.2 投资估算编制方法一、固定资产投资估算方法,常用的投资估算方法有的适用于整个项目，有的适用于一套装置，有的适用于项目分部。为提高投资估算的科学性与精确性，应按项目性质、技术资料和已建类似项目资料，有针对性地选用适宜方法。,22,1.静态投资的估算方法 （1）生产能力指数法。其是根据已建成的、性质类似的建设项目（或生产装置）的投资额和生产能力，及拟建项目（或生产装置）的生产能力，估算拟建项目投资额。 公式为：C2=（Q2/Q1）nC1f 式中C1、C2分别为已建类似项目和拟建项目的投资额；Q1、Q2分别为已建类似项目或装置和拟建项目或装置的生产能力；f为不同时间、不同地点的定额、单价

15、、费用变更等的综合调整系数。n为生产能力指数，0n1。 该方法计算简单，速度快，但要求类似工程资料有可比性，否则误差就会较大。,23,例：建设一座年产50万吨的某生产项目投资额为10亿元，现拟建一座年产100万吨的类似生产装置，试用生产能力指数法估算拟建生产装置的投资额。（n=0.5，f=1） 解：根据公式C2=（Q2/Q1）nC1f 有 C2=10*（100/50）0.5*1=14.14亿元 （2）单位生产能力估算法 指利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模，求得拟建项目投资。 公式为C2=（C1/Q1）Q2f 式中C1、C2分别为已建类似项目和拟建项目的投资额；Q1、Q2分别为已建类似

16、项目和拟建项目的生产能力；f为不同时间、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。该公式即n为1时的生产能力指数法公式。,24,（3）系数估算法 1）设备系数法。是以拟建项目或装置的设备费为基数，根据已建成的类似项目或装置的建筑安装费和其他工程费等占设备价值的百分比，求出拟建项目或装置相应的建筑安装费及其他工程费，再加上拟建项目的其他有关费用，总和即为拟建项目或装置的投资。公式为： C=E（1+f1p1+f2p2+f3p3+）+I 式中C为拟建项目或装置投资额；E为拟建项目或装置的设备费总和；p1p2p3为已建项目中建筑、安装及其他工程费等占设备费的百分比。f1f2f3为由于时间因素引起的定额、价格等变化的综合调整系数；I为拟建项目的其他费用。,25,2）主体专业系数法。以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数，根据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项目各专业工程与工艺设备投资的百分比，据以求出拟建项目各专业投资，再加总即为项目总投资。 3）朗格系数法 该方法是以设备费为基数，乘以适当系数来推算项目的建设费用。该方法国内不常见，是世行项目投资估算常采