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1、好文企业人力成本预算方法* M! X0 W G- h: q+ M8 ?6 b- M8 H人力成本预算包括的指标：招聘成本招聘成本主要包括招募人员的直接劳务费用、直接业务费用，如招聘洽谈会议费、差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、办公费、水电费等。还有间接费用，包括行政治理费、临时场地及设备使用费等。其计算公式如下： 9 Z; , M3 B; q7 V; X招募成本=直接劳务费+直接业务费+间接治理费+预付费用选拔成本 6 Z2 Z5 ?, g4 C; x9 i选拔成本包括各个环节如初试、面试、心理测试、评论、体检等过程发生的一切与决定录用或不录用有关的费用。其计算公式如下：& x. p9 p9
2、 c$ c& T8 O选拔面谈的时间费用=（每人面谈前的预备时间+每人面谈所需时间）选拔者工资率候选人数% h3 F/ R2 U A. E汇总申请资料费用=（印发每份申请表资料费+每人资料汇总费）候选人数考试费用=（平均每人的材料费+平均每人的评分成本）参加考试人数考试次数测试评审费用=测试所需时间（人事部门人员的工资率+各部门代表的工资率）次数（本企业）体检费=（检查所需时间检查者工资率）+检查所需器材、药剂费 检查人数 8 f- L2 Y) R) o- c录用成本 ! z0 u, l+ w# ? 5 y录用成本包括录取手续费、调动补偿费、搬迁费和旅途补助费等由录用引起的有关费用。这些费用一
3、般都是直接费用。其计算公式如下： 1 W( v: W- h! h% S录用成本=录用手续费+调动补偿费+搬迁费+旅途补助费 0 7 B3 j& _7 B/ J% K$ j/ t% g6 M/ 6 R6 y d; F安置成本 : K+ N! O* 3 a A; 安置成本是企业将被录取的员工安排在确定工作岗位上的各种行政治理费用；录用部门为安置人员损失的时间费用；录用部门安排人员的劳务费、咨询费等。 & T( o! 9 a0 Y& _% 安置成本=各种安置行政治理费用+必要装备费+安置人员时间损失成本（2）培训和学习成本上岗前教育成本上岗前教育成本包括教育与受教育者的工资、教育与受教育者离岗的人工
4、损失费用、教育治理费、资料费用和教育设备折旧费用等。计算公式如下：上岗前教育成本=（负责指导工作者平均工资率培训引起的生产率降低率+新职工的工资率职工人数）受训天数+教育治理费+资料费用+教育设备折旧费用! l: s: p8 I& i/ t岗位培训成本 9 y9 n V8 t1 z/ Z) f7 N8 l% C* : u0 O1 Q& 岗位培训成本是企业为使员工达到岗位要求而对其进行培训所发生的费用，括上岗培训成本和岗位再培训成本。上岗培训主要通过以老带新的形式完成。其计算公式如下： 岗位培训直接成本=指导小组时工资指导小时I每月指导次数I+（被指导者小时工资K指导小时K月被指导次数K） !
5、g5 ?( K* t4 W0 Z岗位培训间接成本=培训人员离岗损失费用+被培训人员不熟练造成损失+培训材料费+各种治理费岗位再培训成本计算与岗位培训成本计算类似，只是再培训成本比岗位培训成本损失费用要小些，时间可能短一些。其计算公式为：岗位再培训间接成本=培训再培训人工费用+材料费用+治理费用+各种培训造成的损失费4 k5 T: 6 W& U( z p（3）离职成本 ) x: d7 b+ R% _; G) 6 1 m离职补偿成本离职补偿成本是指企业辞退员工，或是员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职时间为止应付员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费等支出。离职治
6、理费用 4 D8 l a3 w# x7 O8 X/ o- K离职治理费用是企业治理人员因处理离职人员有关事项而发生的治理费用。面谈时间成本费=（与每人面谈前的预备时间+与每人面谈所需时间）面谈者工资率企业离职人数离职员工的时间费用=每人面谈所需时间离职员工的加权平均工资率企业离职人数与离职有关的治理活动费用=各部门对每位离职者的治理活动所需时间的平均工资率有关部门职工的平均工资率离职人数离职前效率损失=正常情况平均业绩-离职前期间内平均业绩空职成本 - j6 r4 x* ! j0 B8 空职成本是指员工离职后职位空缺的损失费用，由于某职位空缺可能会使某项工作或任务的完成受到不利的影响，从而会造
7、成企业的损失。感谢阅读，希瞧你能有所收获！假如有任何问题请及时联系，我会及时进行处理。最后祝天天开心！第1章 企业成本费用的构成11 人力资源成本111 人力资源成本构成分析方案方案名称人力资源成本构成分析方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、人力资源成本的定义所谓企业人力资源成本（以下简称为HR成本），是指为了获得日常经营治理所需的人力资源，并于使用过程中及人员离职后所产生的所有费用支出，具体包括招聘、录用、培训、使用、治理、医疗、保健和福利等各项费用。二、人力资源成本的构成根据人员从进进企业到离开企业整个过程中所发生的人力资源工作事项，可将HR成本分为取得成本、开发成本、使用成本与
8、离职成本四个方面，具体明细如表1-1所示。表1-1 HR成本一览表一级科目二级科目三级科目人力资源成本1取得成本（1）招聘成本（2）选择成本（3）录用成本（4）安置成本2开发成本（1）岗前培训成本（2）岗位培训成本（3）脱产培训成本3使用成本（1）维持成本（2）奖励成本（3）调剂成本（4）劳动事故保障成本（5）健康保障成本4离职成本（1）离职补偿成本（2）离职前低效成本（3）空职成本三、人力资源成本各级科目说明（一）取得成本取得成本是指企业在招募和录取员工的过程中发生的成本，主要包括招聘、选择、录用和安置等各个环节所发生的费用。1招聘成本，指为吸引和确定企业所需内外人力资源而发生的费用，主要包
9、括招聘人员的直接劳动费用、直接业务费用（如招聘洽谈会议费、差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、办公费、水电费等）和间接费用（如行政治理费、临时场地及设备使用费）等。2选择成本，指企业为选择合格的员工而发生的费用，包括在各个选拔环节（如初试、面试、心理测试、评论、体检等过程）中发生的一切与决定录取或不录取有关的费用。3录用成本，指企业为取得已确定聘任员工的合法使用权而发生的费用，包括录取手续费、调动补偿费、搬迁费等由录用引起的有关费用。4安置成本，指企业将被录取的员工安排在某一岗位上的各种行政治理费用，包括录用部门为安置人员所损失的时间成本和录用部门安排人员的劳务费、咨询费等。（二）开发成本开发
10、成本是指为提高员工的能力、工作效率及综合素质而发生的费用或付出的代价，主要包括岗前培训成本、岗位培训成本和脱产培训成本。1岗前培训成本，指企业对上岗前的新员工在思想政治、规章制度、基本知识和基本技能等方面进行培训所发生的费用，具体包括培训者与受培训者的工资、培训者与受培训者离岗的人工损失费用、培训治理费、资料费用和培训设备折旧费用等。2岗位培训成本，指企业为使员工达到岗位要求而对其进行培训所发生的费用，包括上岗培训成本和岗位再培训成本。3脱产培训成本，指企业根据生产和工作的需要，答应员工脱离工作岗位接受短期（一年内）或长期（一年以上）培训而发生的成本，其目的是为企业培养高层次的治理人员或专门的
11、技术人员。（三）使用成本使用成本是指企业在使用员工的过程中发生的费用，主要包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费用、福利费用、劳动保护费用、住房费用、工会费、存档费和残疾人保障金等。1维持成本，指企业保持人力资源的劳动力生产和再生产所需要的费用，主要指付出员工的劳动报酬，包括工资、津贴、年终分红等。2奖励成本，指企业为了激励员工发挥更大的作用，而对其超额劳动或其他非凡贡献所支付的奖金，包括各种超额奖励、创新奖励、建议奖励或其他表彰支出等。3调剂成本，指企业为了调剂员工的工作和生活节奏，使其消除疲惫、稳定员工队伍所支出的费用，包括员工疗养费用、文体活动费用、员工定期休假费用、节假日开支费用、改善
12、企业工作环境的费用等。4劳动事故保障成本，指员工因工受伤和因工患职业病的时候，企业应该给予员工的经济补偿费用，包括工伤和患职业病的工资、医药费、残废补贴、丧葬费、遗属补贴、缺勤损失、最终补贴等。5健康保障成本，指企业承担的因工作以外的原因（如疾病、伤害、生育等）引起员工健康欠佳不能坚持工作而需要给予的经济补偿费用，包括医药费、缺勤工资、产假工资和补贴等。（四）离职成本离职成本是指企业在员工离职时可能支付给员工的离职津贴、一定期间的生活费、离职交通费等费用，主要包括解聘、辞退费用及因工作暂停而造成的损失等。1离职补偿成本，指企业辞退员工或员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职时间止
13、应付给员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费用等支出。2离职前低效成本，指员工即将离开企业时造成的工作或生产低效率损失的费用。3空职成本，指员工离职后职位空缺的损失费用。某职位出现空缺后可能会使某项工作或任务的完成受到不良影响，从而造成企业的损失。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期112 人力资源成本预算治理制度制度名称人力资源成本预算治理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的为合理安排人力资源治理活动资金，规范人力资源治理活动的费用使用，在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，特制定此制度。第2条 预算职
14、责分工1人力资源部是人力资源成本（以下简称HR成本）预算的主要执行部门及本制度的制定部门。2公司预算委员会负责审查、核准HR成本预算，并提出修正意见。第3条 范围HR成本预算的编制、执行与调整均须遵循本制度的相关规定。第4条 工作期间规定人力资源部应于每月28日前编妥下个月的各项HR成本支出预计表，并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较的费用比较表，呈总经理核阅后一式三份，一份自存，一份送总经理办公室，一份送财务部。第5条 制定依据1董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划。2历年人力资源治理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。第2章 HR成本预算的编制第6条 HR成本所包含的
15、内容具体如表1-4所示。表1-4 HR成本构成一览表费用项目费用内容构成工资成本基本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴福利与保险费用福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等招聘招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金人才测评测评费培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费调研专题研究会议费、协会会员费辞退补偿费劳动纠纷法律咨询费办公业务办公用品与设备费残疾人安置残疾人就业保证金薪酬水平市场调查调研费第7条 HR成本预算编制流程如图1-1所示。上一年度HR成本预算结算比较当年HR成本预算与已发生费用结算进行比较分析HR成本的使用趋势公司生产经营状况分析HR成本影响因素的分析猜测猜测下一年度公司生产经营状况编
