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1、第八章 财政收入总论作业一、单项选择题1受益原则是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提供的物品和劳务的（ ）状况相联系购买 分配 消费 占有2支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的（ ）水平相适应消费 生产 交换 收入2以政府获取收入时的不同权力（或手段）为标准的分类方式，被称为财政收入的（ ）分类来源 形式 价值 部门4政府从事财政收入活动的首要目的是（ ）获取财政资金 进行收入再分配 改善资源配置 稳定经济5从公共品的特点来看，政府为提供公共品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ ）政府债务 国家税收 企业利润 政府收费6为了合理地运用政府收费这一财政收入形式，政府收费必须严格遵
2、守（ ）的原则盈利 非盈利 效率 公平7政府对社会产品中的转移价值部分进行分配势必造成（ ）的萎缩，从而使简单再生产无法正常进行资本 投资 消费 交换8按受益原则征收财政收入可以使社会成员的（ ）降至最低效率水平 效率损失 福利水平 福利损失9从理论上讲，资本的（ ）部分是社会维持简单再生产的基础新增价值 剩余价值 转移价值 成本价值10人均国民收入水平的提高使人们对财政税收的（ ）能力加强，这就为财政提高分配比重奠定了基础支付 分配 需求 承担二、多项选择题1政府在为满足财政支出的资金需要而进行的收入筹资活动中，必须正确（ ）等一系列问题选择财政收入手段 处理公共部门关系 了解财政收入的来源
3、均衡供求关系 确定财政收入的规模2从合理分担政府活动成本的角度来考虑，筹集财政收入的基本原则有（ ）公平原则 受益原则 效率原则 稳定原则 支付能力原则3财政收入按形式分类可分为（ ）等主要形式税收收入 债务收入 国有经济收入 专项收入 政府收费收入4政府对财政收入形式的选择将受到（ ）等因素的影响 社会经济制度 公共品供给的特殊性基础 政府的主观愿望调节社会经济的需要 短期融资的需要5财政收入的来源结构分析包括了财政收入的（ ）等方面的内容所有制构成 价值构成 产业部门构成 政府部门构成 社会成员构成6.政府来自国有资产的收入形式主要有（ ）上交利润 股息红利 承包费 租赁费 折旧费7影响财
4、政收入规模的因素有：（ ）经济发展水平 基本社会经济制度的选择 价格 管理水平三、解释题1财政收入2受益原则3支付能力原则4政府收费收入四、简答题1简述财政收入的作用。2简述财政收入的主要形式。3简述财政收入的征收原则。4财政收入的价值构成包括哪些内容？五、论述题1试述影响财政收入规模的因素。一、单项选择题12345678910二、多项选择题123456. 7三、解释题1财政收入：对于财政收入的含义可以从两个方面去解释。第一，它是指政府为满足财政支出的资金需要而必须进行的筹资活动。在这个过程中，政府必须解决怎样筹资（运用什么财政收入手段）从哪些方面去筹资（财政收入有哪些来源）以及能够筹到多少资
5、（财政收入的规模可以有多大）等一系列问题。第二，无论政府在上述三个方面怎样选择，筹资的结果都会形成归政府占有和支配的财政资金。这些财政资金也称为财政收入。2受益原则：受益原则是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提供的物品和劳务的消费状况相联系。消费多的多分担（多交纳），消费少的少分担（少交纳）。受益原则的优点是显而易见的，因为这种分担和交纳的方式能使个人福利损失降至最低，因而也是最符合效率要求的。但是，这种原则的贯彻执行必须取决于人们正确表达对政府提供物品的需求，否则就没有可操作性。然而，由于政府提供的物品绝大部分是公共品而使人们很难正确表达其需求，这就必然使受益原则在现实执行中面临困境
6、。3支付能力原则：支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的支付能力相联系。收入水平高的多分担多交纳，收入水平低的少分担少交纳。支付能力原则的优点首先在于它能更好地解决征收过程的操作性。其次，它还可以在收入过程中贯彻政府的收入再分配政策。但按这种原则征收造成的福利与效率损失则较大。4政府收费收入：政府收费收入是指政府公共部门中的行政事业单位在向社会提供行政管理服务和服务时以管理者或供应者的权力向被管理对象或消费服务的消费者收取的费用。一般由行政管理性收费、事业服务性收费和专项收费构成。四、简答题：1为政府筹集资金的作用。调节社会经济的作用：收入再分配、改善资源配置、稳定经济。2建见课件受益
7、原则。支付能力原则。 3见教材税收国有经济收入政府收费收入债务收入4见教材资本转移价值劳动者工资企业利润.五、论述题1经济因素。经济因素是指一国的生产力发展水平。首先，是经济因素对财政收入绝对额的影响。经济是财政的基础，国家的财力在一定程度上是一个国家经济实力的反映。经济越发达，国民生产总值越高，可供财政分配的物质基础就越雄厚，即使是财政参与分配的程度不变，政府财政收入通常也会随着国民生产总值的增长而基本同步的增长。其次，经济发展水平对财政收入相对额（财政收入占国民收入的比重）的影响也十分大。经济的发展，会使个人收入（包括劳动工资和各种资本收益）不断增加，抽象地看就是人均国民收入水平的提高。人
8、均国民收入水平的提高使人们对财政税收的承担能力加强，这就为财政提高分配比重奠定了基础。 制度因素：首先是社会经济制度的不同对政府财政的职能和作用的要求有很大的区别，进而会影响到财政收入的分配程度。不同的制度下，政府的职能大小不同。职能大财政支出的增长，会加大政府对国民生产总值的分配程度，财政收入占国民生产总值的比重会不断上升。反之，随着政府职能的缩小，政府财政收入占国民生产总值的比重自然也会不断降低。除此之外，在基本社会经济制度制约下的各国的产权制度、企业制度以及劳动工资制度等都会对政府财政收入的分配政策和收入制度产生影响，并反映到政府财政收入的规模上影响财政收入的其他因素包括价格、意外灾难和
9、管理水平等。价格因素对财政收入规模的影响通常不是实质性的，主要表现为对财政收入货币表现形式的影响。当一国的财政收入制度主要采用累进所得税的征收方式时，以货币计值的各种收入所得会随着价格的升高而增大，其纳税所适用的税率也会随之升高，这就必然起到提高财政收入分配比例的作用，财政收入的增长幅度就会快于价格水平的上升幅度。反之，价格水平下降时，财政收入的下降幅度也会大于价格水平的下降幅度，起到降低财政收入分配比例的作用。此外，如果一国价格水平的提高是由于财政性货币发行所引起的，则政府财政收入会因此而获得额外的增加，这通常被称为通货膨胀税。在后面两种情况下，价格的变动会对财政收入产生实质性的影响。 分析
10、财政收入规模的意义是为了使政府财政收入的规模有一个适度的水平。2基于于社会经济制度的约束。社会经济制度主要是指一个国家的生产资料所有制状况。在生产资料国家所有或国家代表全体社会成员所有的情况下，政府便可以更多地凭借对生产领域的直接控制去获得财政收入。生产资料绝大部分归私人所有的社会经济制度中，政府就无法直接从生产领域去获取财政收入，因而只能更多地选择以政治权力为依托的税收收入的形式。基于公共部门供应的特殊性。理论上讲政府在获取财政收入时应尽量减少效率损失。这里的效率主要是指人们对公共物品的消费效用最大和个人在交纳财政收入时的福利损失最小。然而，从现实来看，则存在着两个必须考虑的问题。第一，政府
11、的绝大部分公共部门提供的服务是纯公共品，人们通常不会真实地去表达自己的需求，因而从技术上讲无法按需求状况去直接收费，这就决定了政府的绝大部分财政收入都不得不采用受益与交纳相分离的税收形式来筹集。第二，即使是在那些可以从技术上解决收费问题的公共部门，也会由于其具有的垄断性以及部门利益与国家利益的不一致性，而使收费的订价过高。为了使收费符合效率的要求，就仍然需要建立相应的监督机制和机构，这同样会增大收费成本。基于调节社会经济的需要。这一种作用的发挥需要更多地运用形式多样的税收来实现，需要政府调节和改善的社会经济问题越多，税收的作用就越大。这也就自然使得税收在现代各国的财政收入中的地位越来越重要。出于短期融资的需要。税收是一种强制无偿的收入形式，其征收要求具有一定的固定性，因而是不能随时改变的。这样，当政府出于各种政治的、军事的或是经济的原因需要在短期内筹得大笔资金时就自然会考虑选择债务收入的形式。
