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1、,資誠企業管理顧問股份有限公司,2009年12月,財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會,企業採用XBRL公告資訊實務與最佳執行方針,非經授權，請勿任意重製,Draft,張鈞垣經理 I 02-2729-6666 分機:23520,目錄,頁碼,重要聲明 本文件所有權利係屬於資誠企業管理顧問股份有限公司所有。非經本公司書面同意，不得作為其他用途。 本文件係依據製作當時所取得最新資訊製作而成，主辦單位與本公司將不負任何責任或義務，進行任何更新或告知。 本文件所使用到商標，係屬各商標所有權人之權利。,單元 1,XBRL的基礎知識,1,財務報表使用人之不滿日益增加,2,財務資訊使用人 為何每次比較不同
2、資料，都要弄清楚名詞？ 為何每次用分析資料，格式都不一樣，都要重複登打？ 為何還要付錢買資料？ 現在投資人拿到甚麼？ 網際網路網站：公開資訊觀測站、各種證券分析網站 財務報表或其他分析資料電子檔：財務報表PDF檔 需要付費之財經資料庫：台灣經濟新報社 (TEJ),單元 1 - XBRL的基礎知識,到底財務報表所追求品質特性是否真的完成了？,3,如果要真正地暸解一份財務報表，需要耗費大量時間找資料和重複整理資料，哪麼大家願意真的使用這些財務資料嗎？ 被隱藏之資訊搜尋成本 被隱藏之資料處理成本,單元 1 - XBRL的基礎知識,單元 1.1,XBRL資料檔案,4,如何描述一個財務報表之資料項目？,
3、5,資料內容所歸屬期間和單位,資料所屬公司,資料項目和所歸屬報表（意義）,單元 1.1 - XBRL資料檔案,XBRL資料檔案之概觀,6,編製基礎段 （技術標準、會計標準）,資料內容段 （各科目數值、附註、公司基本資料等）,時間單位段 （代碼、時間、單位）,單元 1.1 - XBRL資料檔案,XBRL資料檔案內容：編製基礎,7,本部份代表XBRL資料檔案所參考依據 此部分資訊類似財務報告中，說明該份財務報告之編製基礎,單元 1.1 - XBRL資料檔案,XBRL資料檔案內容：文數字資料,8,將每個數字均標示上對應財務報表表達項目 表達項目將會有以下來源： 編製準則 會計準則,單元 1.1 -
4、XBRL資料檔案,XBRL案例檔解析：公司名稱、表達時間和單位,9,表示這份XBRL資料檔案所使用到公司基本資料和時間資訊 此部份資料類似書面報表中表頭資訊,單元 1.1 - XBRL資料檔案,單元 1.2,XBRL分類標準與規格,10,如何去說明我國公開發行公司之財務報表內容？,11,2.到底有哪些資料項目？如：現金？,5.這些報表項目的中文名稱？英文名稱？代碼？,4.到底這些資料項目是否需要符合某些會計邏輯？,單元 1.2 - XBRL分類標準與規格,XBRL分類標準係用來描述一套財務報導準則之架構和內容,12,臺灣 XBRL分類標準 (Taxonomy),資料項目 用來描述企業活動之資料
5、項目,分類關係 用來描述每個報表或附註中資料項目表達方式,會計邏輯 用來描述每個報表或附註中基本會計算數邏輯，如：借方等於貸方,呈現標籤 用來描述每個資料項目之表達方式，例如：中文名稱、英文名稱、會計代碼,單元 1.2 - XBRL分類標準與規格,XBRL分類標準,13,資料項目：資產負債表中的會計科目 分類關係： 資產 流動資產 現金與約當現金 會計邏輯：資產=負債+股東權益 呈現標籤：資產 (中文標籤),單元 1.2 - XBRL分類標準與規格,XBRL規格乃是用來描述財務報表資料之文法,14,全世界只有一份XBRL規格，目前版本為2.1 這份規格現在由XBRL國際組織來維護，作為各國分會
6、或相關組織制定分類標準所使用 軟體廠商依據這份規格所製作軟體工具或系統程式，都可以有效使用符合這份規格之XBRL分類標準和XBRL資料檔案,單元 1.2 - XBRL分類標準與規格,單元 1.3,財務報表資訊流通的美麗境界,15,預計採用XBRL後之使用情境,16,XBRL財報檔應用軟體（閱讀軟體）,XBRL格式財務報告電子書,國內外財務報表使用者,XBRL檔案使用端,XBRL檔案製作端,單元 1.3 - 財務報表資訊流通的美麗境界,重點回顧：全球需要一種更新的財務報告電子化技術，來減少財務報告使用成本,17,XBRL源起於人們對耗費大量時間在整理資料之不滿 現代財務報告電子書僅為書面內容予以
7、電子化，以便其他人員可以重新呈現原本風貌 XBRL則是未來財務報告電子書之技術標準，讓全球各地財務報表使用者，均能夠以相同軟體來處理這些財務報告電子書 XBRL代表財務報告電子書之技術標準，IFRS代表財務報告內容之編製標準,單元 1.3 - 財務報表資訊流通的美麗境界,重點回顧：XBRL技術規格、XBRL分類標準與XBRL資料檔案,18,用來描述各種商業資訊（如：財務報告）所需要使用語法和技術標準（稱為技術規格） 依據前述語法所表達出一種商業資訊所包含內容，類似會計準則（稱為分類標準） 使用前述技術規格和分類標標，儲存特定公司與特定時間之資訊之檔案，類似財務報告書之電子檔（稱為資料檔案）,技
8、術規格,單元 1.3 - 財務報表資訊流通的美麗境界,單元 2,製作XBRL資料檔案方式,19,我國XBRL分類標準架構與取得方式,20,按照一般業、金融業（金控、金融、證券期貨、保險）、異業別合併報表等分別建置XBRL分類標準 可自台灣證券交易所公開資訊觀測站申報系統網站(http:/.tw )中下載,單元 2 - 製作XBRL資料檔案方式,製作與申報步驟,21,步驟一：準備申報資料與證交所提供之XBRL 財報建檔軟體工具 步驟二：輸入資料(可匯入Excel , XBRL 與TXT等格式) 步驟三：透過財報建檔軟體進行檢核驗證與轉檔動作，匯出成XBRL申報檔 步驟四：將檔案上傳至公開資訊觀測
9、站，上傳後，可查詢與確認申報內容,單元 2 - 製作XBRL資料檔案方式,單元 3,我國推動XBRL因應之道,22,公司因應做法,23,指派專責單位，進行內部準備工作 實際製作一份XBRL格式之財務報表電子檔 思考如何利用XBRL機會來達成內部管理目標,單元 3 - 我國推動XBRL因應之道,思考XBRL應用價值才是良策,24,提供研究XBRL並參加自願性申報 開始研究XBRL 開始參加交易所推動工作 持續增加XBRL應用價值，並強化內部資料蒐集方式 XBRL效益會在企業內部採用XBRL後，才會展現,單元 3 - 我國推動XBRL因應之道,證交所示範平台網站位置：http:/.tw/,25,樣
10、本公司：共計77家 一般行業46家、金融服務業31家 涵蓋期間：2002年第一季至2008年第三季 應用範圍： 財務報表查詢 財務分析資料查詢(財務比率) 財務比較查詢(多重科目比較、多期間比較、產業分布比較),資料來源：可延伸企業報告語言(XBRL)示範平台展示宣導會簡報資料，周濟群教授，台灣證券交易所,單元 3 - 我國推動XBRL因應之道,證交所示範平台,26,單元 3 - 我國推動XBRL因應之道,XBRL應用領域,27,稅務管理 英國、日本、部分歐洲國家等 工商管理 荷蘭、新加坡等 金融監理 美國、西班牙、日本、歐盟 (EU) 等,單元 3 - 我國推動XBRL因應之道,XBRL參考
11、網站,28,單元 3 - 我國推動XBRL因應之道,單元 4,在企業內部應用XBRL技術之經驗分享,29,如何應用XBRL？,30,XBRL代表將資料予以更精確定位，並更容易連結不同系統或是人工作業 能夠減少不必要的人工作業和錯誤 能夠讓現有人員從事更多具有附加價值的工作 XBRL代表有可能改變現在企業內部作業流程和大型資訊系統 能夠以更低成本達到今天想要達到的功能 能夠增加現有內部對於管理性資訊系統的投資效益,單元 4 - 在企業內部應用XBRL技術之經驗分享,XBRL可能應用層面,31,管理效能提升 不同ERP間之資料交換 建立集團會計管理（合併管理）資訊基礎或手段 外部訊息管理 應收帳款信用風險管理 市場與同業戰情 集團之投資人管理或企業價值溝通,單元 4 - 在企業內部應用XBRL技術之經驗分享,實務問答,32,如果任何和本次課程相關問題，歡迎隨時來信或來電洽詢討論。聯絡方式： 林一帆副總經理 價值管理服務 yi- +886 (2) 2729 6666 分機 22363 張鈞垣經理 價值管理服務 I +886 (2) 2729 6666 分機 23520,單元 4 - 在企業內部應用XBRL技術之經驗分享,
