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1、深圳市思捷达企业管理咨询有限公司 2001年10月,企业经营计划与预算管理,内容提要,1、经营计划及预算管理的原则 2、经营计划及预算的制定 3、经营计划及预算的执行,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,一、经营计划及预算管理的原则,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,以市场为导向 以产品为主线 综合平衡 以销定产、以产促销 沟通协调 预算控制 滚动调整 评估考核,内容提要,1、 经营计划及预算管理的原则 2、经营计划及预算的制定 2.1 集团公司经营计划及预算的总体框架 2.2 集团经营目标设立 2.3 事业部经营指标及策略 2.4 事业部销售计划 2.5 生产计划 2.6 事业部研发计划 2.
2、7 事业部财务预算 2.7 公司财务预算 举例:HP经营计划程序 3、经营计划及预算的执行,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.1 集团公司经营计划及预算的总体框架,集团战略规划,集团年度经营目标,事业部经营指标及策略,事业部销售计划,生产 计划,研发 计划,工程服务 计划,人力资源 计划,投资 计划,集团财务预算,事 业 部 财 务 预 算,年度经营计划及预算,。,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.2 集团年度经营目标的设立,(1)平衡记分卡,背景介绍:罗勃特S.卡普兰是哈佛商学院会计系的教授。大卫P.诺顿是麻省林肯市复兴方案咨询公司的创始人和总裁。他
3、们著有平衡计分卡推动业绩的办法(发表于哈佛商业评论1992年12月期),和让平衡计分卡工作起来(发表于哈佛商业评论1993年910月期)。罗勃特和大卫还写了一本关于平衡计分卡的书,将于1996年9月由哈佛商学院出版社出版。 平衡记分卡的方法为国际一些著名公司(如Lucent、IBM等)广泛采用。,财务表现 如:收入、利润、成本、回报、资产等,顾客(内部与外部) 如:顾客满意度、顾客忠诚度、投诉、市场份额等,内部流程 如:TTM(产品上市时间)、订单周期等,组织成长 如:人力资本、培训时数等,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.2 集团年度经营目标的设立,(2) SMART原则,S 具体的(S
4、pecific) M可衡量的(Measurable) A可达到的(Attainable) R 相关的(Relevant) T 基于时间的(Time-based),深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.2 集团年度经营目标的设立,讨论:以下目标符合 SMART原则吗:,1、品质管理及改进要向纵深、高层次发展,重点提高产品 可靠性、直通率及交付质量,向PPM级品管逼近。 2、建立覆盖全国主要城市的销售渠道,大规模实施广告宣 传,大幅度提升产品知名度。 3、完成PIM产品的中试,保证文件齐套,及时交付市场。 4、加强人力资源管理建设,建立关键绩效指标体系,在全 公司推行绩效考核。 5、合理化建议和Q
5、CC活动持续深入开展,全员参与率达到 60。 6、加强组织建设,改善士气,形成一支团结向上的团队。,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,(1)KPI指标体系,2.3 事业部年度经营指标及策略,公司级KRA及KPIs,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.3 事业部年度经营指标及策略,(2)策略制定方法 鱼骨图,KRA (Key Result Area) :关键结果领域。 KPI(Key Performance Index):关键绩效指标。,KRA1,目标,KRA3,KRA2,KRA4,KRAn,。,KPI11,KPI12,KPI13,KPI21,KPI23,KPI22,深圳市思捷达企业管理咨询有
6、限公司,2.3事业部年度经营指标及策略,(2)策略制定方法(续) SWOT分析方法,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.4 事业部销售计划,(1)销售计划的制定 A、销售预测: 历史数据 信息收集 预测方法 专家评审,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,按产品,2.4 事业部销售计划,按区域,B、按两条线制定销售计划:产品、区域,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,(2)销售要货计划(发货计划) 年度产品发货计划 数量确定:总发货数量=订货数量发货率+未交付数量 进度确定:按平均交货期后推,2.4 事业部销售计划,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.5 生产计划,战略计划,财务计划,业务计划,
7、销售及营运(SOP)计划,主生产计划,详细物料计划/能力计划,车间及供应计划,计划实施,需求管理,粗能力计划,制造,工程,供应商,销售,客户,市场,其他需求,订单录入 和承诺(合同),Bom,工艺路线,存货记录,工作中心,(1)生产计划所处的层次,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.5 生产计划,(2) 年度生产计划 A、主生产计划(MPS),B、物料需求计划(MRP) C、车间作业计划 D、物料采购计划,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,2.6 事业部研发计划,(1)研发项目分类 预研项目、开发项目 技术开发项目、产品开发项目,(2)产品线路标规划,时间,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,
8、(1)预算编制流程,公司年度 经营计划,财务部,销售部门,生产部门,采购部,下属公司,公司 领导层,编制收入、成本/费用预算,编制损益预算,审批,编制现金流量预算,编制资产负债预算,销售收入 预算,直接材料预算,直接人工预算,间接费用预算,2.7 事业部财务预算,成本 预算,销售费用预算,管理费用预算,行政部门等,财务费用预算,损益预算,实缴税金计划,现金流量 预算,归还贷款计划,固定资产计划,货款回收计划,采购支出计划,编制资产 负债预算,费用 支出 计划,预算 审批,组织调整 或形成正式 预算,下属公司预算,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,(2)事业部损益预算,2.7 事业部财务预算,深
9、圳市思捷达企业管理咨询有限公司,(3)事业部现金流量预算,2.7 事业部财务预算,2.8 公司财务预算,销售收入预算: 表格:销售订货额及发货额预算 表格:货款回收计划 表格:销售收入预算,销售成本预算: 表格:销售成本预算 表格:直接人工预算 表格:直接材料预算 表格:制造费用预算 表格:生产成本预算,期间费用预算: 表格:销售费用预算 表格:开发费用预算 表格:管理费用预算 表格:财务费用预算,损益预算 表格:损益预算表,现金流量预算 表格:现金流量预算 表格:采购支出预算 表格:资本性支出预算,资产负债预算 表格:资产负债预算,融资计划 表格:融资计划表,归还贷款计划 表格:归还贷款计划
10、表,公司年度经营计划,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,举例:HP公司经营计划程序,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,总裁 hoshin action plan,副总裁(制造) hoshin action plan,副总裁下级的(执行计划) hoshin implementation plan,Hoshin计划的连接(例),内容提要,1、 经营计划及预算管理的原则 2、经营计划及预算的制定 3、经营计划及预算的执行,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,3.1 经营计划的执行及控制 3.2 财务预算的执行,【案例分析】:一家制造型通信企业的SOP管理体系,深圳市思
11、捷达企业管理咨询有限公司,3.1 经营计划的执行及控制,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,(1)滚动计划执行及控制,滚动计划 计划按一定的周期(如:月、周)向前滚动调整 将中、短期计划紧密结合。 使计划更符合实际,提高计划质量。 不断检查计划,确保计划的实现。 举例:滚动生产计划,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,3.1 经营计划的执行及控制,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,(2)经营计划例会,分层分级的计划例会制度 公司级经营计划例会 部门级经营计划例会,(3)销售及运作计划(S&OP)管理体系,见【案例分析】:一家制造型通信企业的SOP管理体系,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,3.2
12、财务预算的执行,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,(1)财务预算的执行、分析与控制,预算外开支的申报与审批 预算执行情况分析与控制,(2)资金计划及管理,举例(三个月跨度期的滚动预算),于某年的2月末编制。 单位:万元,注意:预测要与预算相结合,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,案例分析:一家制造型通信企业的SOP管理体系,策略: 及时交货及控制库存 S&OP协调机制 滚动计划 关注新产品计划,组织: 一级计委、二级计委 综合计划部、综合计划处 产品线联席计划工作组 考评体系,流程/制度: S&OP流程 计划管理制度,信息系统: 需求信息管理 报告与监控 例外
13、管理 计划审计,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,S&OP(Sales & Operation Plan,销售与营运计划),什么是S&OP S&OP是公司每月一次(或更频繁地)滚动更新营运计划的动态过程。 大致的过程如下: 首先是销售与市场部门比较实际的需求与销售计划,估计市场的潜力以及项目未来的需求。更改的需求随后传达到制造、研发、财务等部门,相关部门应提供相应的措施来支持销售计划的完成,所有影响销售计划实现的困难都要得以解决,或通过包含由总经理召开的正式会议的一系列流程来更改销售计划。最后的结果是产生对于各部门协调一致的一
14、系列“行军指令”。 销售需求为牵引,营运部门为支持;协调一致,供需平衡。 较长展望期(至少18个月),以进行资源配置。,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,S&OP流程,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,整体计划模式,&,S,O,市场营销体系,资源与支持体系,市场分析,监测实施效果,一级计委,原则、流程、标准,决策层,目标推动牵引,需求信息,资源支持,满足需求,监控审计,计划进度,二级计委,各环节计划部门,执行计划,执行计划,二级计委,各环节计划部门,管理层,执行层,工作汇报 提供信息,例外管理 协调审计,绩效汇报,目标下达,泥鳅小组,需求拉动,资源索取,提供资源,提供需求清单,年度 计划,业务
15、信息,(横向流程),销售计划,销售计划,资源配置情况,年度计划牵引资源调配,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,计划管理组织结构图,计划委员会,二级计委,产品线联席计划工作组,产品研究/中试部 计划处,加工 中心 加工计划部,采购 总部 采购计划部,生产 总部 生产计划(调度)部,市场部产品部 市场计划处,综合计划处,综合计划部,用服 中心 备件计划科,商务部 合同统筹办,二级计委,产品线联席计划工作组,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,计委的定位,【一级计委】 计划系统最高机构。 长期营销计划(Marketing Plan,518个月)制定与方案论证。 销售与运作计划(S&OP)组织制订、协调
16、与监控。 【二级计委】 特定产品领域物流计划管理、协调控制机构。 扩张型产品事业部设立事业部二级计委,未成立事业部的其他 产品领域设立公司直属二级计委。 短期销售计划(Sales Plan,13个月)制定及各支持计划监 控。 注:一级计委的分支机构除二级计委外,还有直接矩阵管理的资源计划 部门(如生产计划、采购计划等)。,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,权: 对二级计委的审计、监控 人事与组织 宏观原则、流程、标准 责: 计划体系绩效:及时交货水平、库存周转率 计划执行绩效:目标完成率 对公司决策层的物流状况决策支持 为资源支持体系及时有效地提供计划依据,并监督落实 特点: 定位务虚,但工作不“虚”、考核不“ 虚” 权责对等 人与岗位分开,一级计委的定位,深圳市思捷达企业管理咨询有限公司,一级计委职责,【计划目标决策与监控、统筹】 评审并决策年度计划目标。 监控、牵引各资源支持与服务体系(财务、人力资源、生产准备)的资源配置计划。 组织制订销售与营运计划(S&OP),多种方案模拟论证,为公司提供决策支持。 【管理决策】 对二级计划体系进行定期审计、绩效评估。 制定计划体系宏观原则、流