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1、西南大学网络与继续教育学院课程类别：网教 2021年春季课程名称【编号】： 银行会计 【0151】 A卷大作业 满分：100 分一、大作业题目：一、名词解释：（20分）1.一般风险准备 2.外汇分账制 二、问答题：（20分）什么是表外科目？举出最少三个例子且说明该表外科目反映的内容。三、综合分析题：（20分）结息日，开户单位机械厂活期存款账户累计应计息积数为520 000元，本月一笔转账借方传票1 000元记账串户,应借记机器厂存款账户,而错误地借记机械厂存款户,本月8日发生错账,14日发现并更正，假设活期存款年利率为0.36，计算银行应支付机械厂的利息并做出付息的分录。四、业务处理题：（20
2、分）某支行发生了以下经济业务，请完成相关会计分录：1.开户单位光明公司以厂房一座作为抵押品申请3年期贷款200万元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户，该厂房评估价为300万元。2.上述发放给光明公司的抵押贷款到期，光明公司由于经营困难无力偿还本金和利息，银行将该设备进行拍卖，拍卖所得为260万元（不考虑相关税费），银行收回本金和光明公司所欠利息20万元，余款退回光明公司账户。五、业务处理题：（20分）某支行发生了以下经济业务，请完成相关会计分录：1.票据交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退款并计收罚款。2. 6月2
3、0日财政性存款科目余额为83 525 000元。经查，6月10日财政性存款科目余额为70 283 800元。请计算本次应补缴财政性存款并做出会计分录。一、 名词解释：1. 一般风险准备答：是指从事证券业务的金融企业按规定从净利润中提取，用于弥补亏损的风险准备。2.外汇分账制答：外汇分账账制是银行办理外汇业务，除了本币资金的收付外，还有大量的各种外币资金收付。因此，要求在以人民币作计量单位之外，还要反映各种不同币值的外币收支，为了核算和监督本、外币的资金活动增减变动情况及其结果，在会计处理方法上，除了根据复式记账原理，采用国际上的借贷记账法等核算方法外，还需要采用适应外汇业务特点的专门记账方法。
4、二、 问答题：什么是表外科目？举出最少三个例子且说明该表外科目反映的内容。答：表外科目是指用以记载不涉及银行资金实际增减变动从而不纳入会计报表，但需要备查或控制的重要业务事项的会计科目。主要包括或有事项、代理业务和备查登记业务等。比如，对于银行发放抵押贷款收到的抵押物应设置“待处理抵押品”表外科目进行核算；对于银行办理银行承兑汇票的承兑应设置“银行承兑汇票应付款”表外科目进行核算；对于空白重要凭证、有价单证、未发行债券、以及代为客户保管的物品，应相应设置“空白重要凭证”、“有价单证”、“未发行债券”、“代保管有价值品”等表外科目进行控制。三、综合分析题：（20分）结息日，开户单位机械厂活期存款
5、账户累计应计息积数为520 000元，本月一笔转账借方传票1 000元记账串户,应借记机器厂存款账户,而错误地借记机械厂存款户,本月8日发生错账,14日发现并更正，假设活期存款年利率为0.36，计算银行应支付机械厂的利息并做出付息的分录。答：1. 累计计息积数=520 000+6 000=526 000应付利息=526 0000.36%360 = 5.26（元）借：应付利息 5.26 贷：吸收存款活期存款（机械厂） 5.26四、业务处理题：（20分）某支行发生了以下经济业务，请完成相关会计分录：1.开户单位光明公司以厂房一座作为抵押品申请3年期贷款200万元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司
6、存款账户，该厂房评估价为300万元。答：借：贷款抵押贷款（光明公司） 2 000 000 贷：吸收存款活期存款（五星公司） 2 000 000 收入:待处理抵押品 3 000 0002.上述发放给光明公司的抵押贷款到期，光明公司由于经营困难无力偿还本金和利息，银行将该设备进行拍卖，拍卖所得为260万元（不考虑相关税费），银行收回本金和光明公司所欠利息20万元，余款退回光明公司账户。答：借：存放中央银行款项 等 2 600 000 贷：贷款逾期贷款红星公司（本金） 2 000 000 应收利息 200 000 吸收存款活期存款（红星公司） 400 000 付出：待处理抵押品 3 000 000五
7、、业务处理题：（20分）某支行发生了以下经济业务，请完成相关会计分录：1.票据交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退款并计收罚款。答：罚款：16 600 5=830 (元)，应收取1 000元 借：吸收存款活期存款（酒精厂户） 1 000 贷：营业外收入罚款罚没收入户 1 0002. 6月20日财政性存款科目余额为83 525 000元。经查，6月10日财政性存款科目余额为70 283 800元。请计算本次应补缴财政性存款并做出会计分录。答：应补缴财政性存款为：83 525 000 70 283 800 = 13 241 200（元）千元以下四舍五入，所以应补缴13 241 000元。 借：存放中央银行款项 等 2 600 000 贷：贷款逾期贷款红星公司（本金） 2 000 000 应收利息 200 000 吸收存款活期存款（红星公司） 400 000 付出：待处理抵押品 3 000 000- 3 -
