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1、全国2005年7月高等教育自学考试税法试题 全国2005年7月高等教育自学考试税法试题 湖北自考网9月20日整理课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.下列项目中，视同销售行为征收增值税的是【 】A.将外购货物用于基建 B.将外购货物作为原材料投入生产C.将外购货物无偿赠送他人 D.将外购货物租赁给他人使用2.某服装厂向一服装店销售衬衫100件，并送货上门，收取劳务费30元。对这一混合销售行为应征收【 】A.增值税 B.消费税C.营业税 D.增值税和
2、消费税3.以下属于应纳增值税的项目是【 】A.房地产开发公司销售房产 B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险 D.某研究所转让专利权4.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为【 】A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额5.下列事项中，不应缴纳营业税的是【 】A.销售境内的不动产 B.发生在境内的工程分包劳务C.在境内组织旅客出境旅游 D.在境内从事货物期货业务6.下列收入中，应当征收营业税的是【 】A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.文化馆举办文化
3、活动的门票收入D.某大学举办研究生入学考试培训班收取的培训费7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是【 】A.含增值税的销售额（1+增值税税率）B.含增值税的销售额（1-增值税税率）C.含增值税的销售额（1+消费税税率）D.含增值税的销售额（1-消费税税率）8.下列情形中，通常应免征消费税的是【 】A.生产应税消费品 B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品 D.出口应税消费品9.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，其缴纳企业所得税时享受的税收优惠是【 】A.减按15%征税 B.减半征税C.免税2年 D.免税3年10.根据企业所得
4、税暂行条例实施细则规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为【 】A.15% B.18%C.27% D.30%11.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是【 】A.与纳税人生产经营有关的业务招待费 B.纳税人直接向受赠人的捐赠C.税收滞纳金 D.对外担保支出12.根据企业所得税暂行条例实施细则规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限的，其摊销期限不得少于【 】A.3年 B.5年C.10年 D.15年13.外商投资企业从境内企业取得的股息、红利的税务处理办法是【 】A.免征所得税 B.按优惠政策10%征收所得税C.减半征收所得税 D.征收预提所得税14.对外籍
5、人员帮助中国企业推销商品取得的佣金，其征税项目应属于【 】A.工资所得 B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得 D.偶然所得15.个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算，是以财产转让的收入减去财产原值和【 】A.财产原值的10%30%的费用 B.转让收入的10%30%的费用C.800元费用 D.合理费用16.下列个人所得中，免征个人所得税的事项是【 】A.有奖销售活动的中奖收入 B.单位自行规定发放的补贴C.举报各种违法犯罪行为获得的奖金 D.购买福利彩票的中奖收入17.下列关于资源税的表述中，错误的是【 】A.资源税是价内税B.资源税实行从量定额征收C.资源税与增值税的计税
6、依据是一致的D.凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物18.下列事项中，应征收土地增值税的是【 】A.出让国有土地使用权 B.转让国有土地使用权C.出租房地产 D.继承房地产19.根据土地增值税征收的有关规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是【 】A.免税 B.减半征税C.减征30% D.减征20%20.下列事项中，缴纳城镇土地使用税的是【 】A.名胜古迹内工作人员的办公用地 B.宗教寺庙人员生活用地C.全额财政拨款事业单位食堂用地 D.公园内附设的儿童乐园用地21.城镇土地使用税适用的税率形式是【 】A.全国统一的定额税率 B.全省统一的定额税率C.幅度差别比例税
7、率 D.幅度差别定额税率22.耕地占用税纳税人申报纳税的时间是自土地管理部门批准占用耕地之日起【 】A.10日内 B.15日内C.30日内 D.60日内23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的处理是【 】A.同时退税 B.不退税C.由地税机关确定退税数额 D.由国税机关确定退税数额24.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是【 】A.城市维护建设税是价内税B.出口货物不退城市维护建设税C.城市维护建设税采用地区差别比例税率D.其计税依据是销售货物和提供劳务收取的全部价款和价外费用25.下列事项中，免征房产税的是【 】A.某大学附属校办企业用房 B.个人出租房屋C.国家
8、机关出租办公大楼 D.寺庙用房26.现行车船使用税属于【 】A.中央税 B.地方税C.中央、地方共享税 D.附加税27.甲企业在A地登记注册，在B地从事经营活动，其拥有一辆牌照为C地的车辆，该车辆缴纳车船使用税的地点为【 】A.A地 B.B地C.C地 D.A、B、C地均可28.下列事项中，属于纳税人权利的是【 】A.依法办理税务登记 B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款 D.申请减免税29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理【 】A.变更税务登记 B.解散税务登记C.停业税务登记 D.注销税务登记30.因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关
9、在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为【 】A.6个月 B.1年C.3年 D.5年二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31.下列项目中，应征收增值税的有【 】A.商品期货 B.贵金属期货C.银行销售金银业务 D.典当业死当物品的销售E.融资租赁业务中租赁的货物所有权转让给承租方的32.下列税种中，目前是由全国人民代表大会立法征税的有【 】A.增值税 B.消费税C.个人所得税 D.企业所得税E.外商投资企业和外国企业所得税33.将个人所得税的纳税人区分为
10、居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有【 】A.境内有无住所 B.境内工作时间C.境内居住时间 D.是否我国公民E.取得收入的工作地点34.李某为我国一大学的著名学者，就其下述收入应当缴纳个人所得税的有【 】A.国务院规定的政府特殊津贴 B.其所在学校发给的岗位津贴C.撰写科普读物获得的稿酬 D.国库券利息E.为省部级领导干部讲课获得的讲课费35以下行为情节严重构成犯罪的有【 】A.虚开增值税专用发票 B.出售伪造的增值税专用发票C.购买伪造的增值税专用发票 D.盗窃增值税专用发票E.向税务机关以外的单位或个人购买增值税专用发票三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)36.简述流转税
11、的特征。37.小规模纳税人缴纳增值税有何特点？38.简述我国企业所得税法中“税收抵免”制度的特点。四、论述题(本大题共1小题，12分)39.试述税收法定主义原则。五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)40.某机动车修理厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：(1)实现收入15万元（不含税）；(2)购进各种零部件10万元，增值税专用发票注明税款1.7万元；(3)购进机器设备两台，价值分别为1.5万元、1.8万元(有符合规定的增值税专用发票)；(4)因仓库着火，损失零部件5万元（均为本期购进）；(5)支付工人工资3万元，奖金8000.00元。 根据上述资料，依据税法原理计
12、算该厂本期应交纳的增值税额，并说明理由。 41.某内资企业2003年度实现利润总额为1280万元，其中在境外某国的所得为420万元，并已在境外交纳了142万元的所得税；境内所得为860万元，其中联营投资分得利润36万元，已交纳税款11.88万元。 根据上述资料，依据税法原理计算该企业2003年度应缴纳的所得税，并说明理由。 42.我国公民周某在某纳税年度取得收入如下：（1）月工资收入1200.00元；（2）劳务报酬收入2800.00元；（3）稿酬收入5000.00元；（4）单位集资利息收入1200.00元；（5）在商场购物，参加抽奖，获价值1000.00元洗衣机一台。 根据上述资料，依据税法原理计算该公民本年度应纳个人所得税额，并说明理由。 附： 个人所得税税率表 （工资、薪金所得适用） 级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的部分502超过500-2000元的部分1025
