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1、税法（一）模拟试题（二）一、单项选择题1.下列表述中正确的是（ ）。 A.纳税人从事旧机动车零售业务须开具机动车销售统一发票B.增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票有所不同C.纳税人通过新系统使用增值税普通发票开具收购发票，系统在发票左上角自动打印“收购”字样D.单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，需要缴纳增值税【正确答案】C【答案解析】选项A，纳税人从事机动车（旧机动车除外）零售业务须开具机动车销售统一发票；选项B，增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电
2、子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同；选项D，单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。2.自2020年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（ ）。 A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票D.经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的【正确答案】A【答案解析】符
3、合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围： （1）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票； （2）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票； （3）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票； （4）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的； （5）属于国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。3.根据相关规定，自2020年1月1日起
4、，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（ ）。 A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退【正确答案】B【答案解析】自2020年1月1日起，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。4.下列情形中征收环境保护税的是（ ）。 A.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场B.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的畜禽养殖场C.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的D.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体
5、废物的【正确答案】A【答案解析】达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税。选项B、C、D，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。5.甲公司将购买的一批原材料运往国外加工电子设备，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境。该批原材料价值100万元，境外加工费20万元、料件费15万元，复运进境支付的运费及相关费用、保险费合计15万元，进口时关税税率为10%。甲公司应缴纳关税（ ）万元。 A.15.00B.3.50C.5.00D.13.50【正确答案】C【答案解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境
6、外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。甲公司应纳的进口关税=（20+15+15）10%=5（万元）。6.某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（ ）万元。 A.3050B.2850C.2565D.2745【正确答案】C【答案解析】土地增值税清算时，已经计入房地产开发
7、成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。可扣除的房地产开发成本（9001001100200300250）90%2565（万元）。7.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（ ）。 A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【正确答案】D【答案解析】土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括各类企业单位、事业单位、机关、社会团体、个体工商户以及其他单位和个人。8.房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（ ）。 A.安置动迁用
8、房支出B.支付建筑人员的工资福利费C.开发小区内的道路建设费用D.销售过程中发生的销售费用【正确答案】D【答案解析】销售费用计入开发费用，开发费用不作为加计扣除的基数。9.下列主体不属于资源税纳税人的是（ ）。 A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【正确答案】C【答案解析】在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人。10.假设某矿泉水生产企业2020年10月开发生产矿泉水70000立方米，本月销售6000立
9、方米。该企业所在省政府规定，矿泉水实行定额征收资源税，资源税税率5元/立方米，该企业2020年10月应缴纳的资源税税额是（ ）元。 A.38000B.30000C.35000D.27500【正确答案】B【答案解析】该企业10月应缴纳资源税5600030000（元）11.下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。 A.某大型商场少计算增值税被追缴的部分B.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款D.某矿山销售铁矿石缴纳的资源税【正确答案】A【答案解析】大型商场少计算的增值税税金应计征城建税；滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据；资源税不是城建税的计税依据。1
10、2.某汽车制造厂以自产小汽车15辆抵偿所欠某建筑公司的债务，双方确认价值800万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作抵偿债务的小汽车应缴纳的消费税为（ ）万元。（消费税税率为5%，以上售价均为不含税价） A.40B.35C.30D.0【正确答案】C【答案解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税40155%30（万元）13.下列关于委托加工应税消费品的表述，不正确的是（ ）。 A.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售
11、价格计算纳税B.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.委托加工从价计征消费税的应税消费品，组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税比例税率）D.消费税组价中涉及的材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本【正确答案】A【答案解析】委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。【点评】本题考查的是委托加工应税消费品的组成计税价格，属于基础性知识，难度不大。按照下面的内容掌握：受托方代收代缴消费税的计税依据：按受托方同类消费品的售价计算纳税；没有同类价格的，按照组成计税价格计算纳税。其组价公式为：组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率）
12、材料成本材料、运输。加工费包括：代垫辅料；不包括：增值税、代收代缴消费税。14.下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。 A.家居建材商城销售涂料B.汽车厂销售自产电动汽车C.百货商场销售高档手表D.进出口公司进口高尔夫球及球具【正确答案】D【答案解析】选项A、C，涂料和高档手表在零售环节不征收消费税；选项B，电动汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税。15.关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（ ）。 A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交
13、货的当天C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税【正确答案】D【答案解析】金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基银基合金的镶嵌首饰以及铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，不包括镀金、镀银首饰。16.下列各项中，不属于确定消费税征税范围总原则的是（ ）。 A.立足于我国的经济发展水平、国家的消费政策和产业政策B.适当考虑消费品的原有负担水平C.充分考虑人民的生活水平、消费水平和消费结构状况D.注重保证国家财政收入的稳定增长，并适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法【正确答案】B【答案解析】选项B
14、属于消费税税率设计的主要原则，不属于确定消费税征税范围的总原则。17.某县城化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该厂应代收代缴城市维护建设税（ ）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15%） A.555.88B.397.06C.352.94D.494.12【正确答案】B【答案解析】该厂应代收代缴消费税（30000100005000）（115%）15%7941.18（元）应代收代缴城市维护建设税7941.185%397.06（元）18.下列各项中不属于资管产品的是（
15、 ）。 A.银行理财产品B.公开募集证券投资基金C.股票期权D.养老保障管理产品【正确答案】C【答案解析】资管产品包括银行理财产品、资金信托（包括集合资金信托、单一资金信托）、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。19.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。 A.纳税人提供应税服务先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为租赁服务结束时C.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天D.纳税人发生视同销售不动产情形的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天【正确答案】B【答案解析】纳税人提供租赁服务采取预
