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1、国家开放大学税收基础名词术语参考答案（已按字母顺序排列）比例税率是指对同一征税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。财产税是指以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的一类税收。这里的财产是指人类劳动所创造的物质财富，包括不动产和动产两大类。财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。车船税是对在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。城市维护建设税是对从
2、事经营活动，缴纳增值税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳增值税、消费税税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。城镇土地使用税是以国有土地或集体土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。船舶吨税简称吨税，是自境外港口进入中华人民共和国境内港口的船舶，因享受了本国的航道和导航设施而付出的代价。定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。对企事业单位的承包经营、承租经营所得是指个人承包经营或承租经营以及转包、转租取得的所得。 法定增值额是指各国政府根据各自的国情、政策要求，在增值税制度中人为地确定的增值额，也就是税法规定的增值税类型决定
3、的法定增值额。房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。非居民纳税人是指不符合居民纳税义务人判定标准（条件）的纳税义务人，即习惯性居住地不在中国境内，而且不在中国居住，仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。分类所得税是将纳税人的各项应税所得分为若干类别，对不同类别或不同来源的所得分别课征。稿酬所得是指个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得。 个人所得税是以个人（自然人）取得的各
4、项应税所得为征税对象征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。个人所得税应纳税所得额我国个人所得税采用分项所得税制的模式，由于个人所得税的应税项目不同，并且取得某项所得所需要的费用也不相同，因此，计算个人所得税应纳税所得额，需按照不同应税项目分项计算。以某项应税项目的收入额减去税法规定的该项目费用减除标准后的余额，为该应税项应纳税所得额。个体工商户的生产、经营所得是指：（1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业及其他行业取得的收入。（2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务取得的所得。（3）个人因从事彩票代销业务而取得的所
5、得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。（4）从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。（5）个人独资企业和合伙企业的生产经营所得比照此税目。（6）个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。（7）上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和
6、个人，按其实际占用的耕地面积和规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得，具有非独立性。关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础，经调整确定的计征关税的价格。关税以完税价格作为计税依据。海关进出口税则（简称“进出口税则”）是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定、公布、实施的进出口货物和物品应税的关税税率表，通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附
7、录等。中华人民共和国海关进出口税则是我国海关凭以征收关税的法律依据，也是我国关税政策的具体体现。行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象开征的一类税收。混合销售行为是指一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售行为。其中“一项销售行为”是指销售货物与提供服务，两者同时发生，密切相联，且销售货款与劳务价款从同一受让者取得价款。兼营行为是指增值税纳税人的经营范围既包括销售货物和加工修理修配劳务，又包括销售服务，无形资产或者不动产。但是，销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产不同时发生在同一项销售行为中。教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为依据征收的
8、一种附加费。 进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产所支付的增值税税额，即销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。劳务报酬所得是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得，具体包括个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得
9、。累进税率是指对同一征税对象，随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。流转税又称为货劳税，是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它是国家参与企业利润分配、处理国家与企业分配关系的一个重要税种。契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
10、税法具有义务性法规和综合性法规的特点。税基又称计税依据，是指税法规定的据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据或标准。税率是对征税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度，反映征税的深度。税目也是从属于征税对象的一个要素，是在征税对象总范围内规定的具体征税的类别或项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵守。税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。税收法规是指国家最高行政机关根据其职权或者全国人民代表大会及其常务委员会的授权，依据中华人民共和国宪法和税收法
11、律，通过一定法律程序制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。授权立法具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于行政法规，为待条件成熟上升为法律做好准备，如中华人民共和国增值税暂行条例。税收法律关系客体即税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。例如，所得税税收法律关系客体是生产经营所得和其他所得，财产税法律关系客体即是财产，流转税法律关系客体是销售货物或服务收入、劳务收入。税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。税收公平原则又称公平税负原则，是指政府征税
12、要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并且在纳税人之间保持均衡。税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。税收具有组织收入、收入分配、资源配置和宏观调控的职能。税收稳定原则是指税收对经济发展的宏观调控应依据稳定准则，实现稳定目标，促使经济稳定发展。税收效率原则是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的运行，提高税务行政管理效率，具体包括经济效率和行政效率两方面的内容。税收原则又称税收政策原则，通常是指一个社会治税的指导思想。它是制定税收政策，设计税收制度，进行税收管理的准则。税源又称经济税源，是指税款的最终来
13、源，或者说是税收负担的最终归宿。税制结构也称为税收结构，是指一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色，作用、功能互补的税种结构，主要涉及的是税收的结构模式问题。所得税又称收益课税，是国家对法人和自然人在一定期间（法人通常为1年）获取的所得额课征的税收。特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物产权并取得收入的单位和个人征收的一种税。委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要
14、材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。消费税是国家运用税收杠杆对特定消费品和消费行为进行特殊调节的税种，即消费税与增值税相配合，根据国家的产业政策和消费政策，在对货物普遍征收增值税的基础上，选择特定的应税消费品和消费行为再进行一次特殊调节。销项税额是指纳税人销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产或者不动产，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。小规模纳税人是指年应税销售额在税法规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。一般纳税人是指年应税销售额，超过税法规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。印花税是在经济活动和经
15、济交往中，以书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是纳税人一个纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额增值税纳税义务发生时间主要是指增值税纳税人、扣缴义务人发生应税、扣缴税款行为应承担纳税义务、扣缴义务的起始时间。增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。征税对象又叫课税对象、征税客体，即征税的标的物，是指征纳税双方权利、义务共同指向的客体或者标的物，是国家据以征税的依据。资源税是对以资源的绝对收益和级差收益为征税对象的一类税收制度的总称，虽然占税收总额的比重不高，但在我国税制体系中占据十分重要的作用。综合所得税是对纳税人各项应税所得综合征收的个人所得税制度，其充分考虑了纳税人的总体负担能力，较好地体现了量能课税的原则，一般采用累进税率征收。
