《南开21春学期（2103）《税法》在线作业 (498)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开21春学期（2103）《税法》在线作业 (498)（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1.某进出口公司从境外进口一批原材料，材料价款300000元（折合人民币，下同），另支付包装劳务费20000元。材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费30000元、保险费10000元；从海关运往企业所在地发生运费4000元。已知该批材料进口关税税率为10%，则该批材料进口时应缴纳关税（）元。A.30000BB.32000CC.36000DD.36400【参考答案】: C2.某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：（1）单独销售开采的铜矿石200吨；（2）将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知：本单位的锰矿石资源税单
2、位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税（）元。A.18000B.23000C.24000D.3000【参考答案】: B3.外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2013年是约翰在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资12000元，境外单位每月支付工资折合人民币10000元，2013年11月约翰在境内实际工作天数为10天，则约翰2013年11月应在我国缴纳个人所得税（）元。A.998.4
3、9B.1464.44C.2296.52D.3295【参考答案】: C4.以下不属于我国现行出口货物增值税退税率的是（）。A.18%B.17%C.13%D.5%【参考答案】: A5.某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。A.6500B.10200C.10250D.11500【参考答案】: D6.下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。A.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超
4、过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，【参考答案】: B7.下列各项中，属于我国烟叶税纳税义务人的是（）。A.在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的单位B.在我国境内销售晾晒烟叶、
5、烤烟叶的个人C.在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的单位D.在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的个人【参考答案】: C8.我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（）。A.25%左右B.40%左右C.50%左右D.60%左右【参考答案】: A9.2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税（）万元。A.3.38B.4.5C.5.63D.22.5【参考答案】: C10.某
6、纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为03000元，适用税率为5%，应税收入为30005000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。A.160元B.230元C.310元D.460元【参考答案】: C11.市区某工业企业转让一栋4年前购置的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入340万元。该办公楼购置原价为200万元，已计提折旧80万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为280万元，成新度折扣率为7成。已知产权转移书据印花税税率为0.5。该工业企业计算土地增值税的增值额为（）万元。A.212.13B.203.87C.12
7、5.13D.135.99【参考答案】: D12.税法的构成要素中，（）是税法最基本的要素。A.纳税人B.征税对象C.税目D.税率【参考答案】: B13.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）缴纳消费税税款。A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内【参考答案】: A14.下列税种中，其全部收入属于中央政府固定收入的是（）。A.增值税（不含进口环节由海关代征的部分）B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.车船税【参考答案】: C15.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需
8、要计算增值税的销项税额（）元。A.3400B.3690.60C.3740D.4318【参考答案】: B16.根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（）。A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.利息收入，按照债权人实际收到利息的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现【参考答案】: C17.下列关于确定税收情报密级的原则，说法正确的是（?）。A.税收情报一般应确定为机密级B.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反
9、税收法律法规的行为，应确定为秘密级C.缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的，应确定为秘密级D.税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级【参考答案】: D18.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）。A.企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除C.企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除D.集成电路设计企业和符合
10、条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除【参考答案】: D19.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是（）。A.销售自产小轿车支付的运输费用外购气体支付的运输费用B.外购职工福利用品的运输费用C.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用【参考答案】: C20.某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（）元。A.22000B.25000C.29141.18D.36764.70【参考答案】:
11、D21.2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税（）元。A.5B.24C.31D.36【参考答案】: C22.根据税收征收管理法律制度的有关规定，生产企业跨地区设立的非独立核算分支机构，应当自设立之日起（?）日内，向（?）税务机关办理注册税务登记。A.30，总机构所在地B.30，分支机构所在地C.15，总机构所在地D.15，分支机构所在地【参考答案】: B23.下列各项中，符合消
12、费税纳税义务发生时间规定的是（）。A.采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取赊销方式销售化妆品，合同规定收款日为10月2日，实际收到货款为11月2日，其纳税义务发生时间为11月2日D.进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天【参考答案】: D24.2014年3月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税（）元。A.12000B.960
13、0C.18000D.116000【参考答案】: A25.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，按照收入全额计征个人所得税B.个人举报犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税C.被拆迁人按照规定标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税【参考答案】: A26.市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。该企业计
14、算土地增值税时，扣除项目金额合计（）万元。A.1270B.1245C.1275D.1341【参考答案】: C27.位于县城的具有出口经营权的甲企业2013年8月增值税应纳税额为-60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2013年8月应缴纳城建税（）万元。A.0B.0.5C.1.5D.2【参考答案】: C28.甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元；已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为
15、72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。A.173.95B.223.95C.187.5D.188.95【参考答案】: D29.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【参考答案】: D30.甲超市（增值税一般纳税人）直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2010年4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元。此项业务，对甲超市的税务处理说明正确的是（）。A.返还收入缴纳营业
