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1、第十三章个人所得税法习题_、单项选择题1. 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突岀的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、 工作考察等名义组织旅行活动，通过免收差旅菱、旅行爰对个人实行的营销业绩奖励，所发生的箋 用，该营销人员（）。A不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税2. 以下项目所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的是（XA. 个人提供担保取得的收入B.兼职收入C. 出租汽车经言单位将岀租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D. 出租汽车经营单位对出租车骂驶员采取单车承包或承租方式运营岀租车
2、驾驶员从事客货营 运取得的收入3. 王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3 股，并于2010年6月份实施，该股票的面值为每股2元上市公司应扣缴王某的个人所得税（） 兀。.600 C4 .下列各项中对稿酬所得次”表述不正确的是（）。A同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B. 同一作品先在报刊连载后岀版（或相反），视为两次稿酬所得征税C. 同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入归并为一次征税D. 预付或分次支付稿酬，应分次计算征税5某工程师（中国公民）2010年5月被调派到某外资企业提供业务指导,当月外资企业支 付其工资7000元（需上交
3、调派单位40% ,有合同证明）,原调派单位支付其工资880元，已知 调派单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。.205 C6个人在股票认购权行使前，格其股票认购权转让所取得的所得，应依照（）项目缴纳个 人所得税。A财产转让所得B.工资、薪金所得C.股息、盈利所得D.劳务报酬所得7下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得项目征税的是（XA. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得B. 个人独资企业对夕嵌资取得的股息所得C. 私言企业的个人投资者以企业资本金为本人购实的汽车D岀租汽车经营单位对岀租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营出租车骂驶员从事客货营 运取得的收
4、入8 .某公民2010年8月买进某公司债券20000份，每份实价8元，共支付手续赛800元， 11月份卖出10000份，每份卖价元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券 利息收入2700元。该公民应徵纳个人所得税（）元。.940 C9 .某外籍专家2009年9月11日来华某公司进行技术指导用方支付月薪折合人民币30000 元。在中国工作期间境外的母公司每一个月支付新金1万美元（1美元=元人民币I该专家一直 工作到2009年11月22日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）元B 5729.21 C, 某企业雇员王某2010年12月29日与企业解除劳动合同关系, 王某在本企业工
5、作年限9年,领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定本地上 年度职工年平灼工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为()元，.8258 C11.2010年3月份某公司实行股票期权打算。3月8日，该公司授予李某股票期权30000 股，授予价人民币元很；该期权无公布市场价钱，并约定2010年11月8日起能够行权,行权 前不得转让。11月1日公司股票在境外上市，11月8日李某以授予价购买股票30000股，当日 该股票的每股公布市场价钱人民币4元,问李某应该就其期权缴纳个人所得税()元。.6000 C12关于个人所得税的纳税地址，下列表述不正确的是()oA一样情形下，个人所得税应向
6、收入来源地的税务机关申报纳税B. 从境外取得所得的个人，应向境内常常居住地的税务机关申报纳税C. 在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D. 个体工商户在实际经营所在地主管税务机关申报二、多项选择题1. 下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是(XA在中国境内居住满1年，不足5年的无居处的外籍个人B.自2010年2月14日至2011年2月14 0, 一直在中国境内居住的无居处的外籍个人C.在中国境内无居处也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D. 在中国境内无居处也不在中国境内居住的港.澳.台同胞2. 下列所得中应按偶然所得征收个人所得税的有（XA个人因参加企业的有奖销售活
7、动而取得的奖品所得B. 个人处奇丁包债权取得的收入C. 个人取得的不竞争款项D.退休人员再任职取得的收入3个人所得税应税项目中，采纳夔用定额扣除（800元）或定率扣除（20% ）的项目有（）。A财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权利用费所得D.劳务报酬所得4以下关于个人转让住房所得个人所得税政策描述中，正确的有（）。A关于可扣除的住房装修费用，商品房的最高扣除限额为衡宇原值的10%B. 纳税人未提供完整、准确的衡字原值凭证，不得进行扣除C. 关于榕外购商品房转让的，不得核定征收D. 纳税人出售以按掲贷款方式购买的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行岀具的有效证明据实扣除5以
8、下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（1A. 偶然所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.特许权利用菱所得D.财产转让f斤得6下列应税项目中，适用20%比例税率计算应纳税颔的有（1A劳务报酬所得B.定工资所得C.拥有所有权的承包经营所得D.财产转让所得7个人岀售自有住房并在岀售后1年内按市场价钱从头购房的，下列规定正确的有（1A. 个人岀售现有住房所应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向本地主管税务机关缈纳B. 个人出售现住房后I年内从头购房的依照购房金颔大小相应退还纳税保证金C. 个人出售现住房后1年内未从头购房的，所缴纳的住房保证金全数作为个人所得税缴入国
9、D.个人岀售现住房后I年内以兄弟、姐妹名义从头购房的，仍可按购房金额大小退还纳脱保证 金8下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有（）。A企业组织营销业续突岀的雇员免费旅行，由企业员担开支的，不征收个人所得税B. 对个人投资者从上市公司取得的股息盈利所得，發作为应纳税所得颔C. 个人通过营利的社会集体和国家机关向农村义务教育的捐赠，可在应纳税所得额的30%内扣除D. 个人从非任职单位取得的董事费收入应当按劳务报酬所得征税9个人取得下列所得，能够免征个人所得税的有（XA外籍个人以实报实销方式取得的洗衣费B.军人的转业安置费C.企业向个人支付不竞争款项D.个人缴纳的企业年金10 .下列关
10、于上市公司采取鼓励机制为员工发放期权的个人所得税税者处置中，正确的有A员工同意股票期权时，一样不作为应税所得征税（还有规定除外）B. 员工在行权日之前，因特殊情形转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税C. 员工行权时，从企业取得股票的实际购实价低于购实日公平市场价的差颔，应按“工资、薪 金所得缴纳个人所得税D员工将行权以后的股票再转让，取得的高于购买日公平市场价的差額，应依照财产转让所得“征免个人所得税11.下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有(1A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C. 个体工商户的生产、经营所得D. 从中国境内两处或两处以上取
11、得工资，薪金所得的三、计算题1.中国公民王某为某文艺集体演员，2010年6月收入情形如下：(1)每一个月取得工薪收入6000元，第二季度的奖金4000元；(2 )自编剧本取得某文工团给予的剧本利用费10000元；(3 )每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过本地教育局向农村义务教育捐钱2000元；(4 )录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；(5) 为他人提供贷款担保取得报酬5000元;(6 )在乙国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，巳按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。要求：按下列顺序回答问题:(1) 计算
12、6月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税;(2) 计算取得的剧本利用鎏应缴纳的个人所得税；(3计算赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税；(4) 计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税；(5) 计算担保所得应缴纳的个人所得税:(6) 计算在乙国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。2.中公民李某2010年全年收入情形如下:(1) 8月份出版一本高作取得出版社稿酬8000元。再此之前,部份章节6月至7月被某 晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社増加 印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元；(2) 7月将境内一处门
13、面房岀租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1500元(不考虑其他税箋)；(3 ) 2010年1。月从A国某大学取得演讲收入30000元，该收入在A国已纳个人所得税5000元；同时从A収得彩票中奖收入2000元.该收入在A国已纳个人所得税500元;(4 )月工资收入4200元；年关单位一次发放全年奖金25000元要求：按下列顺序回答问题，每问灼为共计金额：(1)计算岀版与连裁收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税；(2)计算兼职翻译收入应缴纳的个人所得税；(3)计算从AP得的演讲收入和中奖收入在我国应补缴的个人所得税；(4)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。四、综合题1.中
14、公民李某为某外资公司的职员，2010年的收入情形如下:(1)单位每一个月支付工资,薪金10000元;(2)昔时12月底，单位和李杲协商，解除芬动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)；(3 )业余撰写中篇财经小说，在北京蜘上连载3个月的稿酬收入别高为20000元、40000元和20000元；(4 )料其所持有的一项专利的利用权别离转让给甲和乙两个厂商,别高取得转让收入4000 元和6000元；(5)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场,年关分派上市公司的股息, 该个人税前获利(股息)万元；6 ) 8月企业取得企业发放的购货券2000元(
15、7) 9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元;(8) 昔时1月至12月，李某和张某合作在业余时刻推行宣传一项国外品牌产品,取得推行收入55000元，约定均分该笔收入；(该地上年平内工资万元/年，以元为单位，除题目明确的税种夕卜，不考虑其他税种)要求：依照上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算岀合计数:(1)计算单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税颔；(2) 计算李某全年工资薪金(含解除合同支付补偿金)应缴纳的个人所得税颔；(3) 计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税颔；(4) 计算李某转让专利利用权应缴纳的个人所得税颔；(5) 计算基金公司应代扣李某股息的个人所得税颔；(6) 计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得税；(7) 计算推行业努全数收入应纳营业税；（8）计算李某推行产品收入应缴纳的个人所得税颔。第十三章个人所得税法习题答案及解析_、单项选择题1. 【答案】C【答案解析】关于雇员取得的这项奖励，依照工资薪金所得
