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1、费用管理的概念,费用管理/控制就是在整个项目的生命周期过程中，定期的、经常性的收集项目的实际费用数据，进行费用计划值（目标值）和实际值的动态比较分析（包括总目标和分目标等多层次的比较分析），进行费用预测，如发现偏差，及时采取纠偏措施（包括组织、管理、合同、经济、技术等综合措施），以使项目的费用目标尽可能好地实现。,Life-cycle Costing Method,在项目决策阶段进行可行性分析，注重PROJECT COST PLANNING的作用和立足点。 具体方法为：多方案技术经济论证和多方案技术经济分析比较。 项目的费用管理不单纯是项目实施建设的费用管理，而应考虑项目全寿命费用的控制和管理
2、。 全生命周期投资管理将使用维护阶段纳入管理范围，相对于全过程投资控制又前进了一步。,费用管理工作流程,费用管理系统的五个环节,费用管理的性质,不单纯是项目财务方面的工作； 不单纯是项目经济方面的工作； 项目费用管理工作包括组织、管理、经济、合同、技术等多方面。,项目费用管理与项目成本核算的比较,项目前期控制投资/费用的意义,初步设计（技术设计）,资金累计曲线,全过程投资管理各阶段工作分析,项目投资控制的内涵,费用管理的工作目录,以一个建设工程项目为例,分析在项目实施各个阶段项目费用管理/控制的主要工作目录.,建设项目投资/费用管理的工作目录(1),工作流程图,设计准备阶段的投资控制,空间规划
3、，功能规划，使用面积,编制粗框算,投资使用分析,或：修改空间规划、功能规划,编制修正框算,确定设计任务书,建设项目投资/费用管理的工作目录(3),建设项目投资/费用管理的工作目录(4),建设项目投资/费用管理的工作目录(5),建设项目计划值与实际值的比较,编制粗框算,编制概算,（作为投资目标）,初步设计,技术设计,施工图设计,设,计,阶,段,编制修正概算,编制预算,编制标底,修改标底,按合同,按子项目,按时间,按财务付款,收集,实际,投资,数据,编制竣工决算,编制投资阶段计划,月、季、年,编制资金使用计划,月、季、年,注：箭头关系表示,某两项之间的比较,设计准备阶段,编制设计任务书,编制修正框
4、算,确定合同价,招标与发包,施工阶段,C3A,C3A,计划值与实际值,投资控制,投资数据类型,估 算,框 算,概 算,预 算,标 底,合同价,完成投资,实际支付,决 算,变更/索赔,多 版 本,最新合同价,计划值与实际值比较分析,投 资,投资数据类型,C3A,C3A,分解原则,投资分解结构的建立,与WBS（工作分解结构）一致 灵活性原则 与标准编码的联系或对应 有利于投资数据的分解和综合 有利于项目全过程的投资数据比较分析 简明、清晰，易于掌握和理解,投资分解结构的建立没有统一的标准,ABC分类法是由意大利经济学家帕雷托首创的。1879年，帕雷托在研究个人收入的分布状态时，发现少数人的收入占全
5、部人日收入的大部分，而多数人的收入却只占一小部分，他将这一关系用图表示出来，就是著名的帕雷托图。该分析方法的核心思想是在决定一个事物的众多因素中分清主次，识别出少数的但对事物起决定作用的关键因素和多数的但对事物影响较小的次要因素。 1951年，管理学家戴克（HFDickie）将其应用于库存管理，命名为ABC法。 1951年一1956年，朱兰将ABC法引入质量管理，用于质量问题的分析，被称为排列图。 1963年，杜拉克（PFDrucker）将这一方法推广到全部社会现象，使ABC法成为企业提高效益的普遍应用的管理方法。,ABC分析法（Pareto图）,在ABC分析法的分析图中，有两个纵坐标，一个横
6、坐标，几个长方形，一条曲线，左边纵坐标表示频数，右边纵坐标表示频率，以百分数表示。横坐标表示影响质量的各项因素，按影响大小从左向右排列，曲线表示各种影响因素大小的累计百分数。一般地，是将曲线的累计频率分为三级，与之相对应的因素分为三类： A类因素，发生频率为70%80%，是主要影响因素。 B类因素，发生频率为10%20%，是次要影响因素。 C类因素，发生频率为010%，是一般影响因素。,ABC分析法原理,ABC分析法图示,项目 %,收集数据。针对不同的分析对象和分析内容，收集有关数据。 统计汇总。 编制ABC分析表。 ABC分析图。 确定重点管理方式。,ABC法大致可以分五个步骤,ABC分析法
7、在项目费用管理中意义,重点控制 选择解决问题的对象, 4个基本概念 4个差异值指标 4个指数指标,“挣值分析”方法（EV，Earned Value）,4个基本概念,PV = Planned Value (计划成本) （Budgeted Cost of work Scheduled , BCWS） BCWS是指截至到当前日期，计划要求完成的工作量所需的预算工时(或费用)。 计算公式为：BCWS=计划工作量预算定额。 BCWS主要是反映进度计划应当完成的工作量而不是反映应消耗的工时(或费用)。,AC = Acutual Cost （实际成本） （ Acutual Cost of work perf
8、ormed , ACWP ） 实际已完成工作的实际成本 ACWP是指截止到当前日期，项目实际完成的工作量所消耗的工时(或费用)。ACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。,AC （实际成本）,EV （挣值）,EV = Earned Value（挣值） (Budgeted Cost of work performed, BCWP) BCWP是指截止到当前日期，项目已完成工作对应的预算成本，按预算定额计算出来的工时(或费用)，即挣值(Earned Value)。 BCWP =已完工作量预算定额。,BAC （完工预算）,BAC = Budgeted Cost at Completion 完成整个项目
9、的预算成本,4个差异值指标,CV = Cost Variance from Budget （成本偏差） 已经完成的工作是超过预算还是低于预算 计算公式为： CV = EV AC（挣值减去实际成本） =BCWP-ACWP 当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消费人工(或费用)超过预算值即超支。反之当CV为正值时表示实际消耗人工(或费用)低于预算值，表示有节余或效率高。,SV = Schedule Variance （进度偏差） SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差异。比较PV与EV的大小。 SV=BCWP-BCWS SV = EV PV（挣值减去计划成本） 。 当SV为正值时表示进度提前
10、，SV为负值表示进度延误。,3. EAC = Estimate at Completion（完工估算） 最新一次对完工的总预算的估计 EAC = BAC / CPI（总预算除以成本绩效指数） BAC = Budgeted Cost at Completion 完成整个项目的预算成本,ETC = Estimate to Complete（完工尚需估算） 要完成项目，还需要多少资金 ETC = EAC AC (最新估算减去实际发生的成本),4个指数指标,CPI = Cost Performance Index（成本绩效指数） 指预算费用与实际费用值之比(或工时值之比) CPI = EV / AC
11、=BCWPACWP 当 CPI1表示低于预算 CPI1表示超出预算 CPI1表示实际费用与预算费用吻合,指项目挣得值与计划值之比 SPI = EV / PV SPI=BCWPBCWS 当 SPI1表示进度提前 SPI1表示进度延误 SPI1表示实际进度等于计划进度,2.SPI = Schedule Performance Index （进度绩效指数）,3. TCPI = To Complete Performance Index（完工绩效指数） TCPI = （BAC EV）/ （ BAC - AC ） BAC = Budgeted Cost at Completion 完成整个项目的预算成本
12、,4. CR ：临界指数,CR = SPIXCPI = （EV/PV）X（EV/AC ） =（ BCWPBCWS ） X （ BCWPACWP ）,请记住!两个差异指标、两个指数指标,成本偏差 CV=EV-AC 进度偏差 SV=EV-PV 成本偏差指数 CPI=EV/AC 进度绩效指数 SPI = EV / PV,9、静夜四无邻，荒居旧业贫。21.5.2221.5.22Saturday, May 22, 2021 10、雨中黄叶树，灯下白头人。12:01:3012:01:3012:015/22/2021 12:01:30 PM 11、以我独沈久，愧君相见频。21.5.2212:01:3012:
13、01May-2122-May-21 12、故人江海别，几度隔山川。12:01:3012:01:3012:01Saturday, May 22, 2021 13、乍见翻疑梦，相悲各问年。21.5.2221.5.2212:01:3012:01:30May 22, 2021 14、他乡生白发，旧国见青山。2021年5月22日星期六下午12时1分30秒12:01:3021.5.22 15、比不了得就不比，得不到的就不要。2021年5月下午12时1分21.5.2212:01May 22, 2021 16、行动出成果，工作出财富。2021年5月22日星期六12时1分30秒12:01:3022 May 20
14、21 17、做前，能够环视四周；做时，你只能或者最好沿着以脚为起点的射线向前。下午12时1分30秒下午12时1分12:01:3021.5.22 9、没有失败，只有暂时停止成功！。21.5.2221.5.22Saturday, May 22, 2021 10、很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有。12:01:3012:01:3012:015/22/2021 12:01:30 PM 11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。21.5.2212:01:3012:01May-2122-May-21 12、世间成事，不求其绝对圆满，留一份不足，可得无限完美。12:01:3012:01
15、:3012:01Saturday, May 22, 2021 13、不知香积寺，数里入云峰。21.5.2221.5.2212:01:3012:01:30May 22, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2021年5月22日星期六下午12时1分30秒12:01:3021.5.22 15、楚塞三湘接，荆门九派通。2021年5月下午12时1分21.5.2212:01May 22, 2021 16、少年十五二十时，步行夺得胡马骑。2021年5月22日星期六12时1分30秒12:01:3022 May 2021 17、空山新雨后，天气晚来秋。下午12时1分30秒下午12时1
16、分12:01:3021.5.22 9、杨柳散和风，青山澹吾虑。21.5.2221.5.22Saturday, May 22, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。12:01:3012:01:3012:015/22/2021 12:01:30 PM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。21.5.2212:01:3012:01May-2122-May-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。12:01:3012:01:3012:01Saturday, May 22, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。21.5.2221.5.2212:01:3012:01:30May 22, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2021年5月22日星期六下午12时1分30秒12:01:3021.5.22 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。2021年5月下午12时1分21.5.2212:01May 22, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021年5月22日星期六12时1分30秒12:01:3022 May 2021
