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1、1,商业银行经营管理(有作业),第三章 商业银行资本金的管理,2,商业银行经营管理(有作业),第一节 银行资本金及其管理概述,一、银行资本的含义：三个层面 会计资本：指银行的净资产； 经济资本：指银行用以弥补非预期损失的资本； 监管资本：是指一国金融监管当局对银行的资本要求，包含了用于抵补银行预期损失的准备金和非预期损失的经济资本部分，也称法定资本。,3,商业银行经营管理(有作业),二、银行资本金的功能与作用,传统的认识： 产权功能：公司产权认购和让渡的依据 营业功能：经营活动的启动资金 监管功能：监管当局控制银行经营风险的依据 融资功能：增强银行融资信誉、降低负债融资成本的工具 新的认识保护
2、功能，体现为三个方面： 作为银行日常经营中的风险缓冲器 银行破产状态下保障存户的权益 促使银行股东抑制经营管理者的高风险行为,4,商业银行经营管理(有作业),三、银行资本金的构成：按资本性强弱排列,1、权益资本 普通股权益：股票发行、公积金（资本、盈余）、未分配利润资本性最强，最核心的资本 优先股 可转换优先股 2、损失准备金和资本准备金 损失准备金：贷款与租赁损失准备金、证券损失准备金 资本准备金：又可称作资本储备（见下页）,5,商业银行经营管理(有作业),资本准备金：又称资本储备，是指商业银行从留存盈余中划出来的，用于应付即将发生的有关股本的重大事件的基金。 例如，商业银行为了可赎回优先股
3、或可赎回资本债券，或者为了偿还债券本息，往往建立偿债基金。在证券发行条款中常常要求商业银行每年或每半年提出一部分资金建立偿债基金，以保护投资者的利益。有时，商业银行也根据本身的经营目标划转资本准备金。资本准备金是逐年累积，一次或多次使用的，也是商业银行资本的组成部分。 3、混合型权益资本（混合型证券） 这种新的资本工具将债务的特征与股票的某些特征结合起来。 符合监管当局一级资本的标准：利息支付非累积、可强制转换为永久性权益工具 如特殊用途工具结构、信托优先工具结构,6,商业银行经营管理(有作业),4、债务资本：债权人权利受到限制、对银行的支付请求权排在存款和普通债务之后的债务工具。 可转换债券
4、 混合型债务：黄宪P.81-82 特征要求：从属性、无担保、跹缴款、不提前赎回、可用于分担银行损失、银行亏损时可延期付息。 如，美国的强制性可转换债务，加拿大的长期优先股，法国的参与证券以及从属证券，英国的循环从属证券，等次级债务 资本票据：戴国强P.42 债务资本的资本价值在其期限少于5年时、每年要扣减20%。,7,商业银行经营管理(有作业),四、银行资本管理及其内容,银行资本管理：通过对银行资本总额、结构及其配置管理，使其符合银行风险管理、资本监管、良好的信用评级、理想的股东投资回报等多方面的要求，同时优化资本金的财务效率。 银行资本管理的内容 司库的角度：资本的财务管理 监管者的角度：资
5、本充足率的管理 风险管理的角度：经济资本的管理 股东的角度：资本投资回报率的管理,商业银行经营管理(有作业),8,第二节 银行资本充足率的监管,一、巴塞尔协议的背景 二、1988年巴塞尔协议 （一）1988年巴塞尔协议的基本内容 戴国强P.46- 1、资本的分类及结构限制 核心资本与附属资本（一级、二级资本） 附属资本核心资本 长期次级债务核心资本50%,9,商业银行经营管理(有作业),2、规定资产的风险权重戴国强P.47-48 表内资产的权重 表外项目的信用转换系数 3、规定商业银行资本充足率的最低标准 8%、4% 4、两大支柱：银行资本充足率的规定、以及其与资产风险的联系 （二）资本充足率
6、的测定：戴国强P.48,10,商业银行经营管理(有作业),资本充足率的测定,资本总额=核心资本+附属资本 风险资产总额=表资本总额=核心资本+附属资本 风险资产总额=表内风险资产总额+表外风险资产总额 =表内资产风险权重+表外项目信用转换系数相应表内资产的风险权重内风险资产总额+表外风险资产总额 =表内资产风险权重+表外项目信用转换系数相应表内资产的风险权重,商业银行经营管理(有作业),11,规定资产的风险权重,表内资产的权重 表内资产的风险权重分五级： 0：包括现金、国家政府或央行的债权等资产 10%：包括本国公共部门担保的贷款等资产 20%：包括在经合组织成员国注册的银行债权等资产 50%
7、：指以完全用于居住的房产作抵押的贷款 100%：包括对私人机构的债权等资产,表外项目的信用转换系数 表外资产转换系数分四级：0；20%；50%；100%。,12,商业银行经营管理(有作业),三、巴塞尔协议的发展任远P.51-,（一）1995年补充协议 风险测量框架的变化：标准法与内部法 资本范围：增加了三级资本（三级资本的条件任远P.51） 资本充足率的计算=资本总额（含三级资本）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）,13,商业银行经营管理(有作业),（二）新巴塞尔协议的重大创新,1、三大支柱 最低资本规定：风险加权资产的计量，市场及操作风险的资本要求 当局的监管 信息披露（市场法则的
8、约束） 2、信用风险计量的标准法与内部法 3、标准法中可以用评估机构的评级结果确定风险权重 4、将操作风险纳入资本监管的范畴,14,商业银行经营管理(有作业),（三）资本充足率的计算彭建刚P.20-,计算公式 -因为：银行资本充足率CA=总资本要求（TCR）/总风险加权资产（TRWA）8% -其中：总风险加权资产TRWA=信用风险加权资产（CRWA）+市场风险资本要求（CRWR）12.5+操作风险资本要求（CROR）12.5 -所以：银行的资本要求=CRWACA+CRWR12.5CA+CROR12.5CA,15,商业银行经营管理(有作业),信用风险加权资产的计算：,标准法：按外部评级机构对银行
9、信贷资产及表外资产的评级结果给予相应的风险权重，进而计算信用风险加权资产总额。 缺陷：评级机构的评级不一定能全面反映信用风险状况；风险层次过少、风险权重也不合理。 内部评级法：基于银行内部评级的资本计算方法 四个参数：违约概率PD、违约损失率LGD、违约风险暴露EAD、期限M 初级法与高级法：初级法中LGD、EAD和M由监管机构确定：高级法则允许采用内部评级系统的计算结果； 我国目前采用的是初级法。,16,商业银行经营管理(有作业),四、银行满足资本充足率的策略戴国强P.49,分子策略：增加资本总量、调整资本结构 分母策略：资产及业务结构调整，风险控制 1、压缩风险资产规模、优化资产结构以减少
10、表内资产的风险暴露； 2、加强表外业务管理，选择转换系数及对应风险度较小的表外业务； 3、约束高风险的市场交易活动，缩小市场风险敞口； 4、强化内部控制，减少因系统失灵、操作失误或人员违规导致的操作风险。,17,商业银行经营管理(有作业),五、我国银行资本充足率的管理办法,1、资本充足率的计算公式： 资本充足率=（资本-扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本） 核心资本充足率=（核心资本-核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本） 2、银行资本包括核心资本和附属资本： 核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。 附属资本包括重估储备、
11、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务（任远P.36）。,18,商业银行经营管理(有作业),3、银行资本结构的限制：,附属资本不得超过核心资本的100%； 计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%。 4、银行资本项目的扣减规定： 计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：A、商誉；B、商业银行对未并表金融机构的资本投资；C、商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。 商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：A、商誉；B、商业银行对未并表金融机构资本投资的50%；C、商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。,19,商业银行经营管理(有作业),第三节 银行经济资
12、本的管理,一、经济资本的性质 1、经济资本（Economic Capital）： 是从风险角度计算的银行资本应保有额，是抵御非预期损失的资本。 2、经济资本可以反映银行任何业务的风险,20,商业银行经营管理(有作业),银行可以通过经济资本占有来反映风险的大小,风险需要通过资本来缓冲，所以实践上通常不直接说风险程度有多大，而是说风险占有了多少经济资本。,21,商业银行经营管理(有作业),二、经济资本的计量,1、银行业务风险的不同分布 不同的业务其风险的程度是不一样的，也正是因为这样，才有了不同的经济资本的风险分配系数。,22,商业银行经营管理(有作业),2、预期损失和非预期损失,预期损失（Exp
13、ected Loss,EL）是指银行从事业务所产生的平均损失，可以通过对银行损失的历史数据统计得出，相对非预期损失，是发生概率相对较大的损失。 预期损失=AELGDEDF 其中：AE为风险敞口，LGD为违约损失率，EDF为预期违约率。 银行对预期损失EL通过提取损失准备金和产品定价弥补，将其计入银行的营运成本。,23,商业银行经营管理(有作业),非预期损失（Unexpectde Loss,UL）是指银行超过上述平均损失以上的损失，它是对预期损失的偏离的可能性标准偏差。,其中：2LGD和2EDF分别为LGD和EDF的方差。,24,商业银行经营管理(有作业),预期损失和非预期损失的关系,25,商业银行经营管理(有作业),3、计量经济资本时，具体可分为信用风险、操作风险和市场风险三种情况分别测算。,对于信用风险部分，可以根据非预期损失公式测算。 对于操作风险部分的经济资本用收入或成本的一定比例来计算。 对于市场风险部分，用VaR值的一定倍数计算其经济资本。,26,商业银行经营管理(有作业),三、经济资本在银行管理中的应用,资源配置：将EV和作为配置财务、人力和管理资源的主要估量 （经济资本配置）,27,商业银行经营管理(有作业),作业,1.银行如何确定其资本金要求？应考虑哪些关键的因素？ 2.目前我国银行业监管当局对资本充足率的要求是什么？,
