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1、第十章商业银行的资本管理,第十章 商业银行的资本管理,第一节 会计资本管理 第二节 监管资本管理 第三节 经济资本管理,第一节 会计资本管理,一、会计资本的构成 二、会计资本的功能 三、会计资本的筹集管理,会计资本的构成,实收资本 资本公积 盈余公积:法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金 一般准备 未分配利润（累计亏损） 外币报表折算差额 直接计入股东权益的利得和损失 少数股东权益,会计资本的功能,营业功能 是银行获得营业执照的前提 是银行长期稳定资金的来源 是银行信誉的重要基础 控制功能 激励功能,会计资本的筹集管理,留存利润: 银行增加资本的内部途径 发行股票:商业银行从外部筹集会计资本
2、的主要方式 发行普通股 发行优先股 战略投资,第二节 监管资本管理,一、从1988年资本协议到2004年新资本协议 二、监管资本及其与会计资本的关系 三、资本充足率的计算 四、商业银行提高资本充足率的方法,从1988年资本协议到2004年新资本协议,1988年资本协议 巴塞尔银行监管委员会 主要内容、重大意义、主要缺陷 1996年包括市场风险的资本协议修正案 2004年新资本协议 第一支柱：最低资本要求 第二支柱：监管当局的监督检查 第三支柱：市场约束,我国实施新资本协议的安排,分类实施 分层推进的原则 分步达标的原则,监管资本的构成,核心资本 实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股
3、权 附属资本 重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务 三级资本,监管资本的构成,扣除项 商誉 商业银行对未并表金融机构的资本投资 商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。,会计资本与监管资本的区别,会计资本与监管资本的交叉,监管资本的充足程度：资本充足率,监管资本总是与银行风险挂钩，挂钩的办法就是计算资本充足率。 资本充足率是指商业银行持有的、符合监管当局规定的资本与银行风险加权资产之间的比率。,资本充足率的计算,分子： =资本 扣除项 附属资本不能超过50% 扣除 分母 风险加权资产 12.5倍的市场风险资本 12.5倍的操作风险资本 资本充足：不低于8%，核心不
4、低于4%； 资本不足：不足5%、不足4% 资本严重不足：不足4%，不足2%。,银行分类,提高资本充足率的方法,提高分子： 分子对策 增加资本 核心资本 附属资本 降低分母：分母对策 缩小资产总规模 降低风险权重 降低市场风险 降低操作风险 综合措施 双管齐下：并购,第三节 经济资本管理,经济资本是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量，它用以衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线。 一、银行损失与经济资本 二、经济资本的计量 三、经济资本的分配 四、经济资本的评价,银行损失与经济资本,（一）置信水平与银行损失的分类 1. 置信水平 2. 预期损失 3. 异常损失 4. 非预期损失与经济资本 （二）非预期损失与经济资本的本质 （三）经济资本与会计资本、监管资本之间的关系 （四）经济资本管理,预期损失、非预期损失与异常损失,会计资本、监管资本、经济资本的区别,经济资本的评价,（一）从会计资本绩效考核到经济资本绩效考核 （二）经济资本评价的比率指标：RORAC （三）经济资本评价的绝对额指标：EVA （四）EVA与RORAC之间的关系,
