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1、销售人员税务知识讲解,1,销售人员税务知识讲解,2009.2,销售人员税务知识讲解,2,一、常见的税种知识,（一）增值税 （二）附加税 （三）企业所得税 （,销售人员税务知识讲解,3,（一）、增值税 1、什么是含税价和不含税价？ 一般指的是含税价。 在销售货物时,若只告诉你单价和数量, 得出来的价格是指含税价。 一般纳税人增值税率17%。 如肘型接头100只130元/只=13000元（含税价） 其中：价款130001.17=11111.11元 税金 11111.11 0.17=1888.89元。,销售人员税务知识讲解,4,2、什么是一般纳税人？ 什么是小规模纳税人？ 以前一般纳税人规定很多，现
2、在二个主要原则 a、财务核算健全。 b、年应税销售额在30万元以上， 就可以申请一般纳税人,销售人员税务知识讲解,5,小规模纳税人和一般纳税人增值税缴纳的区别 a、小规模纳税人只要有应税行为发生，就要缴纳增值税。 计算方法为130001.030.03=378.64元 小规模纳税人增值税税率3% b、一般纳税人是销项税减进项税的差额部分上缴增值税 计算方法为130001.170.17=1888.89元（销项税） 减 900.00元（进项税） = 988.89元（上缴增值税） 实际应缴税率988.8911111.11=8.9% 发票：增值税普通发票 增值税专用发票,销售人员税务知识讲解,6,（二）
3、我公司目前的附加税和所得税税种 1、各种附加税： 城建税：增值税纳税额的7 988.89 7%=69.22 教育费附加：增值税纳税额的3 988.89 3%=29.67 堤防费： 增值税纳税额的2 988.89 2%=19.78 地方教育发展费：销售收入1 11111.11 1 =11.11 价格调节基金： 销售收入1 11111.11 1 =11.11 印花税： 销售收入0.3 11111.11 0.3 =3.33,销售人员税务知识讲解,7,2、企业所得税： （收入-成本-费用） 25% =利润总额25% 例如:11111.11-6666.67-3000=1444.44 应缴所得税1444.
4、4425%=361.11元 3、合计各种税款（三大类税款） 988.89+69.22+29.67+19.78+11.11+11.11+3.33+361.11=1494.22 合计各种税款比例1494.2211111.11=13.4% 因此我公司利润结构是： 成本62%（包含材料成本和制造费用） 费用22%（包括管理费用、销售运费、业务费用、贷款利息等） 税:8.9%（增值税）+4.5%（附加税和所得税）=13.4% 净利11.5%=100%-62%-22%-4.5%,销售人员税务知识讲解,8,二、高出表价部分增加的税额计算 例一：表价13000元实际卖价20000 1、表价13000元应缴税金
5、 不含税价130001.17=11111.11 a、增值税：11111.110.17=1888.87 应纳增值税1888.87-900=988.87 b、应纳附加税：988.87（7%+3%+2%）=118.67 11111.11(1+1+0.3)=25.55 C、所得税：11111.11-6666.67-3000=1444.44 应纳所得税1444.4425%=361.11 表价13000元应缴税金988.89+118.67+25.55+361.11=1494.22,销售人员税务知识讲解,9,2、实际卖价20000应缴税金及比较差额 不含税价200001.17=17094.02-11111.
6、11=5982.91 a、增值税17094.020.17=2905.98-900=2005.98-988.87=1017.11 b、附加税2005.98（7%+3%+2%）=240.72-118.67=122.05 17094.02 (1+1+0.3)=39.32-25.55=13.77 C、所得税17094.02-6666.67-3000=7427.3525%=1856.84- 361.11=1495.73 多缴:1017.11+122.05+13.77+1495.73=2648.66 比例2648.665982.91=44.27% （20000-13000）40%=2800 5982.91
7、-2648.66-2800=534.25 公司获利比例 534.257000=7.6% 如果高出部分拿票报销不增加利润，减少所得税1495.73 （534.25+1495.73）7000=29%,销售人员税务知识讲解,10,例二：表价13000元实际卖价30000 不含税价300001.17=25641.03-11111.11=14529.92 a、增值税25641.030.17=4358.98-900=3458.98-988.87=2470.11 b、附加税3458.98（7%+3%+2%）=415.08-118.67=296.41 25641.03 (1+1+0.3)=58.97-25.5
8、5=33.42 C、所得税25641.03-6666.67-3000=15974.3625%=3993.59- 361.11=3632.48 多缴:2470.11+296.41+33.42+3632.48=6432.42 比例6432.4214529.92=44.27% （30000-13000）40%-=6800 14529.92-6432.42-6800=1297.50 公司获利比例 1297.5017000=7.6% 如果高出部分拿票报销不增加利润，减少所得税3632.48 （1297.5+3632.48）17000=29%,销售人员税务知识讲解,11,三、个人所得税 速算扣除数计算 级
9、数-全月应纳税所得额-税率%-速算扣除法（元） 1-不超过500元的-5-0 2-超过500元至2000元的部分-10-25 3-超过2000元至5000元的部分-15 -125 4-超过5000元至20000元的部分-20 - 375 5-超过20000元至40000元的部分-25-1375 6-超过40000元至60000元的部分-30-3375 7-超过60000元至80000元的部分-35-6375 8-超过80000元至100000元的部分-40-10375 9-超过100000元的部分-45- 15375 2000 2500 4000 7000 22000 5% 10% 15% 20% 25%,销售人员税务知识讲解,12,例：（2500-2000）=5005%=25 （3500-2000）=150010%-25=125 （5000-2000）=300015%-125=325 （12000-2000）=10000 20%-375=1625 （22000-2000）=20000 25%-1375=3625,
