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1、盘盈和盘亏,库存现金,盘盈 审批前: 借:库存现金 贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 审批后: 借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷:其他应付款(需要支付或退还给他人) 营业外收入(无法查明原因),盘盈和盘亏,库存现金,盘亏 审批前: 借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷:库存现金 审批后: 借:其他应收款(可收回的过失人赔偿或保险人赔偿) 管理费用(管理不善造成) 营业外支出(自然灾害等非正常损失) 贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢,盘盈和盘亏,存货清查,原材料/库存商品盘盈: 审批前: 借:原材料/库存商品 贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 审批后: 借:待处理财产损溢
2、待处理流动资产损溢 贷:管理费用,盘盈和盘亏,存货清查,原材料/库存商品盘亏 审批前 借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷:原材料/库存商品 应交税费应交增值税(进项税额转出) 审批后 借:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿) 管理费用(管理不善造成的损失) 营业外支出(自然灾害等造成的损失) 贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢,盘盈和盘亏,1.存货清查时,发现一批存货损毁,价值20000元,经调查: (1)属于管理不善的有4000元 (2)应该由保险公司赔偿的有10000元,由自然灾害造成的净损失有6000元。,盘盈和盘亏,固定资产盘盈(新会计准则),(审批前) 企业在财产清查中
3、盘盈的固定资产,应作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。 2015年3月15日,财产清查时,发现一台未入账的设备,该设备的重置成本为44000元,要求:根据上述资料,做相关账务处理: 借:固定资产 44000 贷:以前年度损益调整 44000,盘盈和盘亏,固定资产盘盈,审批后的会计处理(了解) 借:以前年度损益调整 贷:应交税费应交所得税 借:以前年度损益调整 贷:盈余公积 利润分配未分配利润,盘盈和盘亏,旧制度 固定资产盘盈,审批前 借:固定资产 贷:待处理财产损溢待处理固定资产损溢 审批后: 借:待处理财产损溢待处理固定资产损溢 贷:营业外收入 注:206机房实
4、训里用的是旧制度。,盘盈和盘亏,固定资产盘亏的账务处理,1.批准前: 借:待处理财产损益待处理固定资产损益 累计折旧 贷:固定资产 2.批准后: 借:其他应收款(过失人或保险公司赔偿的) 营业外支出(原价扣除累计折旧和过失人平、保险公司赔偿余额后的差额) 贷:待处理财产损益待处理固定资产损益,盘盈和盘亏,固定资产清查时,发现盘亏设备一台,账面原值为60000元,已提足折旧20000元,按管理权限报经批准后,应由过失人赔偿20000元,其余部分列作营业外支出。,盘盈和盘亏,往来款项的清查,无法收回的应收账款 借:营业外支出 贷:应收账款XX公司 无法支付的应付账款 借:应付账款XX公司 贷:营业外收入,盘盈和盘亏,无法收回的应收账款,盘盈和盘亏,无法归还的应付账款,2014年12月31日,江丰实业有限公司进行清查时发现无法支付的应付账款(新华经贸发展有限公司)3500.00元,经查明是该公司已经破产,根据背景单据填制记账凭证。,