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1、XX科学研究院（集团）财务和投资管理关键流程和制度,目 录,一、制度设计思路 二、财务制度体系和核心制度 三、审计制度体系和核心制度 四、投资制度体系和核心制度,核心制度编写思路,明确主要的权限划分,财务权限的划分 审计权限的划分 投资的权限划分 .,集团总部相关职能分析,集团总部财务目标职能的分析 集团总部审计目标职能的分析 集团总部投资目标职能的分析 .,确定财务目标制度体系 确定审计目标制度体系 确定投资目标制度体系 .,财务核心和紧要流程/制度分析 审计核心和紧要流程/制度分析 投资核心和紧要流程/制度分析 .,核心流程和制度编写,财务核心和紧要流程/制度编写 审计核心和紧要流程/制度
2、编写 投资核心和紧要流程/制度编写 .,确定目标制度体系,核心和紧要流程和制度分析,目 录,一、制度设计思路 二、财务制度体系和核心制度 三、审计制度体系和核心制度 四、投资制度体系和核心制度,总部与下属公司财务权限划分设计,XX院集团总部与下属分公司和控股公司关键财务权限划分表,一般集团公司财务职能包括面较广,XX院集团财务总部财务管理职能主要包括以下几项,一般集团公司财务管理的主要内容,预算管理,价格管理 ,信息管理,财务人员的管理,资金管理,财务制度的管理,投资管理,资产管理,集团总部的财务职能,注：投资管理为总部职能，但未归为财务类,集团总部财务相关职能分析,中长期目标财务制度体系的确
3、定,XX院总部当前财务制度的建设有待加强，集团财务管理中的问题较多,总部目前统一财务制度 院会计核算办法（讨论） 资产减值准备计提方法 院固定资产分类及折旧管理办法,集团财务管理存在的主要问题 集团公司财务管理各自为政，缺乏一体性 财务信息不准确，风险无法有效控制 集团财务管理监管手段有限，缺乏力度 集团财务管理内容不足，缺乏动态性和实时性,要从财务角度加强母下属公司管控，XX院中短期应从建立财务规划管理制度和财务监事派出制度入手，完善预算管理和财务宏观控制职能,监管不力 信息失真 下属企业法人代表的权利过大，约束机制没有形成 会计人员不能依法行使核算和监督的职能，只能按照本企业领导的意图办事
4、 企业管理者通过一些方式对会计报表进行合法和非合法的操作，从而使会计报表的真实性受到影响 法规不完善，不配套，“会计法”难以贯彻执行,缺乏实时控制 事前预算无从谈起，事中控制甚为薄弱，事后分析未必有效，下属企业对战略目标和经营目标的执行过程超出集团财务管理的视野，游离于集团财务控制之外,财务监事派出制度 通过集团向下属公司委派财务监事，实现集团对下属公司财务活动事前、事中和事后的有效控制 通过对财务人员的控制促使下属公司的财务决策符合集团整体利益，在所有权和经营权分离的前提下，保证所有者的相关权益,财务规划管理制度 加强对下属公司实现战略目标和经营目标的实施管控 健全集团的财务和管理职能 完成
5、集团向先进公司治理模式的跃进，打造参与市场竞争需要的卓越执行力,财务规划流程,年中和年末,财务规划管理委员会,批准战略规划，设定初步财务业绩期望 根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目标,总部下达初步的期望业绩指标,权属公司制定公司计划及财务目标,汇总/质询/谈判/修正权属公司计划,批准各权属公司计划,半年度/年度经营业绩考核,分解、初定各权属公司的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求,提供各权属公司必要的技术协助及指导,汇总各权属公司计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议,参与质询会，向集团领导提供分析及技术支持,总部财务规划部门,修改/审批经营计划 对各权属公司财务规划逐一
6、质询,得到预算结果，以供了解 如有必要进一步质询/协商；批准计划,汇总修正过的各权属公司计划，确保集团目标的尽量实现,最后确定成文，形成考核依据,考核会了解预算执行情况和业绩差距 每半年进行各权属公司业绩考核；在实际业绩和计划差异过大时进行调控,权属公司负责人,陈述本权属公司财务规划,按需要参与考核会; 汇报本权属公司业绩,权属公司财务部门,在权属公司负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草财务规划，汇总下属业务部门计划,按需要参与质询会,修正本权属公司计划,为考核会准备材料,每月就各权属公司计划完成情况进行跟踪；向集团领导汇报明显的业绩差异,设立本权属公司财务规划目标；
7、直接领导权属公司的财务规划,批准本权属公司计划；呈报集团总部,业务部门负责人,在权属公司负责人的直接领导下，制订本业务部门财务规划，汇总下属经营部门计划,按需要参与质询会,修正本业务部门计划,汇报本业务部门业绩,十一月初,十一月中十二月初,十二月初-十二月中,十二月底,财务部,其他相关部门,下属公司财务部门,财务资料分析,例行财务工作,各类财务报表,其它相关资料,提出意见,有否专业问题,有,工作规范改进,财务资料归档,无,企管部分析,院领导了解,公司管理 相关流程,财务分析报告,是否有问题,是否有问题,有,有,是否满意,结果检查,否,财务人员考核流程,是,财务工作检查流程,集团财务部财务信息管
8、理流程,其它相关资料,工作改进文件,其它相关资料,财务监事派出制简介,财务监事委派制,委派目的,集团通过对财务人员的控制促使下属公司的财务决策符合集团整体利益最大化的要求,外派人员素质要求,职业道德； 学习能力； 沟通能力和协调能力； 职业素质； 管理创新能力,集团公司作为下属公司的所有者或主要出资人，向下属公司派出财务监事，专门履行集团对下属公司财务活动进行检查与控制职能的一种财务人员控制制度,外派财务监事的管理和控制,控制目的,控制方法,建立财务人员管理制度 实施财务人员述职报告制度 实施财务人员激励约束机制,组织管理制度,集团人力资源部门提名，集团最高领导层任命；在人事管理上接受集团最高
9、领导层的直接领导，业务上接受财务部的宏观指导，定期向集团最高领导层或总经理进行述职汇报，定期接受集团审计部的职责、能力、经济行为等方面的审查；定期接受集团考核委员会的考核和测评，其激励机制纳入集团薪酬和激励工作范畴之中,通过集团向下属公司委派相关的财务监督人员,是实现集团对下属公司事前、事中和事后控制的有效手段，也是控制下属公司财务活动的具体措施，在所有权和经营权分离的前提下，保证所有者的相关权益,派出财务监事的主要职责,主要职责： 检查、监督下属公司的经营管理政策，特别是财务政策是否符合集团的总体政策与目标，财务管理制度是否健全有效； 检查下属公司所做出的涉及集团所有权利益以及集团总体政策、
10、目标或章程的重大财务决策是否通过集团领导行使批准否决权 对下属公司存在重大缺陷的决策项目，有权要求下属公司重新论证并进行复议 对董事或经营者违反法律、法规、集团政策、目标或章程的行为进行监督 一旦发现下属公司董事或经营者的行为损害下属公司或集团利益时，应责令其立即纠正； 行使对下属公司重大的例外事件的决策处置权 集团赋予的其他监督权,外派财务监事进行财务监管的要点分析,财务监事委派的主要工作程序和安排,核心制度,XX院财务规划管理制度详见专题报告和word版制度 XX院外派财务监事管理制度详见word版制度,目 录,一、制度设计思路 二、财务制度体系和核心制度 三、审计制度体系和核心制度 四、
11、投资制度体系和核心制度,总部与下属公司审计权限划分设计,XX院集团总部与下属分公司和控股公司关键审计权限划分表,一般集团公司审计职能包括面较广,XX院集团总部审计和管理职能基本都应具备,一般集团公司审计和管理的主要内容,经营活动审计,审计专业工作管理 ,任期经营责任审计,重大投资项目审计,财务管理审计,审计制度的管理,内控制度审计,会计核算审计,集团总部审计相关职能分析,中长期目标审计制度体系的确定,注：为明了起见，每项职能对应一项制度，实际操作中可以将多项职能用一个制度规范,XX院中短期应根据需要逐渐完善审计职能和相应制度，首先应从现有制度和流程的优化和整合入手,总部目前统一审计制度 XX科
12、学研究院内部审计工作条例 XX科学研究院任期经济责任审计办法 XX科学研究院基本建设投资项目审计,集团审计制度体系建立应从两方面入手 一方面，应明晰和优化审计工作的核心流程，提高审计工作效率 另一方面，应将现有制度进行规范和整合，建立以核心制度为主线的制度体系,流程标准符号解释,填写 采购订单,表示工作过程,生产作业流程,表示与本流程关联的其他流程,临时生产计划,采购计划 （已审批）,表示文档信息,表示流程中的关键文档信息,区域市场分析报告,技术改进及新产品 信息通告,表示多文档信息,可以生产,表示可选条件,是否通过,表示判断过程,存档,表示文件存档,表示流程动作或信息的流动方向,客户 档案库
13、,表示数据库,质量管理部,表示流程动作涉及的部门或岗位,作为考核依据,表示对流程关键点的解释,表示逻辑“或”的含义,表示“不交叉”的含义,XX院目前常规审计流程,院财经审计部,审计委员会,院属被审计单位,制订审计计划,审计计划,审批审计计划,审计计划（审批）,审批是否通过,是,下发审计通知单,审计通知单,准备相关资料,提前一周,各类财务报表,其它相关资料,提出审计报告,审计报告,否,提出意见,是否有意见,无,审计报告 （无意见）,批准审计报告,审计报告 （批准）,审计报告 （批准）,执行审计决定,执行结果,审核执行结果,审核是否通过,是,否,书面意见,做出审计结论,审计结论,有,相关资料备案,
14、常规审计优化流程,按照年度工作计划提出审计计划,被审计单位,审计部,审计委员会,拟订审计方案,审计通知,抽查相关资料,拟订审计报告,审计报告,拟订审计决定,下达审计决定,跟踪检查执行情况,审批,审批,审批,得到审计通知,配合审计要求,双方交换审计意见,接受与反馈审计意见,执行审计决定,XX院任期经济责任审计流程,院财经审计部,人力资源部,被审计单位,报送主管院长批准,审计委托书 （批准）,制订审计委托书,审计委托书,下发审计通知单,审计通知单,准备相关资料,述职报告,其它相关资料,提出审计报告,审计报告,提出意见,是否有意见,无,审计报告 （无意见）,审阅审计报告,执行审计决定,执行结果,审核
15、执行结果,审核是否通过,是,否,书面意见,依据批示做出审计结论,审计结论,有,批准是否通过,是,否,组织审计组,审计组,报送主管院长批示,修正审计报告,报送相关单位,审计结论,审计结论,是否有意见,提出意见,无,有,相关资料备案,报送主管院长决定,是否复审,是,进行复审,一周内,否,进入人事档案,优化后任期经济责任审计流程,被审计单位,审计部,审计委员会。 人力资源部门,拟订审计方案,审计通知,抽查相关资料,拟订审计报告,审计报告,拟订审计结论,下达审计决定,跟踪检查执行情况,接受人力资源部委托,得到审计通知,配合审计要求,双方交换审计意见,接受和反馈审计意见,执行审计决定,审批,审批备案,审
16、批备案,批准审计任务,1,2,1,2,1,1,2,1,2,跟踪检查执行情况,2,优化后建设投资项目审计流程,被审计单位,审计部,审计委员会。 委托审计部门,拟订审计方案,审计通知,抽查相关资料,拟订审计报告,审计报告,拟订审计结论,下达审计决定,跟踪检查执行情况,接受投资项目审计委托,得到审计通知,配合审计要求,双方交换审计意见,接受和反馈审计意见,执行审计决定,审批备案,审批备案,审批备案,批准审计任务,1,2,1,2,1,1,2,1,2,跟踪检查执行情况,2,核心制度,XX院审计工作制度详见word版制度,目 录,一、制度设计思路 二、财务管理制度体系和核心制度 三、审计相关制度体系和核心制度 四、投资管理制度体系和核心制度,总部与下属公司投资管理权限划分设计,XX院集团总部与下属分公司和控股公司关键投资管理权限划分表,集团总部投资管理相关职能分析,中长期目标投资管理制度体系的确定,注：为明了起见，每项职能对应一项制度，实际操作中可以将多项职能用一个制度规范,XX院中短期应根据需要逐渐完善投资管理职能和相应制度，首先应从现有制度和流程的完善和丰富入手,总部目前统一投资管理制度 关于
