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1、第五章 人力资本风险分析与管理措施,由于个人的死亡、受伤、生病、年老或其他原因的失业而造成的损失。 目的：了解人力资本风险的性质和评估方式，以及人力资本风险管理的思路。,雇员福利： 保险计划（医疗保险、人寿保险、残疾保险、牙科保险） 退休计划,一、什么是雇员福利 (Employee Benefit Plan, EBP),1，美国商会的界定 对于员工经济安全所需的法定给付，包括老年、遗属、工作能力丧失的收入和健康保险(Old-Age, Survivors, Disability and Health Insurance, OASDHI)，失业保险(Unemployment Compensatio
2、n)，强制性的短期工作能力丧失收入保险和针对于铁路劳工的特殊退休、工作能力丧失收入补偿和失业津贴。,第一节 人力资本风险概述, 养老金和其他承诺的给付，包括养老金、人寿保险和其他的死亡给付，非盈利机构所提供的医疗服务和其他医疗费用给付，工作能力丧失收入保险和其他工作能力丧失时的给付，但带薪病假、私营失业补助金和遣散费除外。此外还包括一些其他承诺的福利，例如员工购买商品的折扣、免费进餐、员工认股、员工子女学费补助等。, 上班中非生产时间的给付，包括在休息时间、午餐时间、洗涤时间、外出时间、更衣时间、准备时间和工作时间中类似小憩时间的照付工资。, 未工作时间的给付，包括带薪休假和放弃休假的特别奖金
3、、假日照付工资、带薪病假、服役、陪审等公假照付的工资。, 除了薪金以外而未包括于上述四类之中的所有福利。,2，美国社会保障署的界定 雇员福利计划是由雇主和员工单方面或共同赞助创立的任何形态的给付措施，必须有雇佣关系，并且不是政府直接承保和给付。一般而言，其目的在于使用一个有秩序、预定模式的措施，以提供因死亡、意外、疾病、退休或失业等正常所得中止期间收入之持续和由于生病和伤害通常面临的特殊费用之补偿。,3，我国 有广义和狭义之分。 狭义：企业为满足劳动者的生活需要，在其工作收入以外，向员工本人及其家庭提供的货币、实物及一些服务形式。,二、福利成本的支付 分担计划、非分担计划 自选式福利计划 (c
4、afeteria benefit plan) 灵活性支出帐户 (flexible spending account),三、为什么雇员福利计划是风险管理的内容 长期：雇员可能通过较多的薪水扣抵和较低的工资来负担其福利的全部成本，但福利成本的短期提高可能减少雇主的利润； 保险的专业知识,四、风险经理为什么关心人力资本风险 1，提高生产率 2，减税 3，节约成本 4，其他原因,7,二 人力资本风险的估算,1，损失频率的估算 2，损失幅度的估算 3，企业直接风险的估算,8,1，损失频率的估算 (1) 死亡 (2) 健康状况恶化 (3) 年老 (4) 其他原因的失业,9,(1) 死亡率,表1 美国199
5、2年所有人口群体： 65岁之前，第二年死亡的概率,资料来源：1992年美国民生统计,10,(2) 健康状况恶化,表2 1993年美国每100人每年的伤残日期,资料来源：美国健康和服务部，全国健康统计中心，1994年,i) 致残率,11,表3 1993年美国同各种事故相关的住院天数 单位：每100人每年,资料来源：美国健康和服务部，全国健康统计中心，1994年 单元格中的第一行数字表示事故数量的期望值 括号中的数字表示卧病天数,我国参加工伤保险人数已超过1.2亿 。(2009.4),12,表4 1993年美国每人每年同医生接触的次数,资料来源：美国健康和服务部，全国健康统计中心，1994年,ii
6、) 同医疗保健机构的接触,储蓄既不是没有代价的，也不是无意识地进行的，而且需要的资金可能很大； 将来需要的资金数量不确定，因为它取决于退休期的长短。,13,(3) 年老和退休,14,表5 1992年美国人口的平均剩余寿命、65岁以后的平均剩余寿命，寿命超过65岁的比例,资料来源：美国全国健康统计中心，1994年,15,(4) 失业,失业保险；失业补偿,表6 美国失业率统计数据：1990年1995年,资料来源：美国劳工部，劳动统计局,16,2，损失幅度的估算 (1) 生命价值 (2) 需求法 (3) 医疗保健费用 (4) 额外支出,17,(1) 生命价值 预测员工在退休前每年能得到的税后收入自身
7、消费 现值,近似值： 年收入 自身消费 利率水平 收入流与消费流发生的时间,18,(2) 需求法 雇员家属为保持当前的生活水平所需支出的现值,(3) 医疗保健费用 疾病和损伤的医疗费用水平取决于使用的医疗程序,(4) 额外支出 如果某件事故没有发生就不会发生的开支,第二节 团体医疗费用保险 (group medical expense coverage),一 团体医疗保险的运作与问题 二 道德风险的解决 国外的情况 我国,健康保险,定额补贴保险,医疗费用保险,收入保险,一 团体医疗保险的运作与问题 1，传统服务付费方式的医疗保险 (traditional fee-for-service arr
8、angement),通过自保或购买保险的方式，雇主为特定的医疗费用提供全部或部分的保障 雇员以及保障范围内的受抚养人有充分的余地来选择提供护理的医生或医院 在接受医疗护理时，保健服务的提供者将收取服务费用,(2) 提供保障的组织 自保(通过保险人或第三方管理者管理) 商业保险公司，蓝十字蓝盾组织(Blue Cross-Blue Shield organization),(3) 保险保障 基本保险“补充”大额医疗费用保险 (小额免赔额、成本限制)、(免赔额、雇员支付一定比例、总体最高限额) “综合”大额医疗费用保险，但无基本保险中的福利形式,2，服务付费方式下的道德风险 保健体系的三方当事人：
9、保健服务提供者 消费者：雇员/个人 雇主/保险人 提供者一般比消费者更多地了解所需要的服务,道德风险： “事前” (团体性使得保费与期望索赔成本之间联系不紧密) “事后” (患小病时对保健服务过度利用； 保险和保健服务的提供分离使没有动机),服务付费方式下的道德风险,加剧“事后”道德风险,医生的质疑： （1）享受保险的患者很可能每次患病都要与医生见面；（2）当患者享受保险时，医生很可能会推荐更贵的医疗服务； （3）享受保险的患者很可能对医生的推荐表示认可。,兰德公司的调查结论：,二、道德风险的解决,医疗服务提供者,雇 员,保险人,1，信息不对称 2，主导地位(专业性、时间性)、代理患者利益与自
10、身利益的矛盾(医药合业) 3，垄断市场,需求方管理 费用分担,医疗服务提供者,雇员,保险人,价格,0 Q1 Q3 Q2 数量,P1,A B,P3,定额分担：限制小额索赔/降低就医和索赔的次数 比率分担：降低单次服务消费额度 (控制效果好) 最高限额：不在于控制道德风险，而是弥补比率不足 (结合使用) (我国尚无此做法) 最高给付额：对道德风险有所控制，增加预防保健意愿 (固定给付型) 混合型： 投保人与保险人之间利益有相通之处，但费用分担机制控制道德风险的着眼点在于被保险人最后索赔的医疗费用，而不关心疗效，容易加深矛盾。 控制道德风险的效果和保障程度有冲突,好处、不足,影响因素： 医疗服务需求
11、的价格弹性 医疗服务市场的完善程度,需求方管理 医疗服务使用监测,医疗服务提供者,雇员,保险人,help,事前核准：限制手术及住院治疗的发生率 第二手术意见、双重赔偿、入院证明 事中监督： 事后审查：,实施成本 配合,供给方管理 管理式医疗,医疗服务提供者,雇员,保险人,需求方管理与供给方管理的结合,三、国外的情况,健康维持组织HMO 优先服务提供者组织PPO 排他性医疗服务提供者EPO 指定服务计划POS,成本控制的做法 雇员的选择 基层护理医生 对医生施加进一步的控制、提供更大的激励,美国 管理式医疗保险 (同时接受客户投保和提供医疗服务),管理式医疗保险占健康保险计划的比例 52(199
12、3)95(2002) 保费收入 8.2%(2000)12.9%(2002)13.9%(2003) 员工支付的保险费增幅 21(1996)16(2002),税收政策 法律法规 健康维持组织法 监管制度 联邦和州两个层次，市场行为和偿付能力并重 多样化的产品设计 团体长期护理保险、团体牙科保险 多层次的分销模式,团体医疗保险条款 1，受抚养人的保险：选择 2，交叉补贴：合理之处 3，法定福利：论据与反驳 4，可携带性：既存状况条款(pre-existing conditions clause) 益处：减少逆选择 问题：阻碍某些雇员转换满意的工作 改革：转换为个人保险(范围小，费用高) 1985，特
13、定保障延续法 1996,其他问题 (1) 保健费用增高 对于提高护理质量和技术进步的需求 人口老龄化 未保险的人群,(2) 未保险的人群 特征 成本的负担,商业保险公司与其提供的传统服务,中国,需求方控制为主、事后理赔,问题： (1) 医疗资源分配不均 过多依赖大医院、医院 缺乏对医疗服务的标准化 合作空间 (私营医院、原企业职工医院)：临床指南,(2) 医疗服务体系所有制结构单一 国有：竞争不充分价格偏低，但服务态度差，待遇不高 改制试点：纷纷选择非盈利医院(享受政策优惠；产权不明确，追求利润的动机不强) 缺乏与保险公司合作的经济动机：供给方管理失效,(3) 医疗服务市场定价机制混乱 经济来
14、源：国家补贴、医疗服务收入、药品销售收入 “以药养医”；“虚高定价”、“回扣促销” 即使保险人增加费用分担，也不能遏制赔付率增长 需求方管理失效,问题解决的可行性： (1) 效益交叉点：最恰当的医疗服务 (2) 优势互补：医疗体制改革、药品流通体制改革促进竞争，与保险公司合作会带来更多的患者,模式： (1) 深层次：保险公司参股或出资投资医疗机构 医院会积极控制风险，数据收集，附加值服务 (2) 浅层次：费用包干 科学测算,2005,4,8 中国人民健康保险股份有限公司,健康管理： 健康服务，诊疗干预 与医疗机构的有效合作：从专业服务、技术利用和风险管理三个方面，根据医疗资源分布的不同、医疗机
15、构 专业特长和管理特点，充分考虑客户、医院利益和公司的经营管理要求，与医院进行多层次的合作。,健康管理健康保障,2005,3,28 医师健康管理与健康保险专业委员会,中国式管理医疗(HMO-CHINA),第三节 退休计划,一 退休计划的主要类型 1，固定给付计划 (defined benefit plan) 给付方式 数额 保证 投资风险的承担,2，固定缴费计划 (defined contribution plan) 投资风险的承担 给付方式,二 税惠方式 税优退休金计划(qualified retirement plan) 1，普通储蓄 例1：B的雇主以现金形式向B支付$1000。假设储蓄在
16、两年内的年度税前回报率10，两年之后B退休，其适用固定个人所得税率28.,投资额1000(128%)$720 税后投资回报率10% (128%)7.2% 累积退休储蓄 $720(1.072)2$827.41,2，投资收益的递延纳税 例2：B可以在退休之前投资于某帐户，其投资收益的税收可递延到退休时缴纳。B的税前投资: $1000。假设储蓄在两年内的年度税前回报率10，两年之后B退休，其适用固定个人所得税率28.,投资额1000(128%)$720 税前投资回报 $720 1.12 $871.2 投资回报纳税 ($871.2$720)28%$42.34 税后余额 $871.2 $42.34 $828.86,3，投资收益和出资额的递延纳税 例3：如果以B的名义向税优退休计划缴纳$1000。假设储蓄在两年内的年度税前回报率10，两年之后B退休，其适用固定个人所得税率28。出资额和投资收益都在退休后纳税。,税前投资累积 $1000 1.12 $1210 税后退休给付 $1210(128%) $871.20,本质的好处：储蓄以税前回报率累积,演讲完毕，谢谢观看！,
