《2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(4)多选题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(4)多选题（28页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2015初级会计职称经济法基础单元测试题(4)多选题二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有( )。A.将购进的货物用于扩建职工食堂B.将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位BCD【解析】本题考核视同销售。视同销售行为包括：(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利
2、或者个人消费;(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项A属于外购货物进项税额不得从销项税额中抵扣的情形。2.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。A.不动产在建工程使用的外购物资B.生产应税产品购人的原材料C.因管理不善变质的库存购进商品D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料ACD【解析】本题考核进项税额不得抵扣的规定。用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或
3、者应税劳务不得抵扣进项税，因此选项A应当选;正常的连续生产过程领用原材料，可以抵扣进项税，因此选项8错误;非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税，非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，因此选项CD应当选。3.增值税纳税人取得的下列经营收入，在并人销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有( )。A.混合销售涉及的非应税劳务收入B.商业企业零售收入C.逾期包装物押金收入D.向购买方收取的各项价外收入ABCD【解析】本题考核含税销售收入的判断。销售价款中是否含税的判断可以遵循以下的原则：(1)普通发票中注明的价款一定是含税价格。例如：商场向消费者销售的零售价格;(
4、2)增值税专用发票中记载的价格一定是不含税价格;(3)增值税纳税人销售货物同时收取的价外收人或逾期包装物押金收入等一般为含税收入;(4)增值税混合销售行为中的营业税涉税收入在计算增值税时一律视为含税收入。4.某超市为增值税一般纳税人，销售的下列货物中适用13%税率的有( )。A.水果B.大米C.罐头食品D.食用盐ABD【解析】本题考核增值税的税率。根据增值税法律制度的规定，水果、大米、食用盐均适用于13%的低税率，罐头食品为工业制品，应当按照17%税率征收增值税。5.下列属于法定的增值税扣税凭证的有( )。A.从一般纳税人处取得的普通发票B.从销售方取得的增值税专用发票C.从运输方取得的货物运
5、输业增值税专用发票D.从海关取得的完税凭证BCD【解析】本题考核增值税的扣税凭证。根据规定，准予抵扣的进项税额限于：(1)增值税专用发票上注明的增值税额;(2)纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;(3)农产品收购发票。6.下列各项中，免征增值税的有( )。A.报社发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品BD【解析】本题考核增值税的税收优惠。报社发行报刊，电力公司向发电企业收取的过网费，均应按规定征收增值税。7.关于增值税征税范围，下列说法正确的有( )。A.缝纫业务，不缴纳增值税B.邮政部门销售集邮商品应征
6、收增值税C.银行销售金银业务，征收增值税D.货物期货在实物交割环节征收增值税CD【解析】本题考核增值税的征税范围。缝纫业务，征收增值税;邮政部门销售集邮商品不征收增值税，征收营业税。8.下列适用4%征收率政策的行为有( )。A.寄售商店代销寄售物品B.免税商店零售免税货物C.典当业销售死当物品D.自来水公司销售自来水ABC4%征收增值税。自来水公司销售自来水可以按6%简易办法征收。9.一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，不应作进项税额扣减处理的有( )。A.用于免税项目B.用于个人消费C.用于生产专门销售给小规模纳税人的货物D.用于非应税项目ABD【解析】本题考核不
7、得抵扣进项税的有关规定。选项C，般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税，与购买方是否是一般纳税人无关。10.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有( )。A.游乐场提供娱乐服务的同时销售玩具B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务D.通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话ABD【解析】本题考核增值税的混合销售。选项ABD不属于增值税混合销售行为，而属于营业税混合销售行为。11.一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有( )。A.县及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
8、C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含粘土实心砖、瓦)D.自来水ABD【解析】本题考核增值税征收率。选项C中应不含粘土实心砖、瓦。12.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有( )。A.外购用于集体福利的车辆B.因自然灾害发生损失的原材料C.生产企业用于经营管理的办公用品D.为生产有机肥(免税产品)购入的原材料AD【解析】本题考核增值税中不得做进项抵扣的事项。选项A，外购用于集体福利的车辆，其进项税不得抵扣;选项B，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税，其中非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不包括自然灾害;选项C，办公用
9、品如果取得增值税专用发票的是可以抵扣进项税的;选项D，有机肥为免税产品，为生产免税产品购入的材料不得抵扣进项税。13.下列关于一般纳税人的涉税政策的陈述，正确的有( )。A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税B.纳税人销售旧货.按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税C.一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款D.应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人ABD【解析】本题考核一般纳税人涉税处理。一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征
10、收增值税，不可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。14.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒ACD【解析】本题考核适用复合计税办法的消费品。根据税法规定，只有三种应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，它们是卷烟、粮食白酒、薯类白酒。15.某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)，2013年10月将卷烟对外批发150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，已知卷烟消费税税率为36%，单位税额为每箱150元，批发环节消费税税率
11、为5%，下列说法正确的有( )。A.该企业应纳增值税为4250元B.该企业应纳增值税为4972.5元C.该企业应纳消费税为1250元D.该企业应纳消费税为9000元AC4250(元)，应纳消费税=29250divide;(1+17%)times;5%=1250(元)。16.下列项目中，属于营改增征税范围的有( )。A.广播影视业B.广告服务业C.邮政业D.汽车租赁业ABCD【解析】本题考核营改增的范围。广播影视业、广告服务业、邮政业、有形动产租赁业(汽车租赁业)都属于营改增的范围。17.根据消费税法律制度的规定，下列主体中.属于消费税纳税义务人的有( )。A.钻石的进口商B.化妆品的生产商C.
12、卷烟的批发商D.金首饰的零售商BCD【解析】本题考核消费税的纳税义务人。金银首饰、钻石及钻石饰品是在零售环节征收消费税的，进口环节不征收消费税，因此选项A不选;消费税的纳税人，是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，因此选项B当选;按照消费税的特殊政策规定，自2009年5月1日起.在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。如金银首饰、钻石及钻石饰品，铂金首饰在零售环节征税，因此选项CD也属于消费税纳税人。18.某汽车贸易公司2013年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%。则下列正确的有( )。A.
13、应缴纳的进口消费税为420万元B.应缴纳的进口消费税为560万元C.应缴纳的增值税税额为380.8万元D.应缴纳的增值税税额为317.33万元BC【解析】本题考核进口环节消费税和增值税的计算。进口环节按组成计税价格计算消费税和增值税，应纳关税税额=50times; 28times;20%=280(万元);组成计税价格=(50X 28+280)divide;(125%)=2240(万元)。应纳消费税税额=2240times;25%=560(万元);应纳增值税税额=2240times;17%=380.8(万元)。19.根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的
14、有( )。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产单位C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品D.汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会AD【解析】本题考核增值税和消费税的视同销售行为。选项AD属于增值税和消费税的视同销售行为，同时缴纳增值税和消费税。选项8属于将应税产品用于应税产品的连续生产，该生产环节既不缴纳增值税，也不缴纳消费税。选项C属于将自产的应税消费品用于生产非应税消费品，应缴纳消费税，但不缴纳增值税。20.根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有( )。A.烟丝B.酒精C.汽油D.黄酒CD【
15、解析】本题考核定额税率。实行定额税率征收的应税消费品包括啤酒、黄酒、成品油。21.纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不征收增值税。该条件包括( )。A.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金B.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费C.所收款项全额上缴财政D.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据ABCD【解析】本题考核价外费用的有关规定。纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税：(1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;(2
