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1、专题151、中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定为海外回流文物,财产原值凭证金额栏没有填写金额,转让收入额为15万元,其应缴纳的个人所得税是：单选题A 3万元B 0万元C 0.3万元D 1.5万元 正确答案：C 2、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（ ）单选题A 拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B 拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费C 拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值D 拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值 正确答案：B 3、下列各项中，不符合个人非货币性资产投资的所得税政策的是（ ）单选题A 个
2、人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生，对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税B 个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，应纳的个人所得税分5年均匀缴纳C 个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入D 个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现 正确答案：B 4、下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中，正确的是（ ）单选题A 由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除B 对租金收入计征的附加税费，允许从税前收入中扣除C 在确认
3、财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人D 在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定 正确答案：B 5、2018年1月某上市公司员工周某以l元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股（通过股权激励方式取得），该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2019年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。暂不考虑交易环节发生的相关税费。周某本次解禁股票的应纳税所得额是（ ）单选题A 135000元B 147000元C 180000元D 2860
4、00元 正确答案：A 6、吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2017年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税是（ ）单选题A 1.20万元B 1.40万元C 1.56万元D 1.80万元 正确答案：B 7、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税，非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）单选题A 居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得B 中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得C 将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D
5、转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得 正确答案：D 8、英国某公司派员工丽莎来我国某企业工作,丽莎于2019年2月1日来华,工作时间4个月,于5月31日离开,后因技术问题,丽莎于2019年7月1日再次来华,于次年3月1日离开,丽莎工资由英方支付,月工资合人民币30000元,丽莎2019年应在我国缴纳的个人所得税是（ ）单选题A 0元B 58080元C 45180元D 31080元 正确答案：D 9、中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴纳的个人所得税是（ ）单选题A 2548元B 2576元C 2240元D 36
6、80元 正确答案：B 10、按照现行个人所得税法的规定，下列各项表述中正确的是（ ）单选题A 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税B 个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“经营所得”项目征收个人所得税C 个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“经营所得”项目征收个人所得税D 个人独资企业的投资者张某用企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 正确答案：B 11、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，
7、从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目是（ ）单选题A 财产转让所得B 劳务报酬所得C 工资、薪金所得D 利息、股息、红利所得 正确答案：C 12、甲企业职工李先生2019年每月工资薪金收入10000元，符合扣除标准的“三险一金”为1000元/月。2019年1月，甲企业统一给员工购买了每人每年3000元符合规定的商业健康保险，则甲企业1月应代扣代缴李先生个人所得税是（ ）单选题A 114元B 120元C 204元D 210元 正确答案：D 13、某律师事务所雇员律师A每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的
8、30%取得分成收入，2019年3月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。2019年3月律师A应预扣预缴个人所得税税额是（ ）单选题A 2340元B 1970元C 315元D 2350元 正确答案：C 14、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（ ）单选题A 分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B 股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目适用的征免规定计算缴纳个人所得税C 行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D 行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、
9、红利所得”税目缴纳个人所得税 正确答案：B 15、关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是（ ）单选题A 任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资、薪金所得”纳税B 限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期C 被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额D 个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税 正确答案：C 16、下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（ ）单选题A 年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人1个月的工资缴纳个人所得税B 按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照
10、全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税C 个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金,在计算个人所得税时可全额扣除D 企业根据国家有关政策规定的办法和标准,为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分,在计入个人账户时,暂不缴纳个人所得税 正确答案：D 17、某企业2019年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2019年5月购买的房屋面积是100平方米，张某5月应缴纳的个人所得税是（ ）单选题A 3480元B 8875元C 11530元D 5790元 正确答案：D 18、下列事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是
11、（ ）单选题A 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C 单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D 非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得 正确答案：B 19、以下关于量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是（ ）单选题A 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税B 职工个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税C 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企
12、业分配获得股息，按取得“工资、薪金”项目征收个人所得税D 对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税 正确答案：B 20、李某为苏州某中小高新技术企业股东,持有该公司股份50万股,2018年7月,公司经股东大会决定以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本,李某获得转增的股本20万元,李某应缴纳的个人所得税是（ ）单选题A 20000元B 40000元C 0元D 10000元 正确答案：B 21、王某2018年8月购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2017年度的利润方案为每10股送3股，并于2019年1月份实施，该股票的面值为
13、每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税是（ ）单选题A 300元B 600元C 1500元D 3000元 正确答案：A 22、合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出,计征个人所得税的项目是（ ）单选题A 劳务报酬所得B 工资、薪金所得C 个体工商户生产、经营所得D 利息、股息、红利所得 正确答案：C 23、下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（ ）单选题A 个人因从事彩票代销业务而取得的所得B 个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C 法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得 正确答案：A 24、某个人独资企业投资人赵某从该企业借钱5万元自用于消费,到年底仍未归还。该款项计征个人所得税应按（ ）单选题A 综合所得B 偶然所得C 经营所得D 利息、股息、红利所得 正确答案：C 25、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）单选题A 个人独资企业生产经营费用与其家庭生活费用无法划分，由税务机关核定B 投资者及职工工资不得在税前扣除C 企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5的部分，可在以后纳税年度内扣除D 企业计提的各种准备金不得在税前扣除 正确答案：D
