《香港锐意利用新政策及优惠发展成为企业财资中心枢纽 （9）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《香港锐意利用新政策及优惠发展成为企业财资中心枢纽 （9）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、香港锐意利用新政策及 优惠发展成为企业财资 中心枢纽,1,借由新政策和激励办法推动香港成为企业财资枢纽,背景,德黑兰 福州,杜尚别,莫斯科 德国 杜伊斯堡 威尼斯,撒马尔罕,乌鲁木齐,科伦坡 汉班托塔,加尔各答,吉隆坡,西安,拉穆 雅加达 随着国际企业纷纷寻求在亚洲建立足迹，亚洲在国际舞,吉布提,广州,香港,丝绸之路经济带 海上丝绸之路,伊斯坦布尔,希腊,河内,比什凯克,台上已经取得日益重要的地位。近几年，亚洲的企业，特 别是中国的国有企业和民营企业，正在拓展自己的海外 业务。中央政府的“一带一路”政策，资本项目进一步开 放和人民币国际化，将更支持中国国有企业和民营企业 的海外发展,完善的企业
2、财资管理在支持海外扩张中扮演了极为重要 的角色，特别是企业财资中心，若是设计和实施得宜，可 为企业带来极大的好处。香港向来是建立亚洲区域财资 中心的首选地理位置之一；近年来一些非刻意的课税安 排使香港的吸引力受到了些许阻碍，但是香港在2015至 16年度财政预算案中，已经宣布了将改变这项政策 的好消息,2,普华永道,好消息,在2015/16财政预算案上，财政司司 长 宣 布，计 划修 订 税 务 条例： 在符 合指明条 件下，企业财资中心 的相关利息支出在计算利得税时可 获扣免； 指明财资业务的相关利润，宽减利 得税百分之五十（即降至8.25%）。 第一项修订实质上是校正了之前一项非刻意的课税
3、影响，即企业间借款利息课税不对称。在提议的新条例下，香港企业就 向香港境外关联企业借款所引起的利息支出可以扣税，但条件是该关联企业所收取的相关利息收入也须在香港境外课 税，而该税项的性质须与香港的利得税相似，并且税率不低于香港利得税率。值得注意的是，这项修订意味着香港企业从 关联企业借款中获取的利息收入会被视为应税营业收入。这项修订可能会影响过去使用“提供信贷”测试的企业。 第二项修订旨在激励企业在香港设立企业财资中心。很多业界人士预计，这项积极的举动，将使香港在税收的角度上，能 与其他受欢迎且税收激励政策已到位的企业财资中心地点（例如：新加坡）相比并驾齐驱甚至更好。 对企业而言，合资格企业财
4、资业务的范围和定义将会非常重要。6月向立法会提交的修订初稿文件里，所定义的合资格企 业财资服务及合资格企业财资交易包括以下内容,3,借由新政策和激励办法推动香港成为企业财资枢纽,中国 现金池,海外 公司 香港企业 财资中心,总部,海外 公司 (2,海外 公司,海外 公司,海外 公司,海外 公司,海外 公司,中国境内资金流动 中国境外资金流动 中国香港之间资金流动,您的集团适合建立企业 财资中心吗,业界最初的反应是希望扩大上面的列表，包括现金池，商品价格风险对冲，以及股票和债券投资活动。这些建议都将在咨询 期间进行进一步的讨论。 在最初提案下，另一个讨论重点将会围绕在企业需要通过一个独立法人实体
5、提交财资业务的相关应课税利润。这样的设 立，可能与目前众多企业将财资职能整合于同一企业下的组织架构有所不同。 新修订案时间表,2/2015: 公布企业财资中心政策,5/2015: 工作小组审阅政策相关细节,第三季咨询,2015/16 立法年度: 向立法会提交议案,修订政策最早在2016年初就可能生效，因此企业应评估这些改变对于自身财资业务的适用性，在2015年第三/第四季磋商 期间提出意见和建议，同时对企业财资部做出相应的改变来利用这些修订优势,除了税务方面的考虑外，还有很多因素影响建立企业财资中心是否能够为您的集团带来价值。我们列出一些考虑事项和 企业财资中心的潜在好处作为出发点，来评估是否
6、适合及分析成本效益,4,普华永道,香港，一个首选的理想 地理位置,亚洲若干个城市都自荐为建立企业财资中心的候 选地点。相对成熟的地点包括香港和新加坡；近 年来，越来越多的企业也在其他国家设立企业财 资中心，例如日本，澳大利亚和马来西亚。从税务 的角度看，香港的税制有竞争优势，税率较低，而 且香港不对股息红利、遗产、资本收益课税，也不 设股息及利息预扣税、营业税或增值税。右表比 较了香港、新加坡和中国大陆不同税种的税率。 除了税收优惠，企业在选择合适的企业财资中心 位置时还应考虑很多其他因素，例如： 与企业核心业务的距离 人才储备的可用性 法律框架和结构的健全度 债务资本的可获取性,在下面的表格
7、中，我们比较了两个受欢迎的企业财资中心地点（香港和新加坡）的一些关键参考数据,香港,新加坡,特色：与中国和北亚地区的强劲经济联系 排名： 全球金融中心指数排名第三 2014-2015世界经济论坛全球竞争力报告 金融市场的发展排名第一 当地股市融资排名第一 可用的金融服务排名第三,特色：与东南亚国家联盟和南亚地区的强劲经济联系 排名： 全球金融中心指数排名第四 2014-2015世界经济论坛全球竞争力报告 金融市场的发展排名第二 当地股市融资排名第七 可用的金融服务排名第八,资本市场规模,银行资产（2015年1月）：2.4万亿美元 外资银行数量：145 家 股票市场市值（2015月4月）：4万亿
8、美元 企业债券发行量（2014年）：330亿美元 每日外汇市场交易额（2013年）2750亿美元 上市公司（2014年12月）：1752家 认可互惠基金数目（2014年12月）：2009家,资本市场规模,银行资产（2015年1月）：8000亿美元 外资银行数量：117 家 股票市场市值（2015月4月）：8000亿美元 企业债券发行（2014年）140亿美元 每日外汇市场交易额（2013年）3830亿美元 上市公司（2014年12月）：775 家 认可互惠基金数目（2013年3月）：349,有了强大的金融基础设施，完善的法律体系，与中国的紧密联系，以及现在预期的税收优惠政策，香港所拥有独特的特
9、点 和优势，将使其成为致力于发展亚洲业务的跨国企业和致力于全球扩张的中国企业的理想企业财资中心位置,5,借由新政策和激励办法推动香港成为企业财资枢纽,方毅贤 合伙人，会计咨询 +852 2289 2313 ,普华永道连续14年被国际财资管理杂志授予全球最佳财资管理咨询大奖。我们的中国和香港团队由经验丰富的前企业 财资主管组成，他们有领先的市场实践知识，也有第一线的操作经验。我们可以支持您成功建立企业财资中心，充分发挥 政策变化带来的优势，以及整合其他的财资管理安排来优化您的财资职能的效率和效益。 联系人,核心主题联系人,其他中国/香港领导联系人,卢启豪 合伙人，香港/中国财务咨询 +852 2
10、289 1925 ,利一鸣 合伙人，财务咨询领导人 + 852 2289 2714 ,黄伟民 业务总监，香港/中国财务咨询 香港金管局财资市场公会企业财资中心工作小组成员 +852 2289 1971 ,何润恒 合伙人，税务咨询 +852 2289 3026 ,伍钦勇 香港/中国财务咨询 +86 (21) 2323 2151 ,企业财资中心设立的关键路径,适用性研究 成本效益分析,财资目标运营模式 企业财资中心初步 业务范围和模型 修改的治理结构,企业财资中心选址 的可行性研究,修改的组织架构 流程设计 系统支持修改 （如有） 实施路径图,项目计划 新的制度流程 企业财资的关键 绩效指标 财资管理系统 提升（如有需要） 培训,普华永道财资咨询,执行财资审查来 评估企业财资中 心的适用性,确定最适合支持 未来业务发展的 全球财资楷模,展开企业财资中 心选址的可行性 研究,设计企业财资中 心的组织架构、 流程和系统,设立与实施（治 理结构、政策、 系统、人员配备、 组织、项目管理 办公司,主要成果
