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1、中文题目：减税降费政策落实中存在的问题及改进建议摘 要本文阐述了企业在当前经济运行中存在税费负担过重的现象，增加了企业的经营成本，导致企业面临制约发展的现状，也进而影响到国家经济运行中把发展保持在合理范围内的目标。作为社会财富的创造者，企业在促进社会发展进步中具有极其重要的地位，企业连接整个经济和社会的神经，但随着企业财富积累而增长的负担也逐渐成为大多数企业发展难点，影响着企业的发展方向。虽然近年来，国家陆续对企业实行了一些减免税费的优惠政策，预期会起到促进企业较好发展的作用，但是在实施一系列减税降费政策过程中，出现了一些问题，如企业税收负担重、税收征管过程不合理，减税降费政策缺乏长期性和完整
2、性；企业自身管理内部控制存在漏洞，这都影响了减税降费政策的实施效果。因此，为了能够充分发挥各项减税降费政策的政策效应，本文旨在研究分析针对企业为主的经济实体而实施的减税降费政策落实中存在的一些问题，就降税费对企业的影响进行深入探析，并根据分析结果对征税制度机制和税收征管，企业降成本以及完善企业管理提出了一些建议，希望能够为企业的稳步发展提供一定的保障。关键词：减税降费；税费负担；内部控制AbstractThis paper expounds that enterprises are overburdened with taxes and fees in the current economic
3、 operation, which increases the operating cost of enterprises, leads to the current situation of enterprises facing constraints on development, and then affects the goal of keeping development within a reasonable range in the national economic operation. As the creator of social wealth, enterprises
4、have an extremely important position in promoting social development and progress. Enterprises are the nerves of the whole economy and society, but the burden of increasing with the accumulation of enterprise wealth has gradually become the pain point of most enterprises, which affects the developme
5、nt direction of enterprises. Although in recent years, the state has introduced some preferential policies for enterprises to reduce taxes and fees, it is expected to start To promote the better development of enterprises, but in the implementation of a series of tax reduction and fee reduction poli
6、cies, there are some problems, such as the heavy tax burden of enterprises, unreasonable tax collection and management process, the lack of long-term tax reduction and fee reduction policy and integrity; there are loopholes in the internal control of enterprises own management, which has affected th
7、e consequence of tax reduction and fee reduction policy. Thus, in order to give full play to the policy effect of various tax reduction and fee reduction policies, the purpose of this paper is to study and analyze some problems existing in the implementation of the tax reduction and fee reduction po
8、licy for enterprises-oriented economic entities, to make a thorough analysis of the impact of tax reduction on enterprises, and to reform the tax system according to the analysis results and tax collection and management, enterprises reduce costs and improve enterprise management put forward some su
9、ggestions, hoping to provide a certain guarantee for the steady development of enterprises.Key words:Tax reduction;taxes and fees;built-in control目 录1 导 论11.1 选题背景与意义11.2 国内外文献综述11.3 论文的结构及主要内容21.4 论文的研究方法32 减税降费政策促进经济发展相关理论43 我国减税降费政策实施现状及存在的问题分析53.1 减税降费政策实施现状53.2 减税降费政策落实中存在的问题64 提升我国减税降费政策实施效果的建
10、议94.1 结合税费制度改革94.2 完善税收优惠政策104.3 优化税收征管服务104.4 提高企业综合竞争力114.5 企业整合优化内部管理11结 语12参考文献15致 谢171 导 论1.1 选题背景与意义1.1.1 选题背景现实中，中国经济运行向好，竞争力持续提高，但企业在实际运营中还是存在一些困难障碍。面对企业的营运困难状况，企业税负政策实施变得更加重要。加强减税降费政策的落实，保证有效降低企业税收负担，降低企业税收成本所占营运成本的比例，完善目前国内供给侧关于减税降费政策的一系列改革。关于对企业的减税降费政策实际能否真正落实的问题，此文将经过解析现实存在的企业问题和理论结合研究来进
11、行阐述解释。1.1.2 选题意义本文进行研究的目的是结合整个经济活动运行实况，根据企业税收实际现状，促进完善关于减税降费的研究框架，对减税降费政策落实中存在的问题环节提出完整条理性的建议。通过对理论运用进行例证和计算演绎，对企业管理的影响表达专业性的建议，使企业能够对减税降费政策进行更完整的理解，为企业减轻税费负担作出建设性的参考。致力于有效增强企业的综合竞争力，使企业在市场经济竞争中发挥更强劲的经济社会意义。1.2 国内外文献综述1.2.1 目前减税降费政策运行情况对于减税降费政策落实对我国企业经营影响的问题，先要扎实了解关于企业税收负担的案例，能够较为全面掌握企业的税收负担情况，不但有助于
12、企业改善内部管理，而且有利于有关的税收制度进行改善。根据中国政府网政府工作报告来看，我国目前经济运行已经从谋求高速增长逐步变为追求高质量发展，尤其在减税降费政策制定后,减税降费的力度从每年大约5000亿元扩大到2018年的1.3万亿元，到2019年进一步扩大到近2万亿元。国家陆续对企业实行了一些减免税费的优惠政策，预期会起到促进企业较好发展的作用，但是在实施一系列减税降费政策过程中，出现了一些问题。1.2.2 政策落实中存在的难点张斌 （2017）认为对税收过重最终承担结果的是企业，这直接损害了企业的效益，那么企业需要进行税制优化。还存在有些隐性增加企业经营负担的环节，根据申兵，张燕（2016
13、），企业用地的相关成本是影响企业负担的一个因素。因为企业的土地使用成本具有征地初始成本高、管理费用繁杂导致企业负担重的特点。不同类型的实体经济对土地利用成本的承受能力也不同，以至于小微企业对土地利用成本的增加表现出明显的刚性压力。此外理论成本与实际成本存在差异，在现实中，常常出现低于市场的土地价格。除了土地成本对企业的压力之外，王灿（2016）将中国职工社会保障支出负担与一些国家对比，中国企业社会保险费和工会缴纳费用由企业承担并成为用工成本中比重很大的一部分,根据国家发展和改革委员会的统计数据显示,我国企业员工社会保障支付总费用占员工工资总额的39.25%,此比例已高出美国23.2%的社保缴费
14、率9个百分点。企业自身对减税政策宣传力度不够也是因素之一，企业基于申报过程繁琐重复，资料准备不充分等现状对税收优惠政策执行效果产生反向影响，熊烨（2012）认为这也是企业税负重的一部分原因。另外，兰飞，李扬子（2014）表示减税降费政策针对小微企业的政策少且优惠力度小。企业的税费优惠主要集中在生产经营环节，利润水平较低，企业实际享受的所得税优惠较少。朱致民（2019）“营改增”时代的企业税务筹划与思考中提到，一些财务工作者为达到逃税和避税的目的,出现开虚假发票的违规行为，代开发票的情况越来越普遍,这成为完善减税政策规划及时需要解决的问题。刘方（2019）解释到根据目前的增值税优惠政策,小规模企
15、业想要得到增值税专用发票需要税务机关代开，而具体过程是如果企业想要获得增值税专用发票进行所得税抵扣，那么小微企业必须先纳税才能允许纳税单位代开专用发票，这无疑增加了小微企业的税收负担。1.2.3 提升政策实施效果在政府与市场分工明确的前提下，建立目标明确、完整性、可操作性强、运行成本低的减税降费政策体系成为现实需求。庞凤喜，刘 畅，米 冰（2016）认为减税降费政策是支持企业发展的一项长期政策，合理减轻税费负担、有效地降低融资成本、探索企业负担的类型、防止企业负担的随机反弹、创造一个良好的商业环境是重要的途径。高晓景（2019）针对高新技术企业的税负，提出建设过渡性税收优惠的可行性。王兰馨（2
16、018）认为通过提升企业内部控制机制来促进企业税费的优化管理,控制好企业的内部环境会使企业更好的适应新的金融和税收环境。此外，为了能够提高企业内部管理的有效性，企业需要加强对内部管理的全面监督。注重内部控制人才的培养和引进，强调员工对新推出的制度政策进行学习，有利于提高企业内部控制的效率。1.3 论文的结构及主要内容根据减税降费政策促进经济发展进行相关理论分析，调节市场资源的分配问题，寻求达到供给和需求的平衡匹配状态。从目前来看，无论是财政政策还是供给侧改革都包含减税降费这一关键词。因此，针对我国减税降费政策在落实中存在的问题进行研究分析对促进企业发展有重要意义。从目前实际情况看，我国企业税费负担沉重，遵从成本高，减税降费的有关优惠政策没有完整的框架和长期有效的指导政策，造成企业日常经营压力重、
