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1、目 录摘 要IAbstractII引 言11 抚顺瑞美达商贸有限公司的基本情况31.1公司概述31.2公司基本财务状况概述32抚顺瑞美达商贸有限公司税务管理存在的问题52.1其他应收款金额过大且账面处理不当问题52.2涉税风险意识薄弱52.3开具发票不及时问题63关于抚顺瑞美达有限公司税务管理的对策建议83.1严格管控销。进货及公司现金流，降低风险指数83.2提高涉税风险意识，完善财务制度83.3健全公司税务信息反馈及管理制度，强化监管力度9结 论11参考文献12致 谢14摘 要现阶段，各行业类型的中小企业都在其内部的税务方面存在一定的问题和风险，企业普遍的对于税务观念意识的薄弱，以及有关财税
2、制度的缺失不完善，导致其又在原基础上面临了一些不必要的风险，这种现象已经不再是个例，且已经严重影响了各企业的纳税信用的等级；不仅如此，税务管理制度模式的不完善，还会导致企业一定数额的经济损失，各中小企业如若没有及时准确的进行纳税申报，会导致对应的税务罚款、滞纳金等，进而影响企业利润情况，对企业经营目标的达成造成负面影响。税负是无法为企业带来经济效益的，但若企业不能按时足额申报缴纳税款就会产生税务风险，起到相反作用，因此企业管理者及财务人员务必要对税务管理加以重视，只有依法履行纳税义务，加强税务风险意识和认知，才能避免税法制裁，再合理化范围内对企业的经营趋向进行筹划。本文以抚顺瑞美达商贸有限公司
3、为例阐述了该公司在税务管理上面临的问题及改进方法，并突出强调了税务管理的必要性意义，需公司管理者牵头进行及时有效的变革与改进。关键词：税务管理； 税务风险； 财务管理 AbstractAtpresent,allkindsofsmallandmedium-sizedenterprisesinourcountryhavesomeproblemsandrisksintheirinternaltaxation.ThegeneralweaknessoftheenterprisesinthesenseofTaxationandtheimperfectionoftherelevantfinancialand
4、taxationsystemsleadtosomeunnecessaryrisksontheoriginalbasis.Thisphenomenonisnolongeranexample,andseriouslyaffectstheleveloftaxcreditofenterprises;Notonlythat,theimperfectionofthetaxmanagementsystemmodewillalsoleadtoacertainamountofeconomiclossesoftheenterprise.Iftheenterprisefailstomaketimelyandaccu
5、ratetaxdeclaration,itwillleadtocorrespondingtaxfines,latefees,etc.,whichwillfurtheraffecttheprofitsituationoftheenterprise,andhaveanegativeimpactontheachievementofthebusinessobjectivesoftheenterprise.Taxburdencantbringeconomicbenefitstotheenterprise,butiftheenterprisecantdeclareandpaytaxesontimeandi
6、nfullamount,therewillbetaxrisk,whichplaystheoppositerole.Therefore,theenterprisemanagersandfinancialpersonnelmustpayattentiontothetaxmanagement.Onlybyperformingthetaxobligationaccordingtolawandstrengtheningtheawarenessandcognitionoftaxrisk,canweavoidthetaxlawsanctionandplanthebusinesstrendwithinther
7、ationalizationrange.TakingFushunrudimentTradingCo.,Ltd.asanexample,thispaperexpoundstheproblemsandimprovementmethodsfacedbythecompanyintaxmanagement,andemphasizesthenecessityoftaxmanagement,whichrequiresthecompanysmanagerstotaketheleadintimelyandeffectivereformandimprovement.Keywords: Tax administra
8、tion; Tax risk; financial managementII引 言作为企业建设发展重要的组成部分，税务管理工作的高效和有效，为企业提高竞争能力提供了巨大的保障1。在国家、政府的有关政策的大力支持下，各行业中小型企业税务管理工作的开展越来越完善。但是，还有一些阻碍企业税务管理的因素存在其中，比如，税务筹划的完善性。税务筹划是一种企业通过经营、投资以及理财等方式，来降低自身的税务成本，提高经济效益的手段。税务筹划工作不仅仅只是财务管理，其与企业的经营过程中具有着直接的关联，是一种对于企业整体运营的规划工作。所以，企业给予税务筹划工作足够的重视，对于税务筹划所存在的问题进行有效地改善
9、，提高中小型企业的管理水平，促进企业的发展2。税务统筹必须做好对企业自身财务风险的管理和预防，将风险系数有效降低，从根本上杜绝由于资金问题导致严重后果的情况发生。随着市场经济体制改革的深入推进，国家的税收改革工作中也在持续推进。在这样的大背景下，企业要想最大限度地提升自身的经营效益，有效控制成本，降低税收负担是重要条件。建立健全的税务管理模式对企业的健康发展具有积极的推动意义3。完善的企业税务管理模式能够有效降低企业税负、规避税务风险、提升企业利润，进一步提高企业的竞争力。如果企业经营过程缺乏税务风险管理，忽略税务问题可能带来一系列影响，势必会导致企业触犯法律，严重损害企业的形象与经济效益，对
10、企业的未来发展起着重要的作用4。对税务风险展开管理可保障企业合理涉税，保障企业效益。对此有必要研究出税务管理的有效策略。本文以抚顺瑞美达商贸有限公司为例，通过对其税务问题的管理与研究对探讨了中小企业应如何做好税务管理工作，为企业发展铺路。抚顺瑞美达商贸有限公司在税务管理方面存在很多问题，比如税务信息管理不到位，账面往来款项过大导致纳税风险失控，以及其他中小型企业也都会普遍存在的公司人员对于税务风险意识淡薄，管理者不重视财税板块等等，甚至存在由于账务处理疏漏而造成的偷税、漏税行为，这些状况导致瑞美达公司自2019成立以来，整体经营状况不甚良好，且财务制度混乱，记账过程中存在原始凭证缺失等等。针对
11、以上情况，本文提出了相关的改善措施和建议，希望瑞美达公司能够由管理开始，提高对税务管理的重视程度和积极主动意识并对全体员工起到带动作用；同时，加强税务信息管理，健全相关的内部财税审批制度，做到企业内部财税信息环环相扣，以确保最终向管理者以及税务有关部门报送的税务数据信息等真实可靠，从而降低不必要的涉税风险。严格做到不偷税、不漏税、不设置“账外账”，坚决执行“一本账”制度，将瑞美达公司的财税管理制度流程逐步完善起来，并通过上述具体措施策略，来降低风险，提高效益，让瑞美达公司的未来越来越好。1 抚顺瑞美达商贸有限公司的基本情况1.1公司概述抚顺瑞美达商贸有限公司成立于2019年01月23日，注册地
12、位于辽宁省抚顺市新抚区浑河南路(中段)56-8号楼27号门市，法定代表人为郑欣。该公司的主要经营范围包括预包装食品（含乳制品）保健食品，化妆品、孕婴用品、卫生用品、日用百货、服装服饰、鞋帽、玩具、洗涤用品销售，健康管理咨询、企业管理咨询、文化艺术交流活动策划、大型活动组织策划、会议及展览展示服务，消杀用品（除危险品）销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）公司属于小规模纳税人性质的小型微利企业，主要经营理念是诚信为本，薄利多销，从民生方向入手，多种类型混合经营。公司内部稳定员工数量不大，在8人左右，除此之外配备了许多定向定岗的销售人员，销售模式多种多样，涉及到线上、线下
13、销售，地推，网络宣传等各类途径，成立至今已经有一年多的时间，公司内部仍然处于发展中阶段，尚未在内部体系及运作模式方面足够健全。1.2公司基本财务状况概述抚顺瑞美达商贸有限公司自2019年初成立至今，其整体经营状况并不是非常理想，账面显示2019全年净利润甚至还没有达到万元，勉强维持在没有亏损的危机状态。由于公司成立时间较短，仍然处于前期规划和建设阶段，需要不断对未来的生产经营进行前期投入，整体营业成本过大，导致其年终利润额偏低的不利情况，如果不及时加以整顿，很有可能在未来一年内出现盈亏失去平衡从而导致的亏损状况。据2019年瑞美达公司的相关财务报表显示，其全年主营业务收入大约在14.1万元左右
14、，而成本费用就占了13万，这种收入与成本严重失衡的现象使得瑞美达公司管理者焦虑万分。此外，从该公司的资产负债表中可以得出，其流动资产和流动负债分别在2019年达到了12.70万元和12.08万元，占总资产和总负债的90%以上。其资产负债相关的基础情况如表1所示。表1.1 瑞美达公司2019年资产负债表（部分）综上所述，瑞美达公司在2019年全年的整体经营状况欠佳，处于勉强维持经营的低利润状态，急需有关管理者对其内部财务与税务情况进行大幅度的改进与调整。2抚顺瑞美达商贸有限公司税务管理存在的问题2.1其他应收款金额过大且账面处理不当问题往来款项在企业的财务报表中可以说是一个相当核心的组成部分，主
15、要包括应收账款、应付账款、其他应收款以及其他应付款等等，其在税务机关的稽查视线中也是尤为重要的部分，是需要经营管理者格外重视的部分5。然而，抚顺瑞美达商贸有限公司在其往来款项的管理方面就存在着很大的问题。从其2019年末的资产负债表中可以体现出，2019整年其他应付款账面金额达到了11.52万元，占其全年主营业务收入的82%以上，在总营业成本中所占的比例高达88.6%，这种其他应付款过大的现象导致瑞美达公司整体税务风险偏高，也必然会成为税务部门检查的重点对象，一旦其实际经营过程中出现细小的偏差，账面记载金额误差，或是纳税申报过程中存在错报、漏报等，就必将会经历税务稽查，甚至涉及到相应的税务罚款，被列为异常企业信用名录等等。瑞美达公司在进行往来款项的有关账务处理时，往往会将账面无法
