《银行会计问题》

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1、问题,1、从银行的性质和经营范围划分，银行可分为哪两类？ 2、央行有哪三项基本职能？ 3、商业银行的经营特征有哪些？ 4、商业银行的工作职能是什么？ 5、银行会计的特点是什么？ 6、商业银行的会计科目按资金性质分为几类？ 按与资产负债表的关系怎样分类？ 7、简述商业银行账务处理程序,练习题,填空： 1、从银行的性质和经营范围划分，可分为_ 银行和_银行。 2、中国人民银行是_银行，简称_。 3、央行主要有三项基本职能，是_、 _、_。 4、银行经营的是_商业性买卖。 5、_是管理全国金融事业的国家机关，是全国金融活动的中心。 6、_是我国唯一的货币发行机关,练习题,单选： 1、（ ）是影响金融

2、产品盈利的基本因素。 A.供求关系 B.利率 C.风险 D.业务类型 2、根据财政部和中国人民银行颁发的相关法规，银行会计科目分四大类：资产、负债、所有者权益和（ ）。 A.收入 B.费用 C.利润 D.损益,练习题,判断： 1、国家商业银行具有监督管理金融市场，发行人民币等职责。 （,问题,1、存款业务核算的基本内容主要有哪几种？ 2、利率有几种表示形式？分别是什么？ 3、“活期存款”账户属于什么类账户？ 4、“吸收存款”账户属于什么类账户？下设几个二 级科目？分别是什么？ 5、单位活期存款计息时间是怎样计算？ 活期储蓄存款多长时间计息一次？ 6、什么是积数法,课后典型案例一答案,1、发放贷

3、款 借：抵押贷款 14 000 000 贷：活期存款 14 000 000 2、贷款到期 应付利息=14 000 0005%0.5=350 000（元） 借：活期存款 14 350 000 贷：抵押贷款 14 000 000 利息收入 350 000,课后典型案例一答案,3、若公司未能及时还款，则银行要处理其抵押品补偿还息。 4、将固定资产出售后，收到现金15 000 000元。 借：库存现金 15 000 000 贷：抵押贷款 14 000 000 利息收入 350 000 活期存款 650 000,课后典型案例一答案,5、若拍卖固定资产所得现金为12 000 000元，不足款项由抵押公司偿

4、还，则银行应做会计分录： 借：库存现金 12 000 000 活期存款 2 350 000 贷：抵押贷款 14 000 000 利息收入 350 000,课后典型案例二答案,1、 借：库存现金 10 000 贷：定期储蓄存款-王山 10 000 2、 应付利息=10 0002.7%3=810（元） 借：定期储蓄存款-王山 10 000 利息支出 810 贷：库存现金 10 810,课后典型案例二答案,3、履行手续 （1）个人身份证、未到期存单。 （2）利息按活期储蓄存款利息计算 （3）假设活期储蓄存款利息为0.72%。 应付利息=10 000（0.72%12）22=132（元） （4）过期支取

5、 （1）有利息；按活期储蓄计算。 （2）应付 利息=10 000（0.72%12）1=6（元,实务题,1、郑州市某装饰公司为支票户，向开户行东城区建设银行存入现金200 000元，同年，该装饰公司以现金支票从东城区建设银行支取现金5 000元。 2、承1，郑州市某装饰公司同年向东城区建设银行申请定期存款100 000元一年，利息8%，建行同意。一年后，该装饰公司到期转活期存款，建行同意,实务题,3、开户行大东建设银行接受居民李芳存入活期储蓄存款3 000元，两个月后取出现金500元，再三个月后取出所有存款，该行结出利息合计650元。 4、开户行大东建设银行一储户刘丽开立零存整取储蓄存款，每月存

6、入2 000元，一年后到期银行计算的利息为1200元。 要求：根据上述业务编制有关会计分录,实务题答案,1-1、 借：库存现金 200 000 贷：活期存款-某装饰公司 200 000 1-2、 借：活期存款-某装饰公司 5 000 贷：库存现金 5 000,实务题答案,2-1、 借：活期存款-某装饰公司 100 000 贷：定期存款-某装饰公司 100 000 2-2、 借：定期存款-某装饰公司 100 000 利息支出 8000 贷：活期存款-某装饰公司 10 8000,实务题答案,3-1、 借：库存现金 3 000 贷：活期储蓄存款-李芳户 3 000 3-2、 借：活期储蓄存款-李芳户

7、 500 贷：库存现金 500 3-3、 借：活期储蓄存款-李芳户 2 500 利息支出 650 贷：库存现金 3 150,实务题答案,4-1、 借：库存现金 2 000 贷：定期储蓄存款-刘丽 2 000 4-2、 借：定期储蓄存款-刘丽 24 000 利息支出 1 200 贷：库存现金 25 200,实务题,5、沈阳大成公司向大东区工商银行申请长期贷款金额300 000元，同日该行向某个体户刘力发放个人贷款5 000元，个体户刘力逾期未能还贷。大东区工商行如期收回沈阳大成公司贷款，利息收入9 000元。 要求：根据上述业务编制有关会计分录,5-1、 借：中长期贷款-大成公司 300 000

8、 贷：活期存款-大成公司 300 000 5-2、 借：短期借款-刘力 5 000 贷：库存现金 5 000 5-3、 借：逾期贷款-刘力 5 000 贷：短期借款-刘力 5 000 5-4、 借：活期存款-大成公司 309 000 贷：中长期贷款-大成公司 300 000 利息收入 9 000,6、沈阳某公司目前急需一笔短期资金200 000元，以厂房向大东区建行申请抵押贷款，贷款到期，建行收到借款人归还的本息204 000元。如果公司到期未能及时还款，银行要处理抵押品偿还本息，假设银行将抵押品出售，价款正好204 000元。 要求：根据上述业务编制有关会计分录,6-1、 借：抵押贷款 20

9、0 000 贷：活期存款 200 000 6-2、 借：活期存款 204 000 贷：抵押贷款 200 000 利息收入 4 000 6-3、 借：库存现金 204 000 贷：抵押贷款 200 000 利息收入 4 000,7、3月1日沈阳某装饰公司持一张面额200 000元的当日的商业承兑汇票去开户行沈阳市建行申请贴现。票据到期日为6月1日，月贴现率6%，沈阳市建行收到付款人开户行大连市中行转来的到期划回款项，若汇票到期，付款人存款账户只有120 000元。 要求：根据上述业务编制有关会计分录,7-1、 贴现利息=200 000*6%*3=36 000（元） 贴现金额=200 000-36

10、 000=164 000（元） 借：贴现资产 200 000 贷：活期存款 164 000 利息收入 36 000 7-2、 借：存放联行款项 200 000 贷：贴现资产 200 000 7-3、 借：活期存款 120 000 逾期贷款 80 000 贷：贴现资产 200 000,8、沈阳市大东区建行某客户申请办理银行汇票一张，金额50 000元，假如大东区建行接 到联行借方报单及解讫通知，交易金额为40 000元。 要求：根据上述业务编制有关会计分录,8-1、 借：活期存款 50 000 贷：汇出汇款 50 000 8-2、 借：汇出汇款 50 000 贷：联行来账 40 000 活期存款

11、 10 000,9、甲公司卖给乙公司一批材料，价值80 000元，乙公司签发由其开户行承兑的银行汇票一张，面额80 000元，承兑期限3个月，手续费1%。汇票到期，乙公司开户行向乙公司收取票款，办理票款转账。 要求：根据上述业务编制有关会计分录,9-1、 借：活期存款-乙公司 800 贷：手续费收入 800 9-2、 借：活期存款-乙公司 80 000 贷：应解汇款-乙公司 80 000 9-3 借：应解汇款-乙公司 80 000 贷：联行往账 80 000,10、中国人民银行*市分行本月发生如下业务： （1）工商行*市分行缴来财政性存款4 000 000元，一般性存款5 000 000元。

12、（2）交通银行*市分行申请取得期限为3个月的日拆性借款8 000 000元。 （3）招商银行*说分行于20*年9月1日将一张期限为3个月的未到期的商业承兑汇票，提到2个月办理再贴现。票面金额为400 000元，月贴现利率为3.6。 （4）农业银行市分行签发现金支票，提取现金100万元。 要求：根据上述业务编制有关会计分录,综合练习题： 工行星海支行2009年5月10日接到开户单位大华工厂借款申请，经信贷部门核定，同意贷给大华工厂期限为6个月的、年利率7.5%短期贷款300 000元，并于5月20日将贷款划给大华工厂存款户。同时约定采取定期收息的方式核算贷款利息，收息日期分别定于6月20日、9月

13、20日和11月20日。 要求：根据上述业务编制有关会计分录,Z-1、发放贷款 借：贷款-短期贷款-大华工厂户 300 000 贷：活期存款 大华工厂 300 000 Z-2、计算利息 6月20日利息=300 0007.5%12=1 875（元） 借：活期存款 大华工厂 1 875 贷：利息收入 1 875 9月20日利息=1 8753=5 625（元） 借：活期存款 大华工厂 5 625 贷：利息收入 5 625,Z-3、 11月20日利息=1 8752=3 750（元） 按期还款并支付最后两个月的利息 借：活期存款 大华工厂 303 750 贷：贷款-短期贷款-大华工厂户 300 000 利息收入 3 750