《银行会计基础知识》

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1、XX年X月,银行会计基础知识,数据中心（XX） 业务管理部,2,二、会计核算的基本原则,一）会计政策： 1、会计假设； 2、真实性原则； 3、及时性原则； 4、以权责发生制为基础； 5、谨慎性原则； 6、历史成本原则； 7、划分收益性支出和资本性支出； 8、收入的确认； 9、或有事项,3,二、会计核算的基本原则,二）会计期间： 会计期间为公历年度，每年自一月一日起至十二月三十一日止，年度终了办理决算。如遇十二月三十一日为例假日， 。 （三）记账方法： 会计记账采用借贷记账法。以“借”、“贷”为记账符号。 有借必有贷，借贷必相等。 其平衡公式：资产 = 负债 + 所有者权益 （四）记账单位： 会

2、计核算以人民币为记账本位币，以“ ”为单位，元以下计至分，分以下四舍五入，元以上计数逗点采用三分位制。 外汇业务实行 ， ，以其个位为记账单位，个位以下应视该货币的辅币进位而定，但年终会计报表应当折算为人民币反映,4,业务分类,负债业务 存款负债、其他负债、银行资本 资产业务 现金资产、信贷资产、投资 中间业务和其他业务 结算业务、承兑业务、代理业务 信托业务、租赁业务,详见附件NOVA V1.0系统应用对照表,5,二、会计核算的基本原则,五）会计核算基本规定： 1、会计核算必须有账有据，当时记账，事权划分，当日结账，总分核对，内外对账； 核算质量要达到：账 、账 、账 、账 、账 、账 、内

3、外账务全部相符。 2、根据合法、有效凭证正确确定会计科目进行记账。 转账业务：先 后 ，先 后 ； 代收他行票据，收妥进账。 现金业务：现金收入：先 ，后 ； 现金付出：先 ，后 。 3、大额支付凭证按权限划分经有关人员审查、授权后付款。 4、会计核算必须实行事中控制、事后监督,6,二、会计核算的基本原则,六）记账基本原则： 1、转账业务应先记借后记贷，先记账后签回单；代收他行票据，收妥进账。 现金收入先收款，后记账；现金付出先记账，后付款。 2、数据输入，必须由操作员办理，非操作员不得输入任何数据。 3、数据输入必须根据合法、有效的凭证，做到数字准确，摘要齐全，调整账户信息必须根据会计主管人

4、员签发的书面通知输入。 4、自制凭证应经有权人复核、审批后方可由操作员上机处理。严禁无凭证进行数据输入。 5、各项业务应序时处理。 6、系统自动生成的凭证或清单，其转账数据必须指定人员复核,7,二、会计核算的基本原则,七）错帐冲正： 1、当日发生的差错： （1）因输入差错，使用反交易进行账务冲正。 （2）因凭证填制错误，应先更正凭证，再使用反交易进行账务冲正。 2、次日或以后发现的差错： 使用隔日冲账功能，凭冲正凭证及会计主管书面通知进行冲账。 3、本年度发现上年度错账： 应填制蓝字反方向凭证冲正。 4、凡冲正差错影响利息计算，应计算应加应减积数。 5、冲正凭证的编制： （1）记账串户，应填制

5、同方向红、蓝字冲正凭证办理冲正。 （2）因凭证填制错误记错账，应填制借、贷方红字凭证将原错误金额全数冲销，再按正确内容重新填制借、贷方蓝字凭证补记入账。 所有冲正调账凭证，必须,8,二、会计核算的基本原则,八）利息计算： 1、利率的分类和换算： 利率分为 、 、 三种，分别以%、表示。 年利率12=月利率； 月利率 =日利率； 年利率 =日利率。 2、计息方法：利息计算分定期计息和逐笔计息两种。 （1）定期计息：是对存贷款利息按规定期限，采用余额表或分户账以积数计算利息的方法，计算天数时，应“ ”，即从存入、贷出的当日算起，至取出、归还的上一日止。 其计算公式为：利息=累计计息积数日利率 （2

6、）逐笔计息：是对存贷款利息按存、贷款期限，在到期日结计利息的方法，其利息计算时间，满年的按年计算，满月的按月计算（对年对月），有整年（月）又有零头天数的，可全部化成天数计算（其中整年的按 天，整月的按 天计算，不满整年或整月的零头天数按实际天数计算）。 其计算公式为：全部整年整月的，利息=本金时期（年或月）年或月利率； 全部化成天数的，利息=本金时期（天数）日利率,9,二、会计核算的基本原则,八）利息计算： 3、浮动利率： 在人民银行规定的浮动幅度内，以 为基础，各行可自行确定的利率称为浮动利率。浮动利率的计算方法分为： 、 二种，浮动点数或浮动率可为正数或负数，以基础利率为准向上或向下浮动。

7、 浮动点数：1个点代表利率0.01% 浮动率：执行利率 = 基础利率 + 基础利率 浮动率 执行利率 = 基础利率 + 浮动点数 100 4、其他规定： （1）对单位的存贷款利息，一律转账，不得收付现金。 （2）同业之间的资金往来，按照双方协议规定计算利息。 （3）存贷款账户结清时当即结息列账,10,二、会计核算的基本原则,九）事权划分： 1、概念： 事权划分是指在处理会计核算事项中，按照管理层次、业务种类、金额不同，确定各级会计部门、会计人员对各类会计业务具有不同审批和处理权限的一种内部控制方法。 2、基本规定： （1）凡涉及结算业务的行处都必须实行事权划分办法。 （2）办理会计结算业务和重

8、要会计事项的审批应在规定的权限范围内进行，必须遵循“ 、 、 ”的原则。 （3）对于综合业务系统可控制的业务，事权划分通过 和额度授权的方式实现，对于系统无法控制的业务通过审批人员手工签批的方式实现,11,三、一些重要概念,一）会计科目： 1、会计科目的概念： 会计科目是指对会计对象的具体内容进行科学的分类、核算的名称，是设置账户，归集和记载各项经济业务的依据。 2、会计科目设置的基本原则： 会计科目按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求进行设置。 3、会计科目的主要分类：分为 和 。 属于 、 、 、 、 、 六大会计要素的核算内容使用表内会计科目。 属于或有资产、或有负债、有价单证、空

9、白重要凭证以及实物管理的核算内容使用表外科目,12,账号的组成方式 帐号共19位，结构如下： XXXX XXXX XX XXXXXXX XX 地区号 网点号 顺序号 校验位 （4） （4） （2） （7） （2,会计科目与帐号,13,三、一些重要概念,二）有价单证及空白重要凭证： 1、有价单证和空白重要凭证的概念： （1）有价单证是指待发行印有固定面额的特定凭证。 （2）空白重要凭证是指银行印制的无面额的经银行或单位填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证。 2、有价单证和空白重要凭证的范围： （1）有价单证主要包括：定额债券、旅行支票、定额存款、定额汇票、定额本票、各种有价单证的票样等。 （

10、2）空白重要凭证主要包括：各类存单、存款证实书、协议存款凭证、存折、支票、银行卡、信用证、网上银行客户证书（空白IC卡）、银行汇票、不定额本票、商业汇票、债券收款凭证、贷记凭证、信汇凭证、电汇凭证、汇票申请书、本票申请书、支行辖内往来（领现）报单、资金汇划补充凭证、支付系统专用凭证、现金存款凭证（回单联）、空白权限卡、存款证明、网上银行付款凭证等,14,三、一些重要概念,三）会计专用印章： 1、会计专用印章的概念： 会计专用印章是指各级行部、营业网点的会计、个人金融、银行卡、住房信贷、国际业务等部门办理本外币会计核算过程中在票据、凭证、报表、函件、证实书等凭据上加盖的印章。 会计专用印章是银行

11、对内对外发生权责关系，具有法律效力的重要依据。 无业务发生的机构不得刻制相应的会计专用印章。非会计工作人员不得掌握或使用会计专用印章,15,三、一些重要概念,三）会计专用印章： 2、会计专用印章的种类： 、业务公章； 、存单（折）专用章； 、业务清讫章； 、结算专用章； 、受理凭证专用章； 、汇票专用章； 、辖内往来专用章； 、现金调拨专用章； 、信用证专用章； 、银行卡业务授权专用章； 、因私售汇供汇专用章； 、因私售汇审批专用章； 、证券开户专用章； 、清算章； 、业务章； 、签证章； 、假币收缴专用章； 、人民币鉴定专用章； 、本票专用章； 、结算章,16,四、参数表,参数表是银行业务处

12、理过程中常用的、具有一定规律和性质的数据要素的组合，是实现综合业务处理系统综合性、统一性的载体，通过参数表的应用可以有效的提高综合业务处理系统通用性和控制功能。数据要素参数表化是综合业务处理系统的设计灵魂,17,业务人员的种类及事权划分： 业务人员根据 、 的原则，可分为三类：柜员类、业务主办类、业务主管类。 柜员类为一般操作人员，主要负责各类业务的日常操作； 业务主办类主要负责各类业务的复核及授权； 业务主管类主要负责超过业务主办权限的大额以及重要业务的授权,五、柜员管理,18,业务人员的管理主要是通过 实现的。柜员卡是指综合业务处理系统的业务人员所必须持有的用于控制其业务处理权限范围的IC

13、卡，柜员卡是全行业务处理实现事权划分要求的具体手段。包括柜员卡的领用、发放、启用、保管等内容,五、柜员管理,19,柜员号由 位数字组成，具体使用如下： 1、柜员号是系统以一个地区为单位从小到大的顺序自动生成。 2、0000101000号柜员为系统保留的柜员号，由系统使用。 3、01001- 01002号柜员是建立系统环境时 生成， 01001用于 柜员，岗位编号为 ， 01002用于 柜员，岗位编号为 。 4、01003-99999号柜员在签发柜员时 生成。 5、柜员号是终身制的,五、柜员管理,20,六、柜员权限与参数表控制,21,柜员权限,六、柜员权限与参数表控制,22,六、柜员权限与参数表

14、控制,23,六、柜员权限与参数表控制,24,六、柜员权限与参数表控制,岗位权限,1,、 权,2,权,3,权,4,、 权,5,权,25,六、柜员权限与参数表控制,授权类型： 1 ；2 ；3 ； 4 ；5 ；6,26,一）、与现金业务有关的概念解释 1、钱箱： 是指有权做现金业务的柜员领用并进行现金业务处理的工具。分系统中的虚拟钱箱和柜员实际领用的物理钱箱，二者一一对应。柜员领用钱箱中的币种与“ ”中可用币种相同。 2、钱箱号： 每个钱箱在系统内有唯一的编号，称为钱箱号。系统通过“ ”来设置钱箱的起始编号，也可以通过该表查询本网点已分配的最后一个钱箱编号。网点可以根据需要，使用“ ”交易新增钱箱数

15、量，系统根据新增数量顺序产生钱箱号,七、现金业务,27,3、99999钱箱： 系统初始后会自动产生一个含各个币种的99999号钱箱，相当于 。领用99999钱箱后，可操作只有管库员才能作的发钱箱、收钱箱，现金出库、现金入库等交易，也就是说领用99999钱箱的柜员就是管库员。 4、库存现金数： 对于单个柜员而言，库存现金数即为 ；对于网点而言，在任何时候，某一网点所有钱箱（包括99999钱箱）的同一币种的金额合计数即为该网点该币种的库存现金数。该现金数应等于网点现金总账余额,七、现金业务,28,5、配款及券别： 配款是指柜员在办理现金业务过程中，根据收、付款的实际券别、张数录入系统，并凭以更新系

16、统配款表的过程。 券别可通过“ ”交易进行 、 、 、 等维护。 6、款项类别： 系统将现金按状态分为三种类别： 、 、 。 完整券：能在柜面进行正常收付的现金。 残损券：管库员可以通过交易进行残损券收付，普通柜员只能通过整点或清点产生残损券，普通柜员钱箱有残损券则不能入库，必须上缴管库员。 未整券：由“2027合同收款”交易产生，所收款项即为未整券。 整点：把一种款项类别现金调整为另一种款项类别现金。 清点：根据钱箱中款项类别的金额对其进行配款。 钱箱在进行清点、整点时需要授权,七、现金业务,29,7、配款状态： 现金在柜员之间或柜员与管库员之间转移时所处的状态，系统将其分为 、 、 、正常四种状态。 8、合同收款： 合同收款即在收款过程中，根据银企协议，先卡款项大数，清点尾数，入库保管次日出库大数清点细数的收款方式,七、现金业务,30,七、现金业务,31,七、现金业务,32,七、现金业务,二）、现金业务基本规定： 1、基本规定： 、柜员处理现金业务必须按照综合业务处理系统所提供的配款画面操作，柜员的配款操作必须与柜员的现金清点过程同步。柜员必须按券别收、付款，做到当面收（付）清、一