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1、财务管理财务会计会计 电算化模考系统介绍 2、文件-新建-（报表模板中选新会计制度） 3、先选择资产负债表，数据-帐套初始（看账套号和时间，一般默认即可） 光标定位表格上方编制单位，数据-关键字-设置：选单位名称： 4、点击左下角“格式”，变为“数据”模式 6、关键字的录入（数据-关键字录入：注意时间选择凭证录入月份，一般默 认即可） 7、会自动重算表页 8、保存文件（默认位置，默认文件名） 9、工具栏上的提交按钮： 利润表步骤同上， 最好分别提交资产负债表和利润表。 某公司资料如下： 一、会计科目表及某年 12 月份期初余额： 科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量 1001 现金借
2、 32596 1002 银行存款借 782304 1131 应收账款借 220023 113101 应收账款E 公司借 48894 113102 应收账款F 公司借 171129 1133 其他应收款借 40745 113301 其他应收款张三借 40745 113302 其它应收款E 公司借 1151 预付账款借 1201 物资采购借 120101 物资采购甲材料借 120102 物资采购乙材料借 1211 原材料借 570430 121101 原材料甲材料借 00 121102 原材料乙材料借 00 1243 库存商品借 124301 库存商品A 产品借 00 124302 库存产品B 产
3、品借 800 1301 待摊费用借 195576 1401 长期股权投资借 464493 140101 长期股权投资股票投资借 464493 1501 固定资产借 1502 累计折旧贷 1901 长期待摊费用借 464493 1911 待处理财产损溢借 2101 短期借款贷 431897 2111 应付票据贷 317811 2121 应付账款贷 252619 212101 应付账款丙单位贷 73341 212102 应付账款丁单位贷 179278 2131 预收账款贷 211874 213101 预收账款F 公司贷 211874 2151 应付工资贷 2153 应付福利费贷 203725 21
4、61 应付股利贷 97788 2171 应交税金贷 48894 217101 应交税金应交增值税贷 1 应交税金应交增值税进项税额贷 5 应交税金应交增值税销项税额贷 217106 应交税金应交所得税贷 48894 2181 其他应付款贷 187427 2191 预提费用贷 114086 2301 长期借款贷 3101 股本贷 3111 资本公积贷 171129 311107 资本公积其他资本公积贷 171129 3121 盈余公积贷 513387 312101 盈余公积法定盈余公积贷 513387 312103 盈余公积法定公益金贷 3131 本年利润贷 3141 利润分配贷 314102
5、利润分配提取法定盈余公积贷 314103 利润分配提取法定公益金贷 314110 利润分配应付普通股股利贷 314115 利润分配未分配利润贷 4101 生产成本借 410101 生产成本A 产品借 410102 生产成本B 产品借 4105 制造费用借 5101 主营业务收入借 510101 主营业务收入A 产品借 510102 主营业务收入B 产品借 5102 其他业务收入借 5301 营业外收入借 5401 主营业务成本借 540101 主营业务成本A 产品借 540102 主营业务成本B 产品借 5405 其他业务支出借 5501 营业费用借 5502 管理费用借 5503 财务费用借
6、 5601 营业外支出借 5701 所得税借 将软件中科目 410101“基本生产成本”改为“生产成本A 产品”，软件中 410102“辅助生产成本”改为“生产成本B 产品”。 二、企业某年 12 月份经济业务（每笔业务做一张凭证）： 1.领用甲材料 190 吨,其中生产 A 产品耗用 76 吨,生产 B 产品耗用 57 吨,车间一 般耗用 28.5 吨,厂部一般耗用 9.5 吨,销售过程耗用 19 吨,期初库存甲材料的单位 成本为 1303.84 元吨。 借:生产成本A 产品 99091.84 生产成本B 产品 74318.88 制造费用 37159.44 营业费用 24772.96 管理费
7、用 12386.48 贷:原材料甲材料 247729.6 2.领用乙材料 70 吨,其中生产 A 产品耗用 35 吨,生产 B 产品耗用 21 吨,车间一般 耗用 7 吨,厂部一般耗用 3.5 吨,销售过程耗用 3.5 吨,期初库存乙材料的单位成本 为 1792.78 元吨。 借:生产成本A 产品 62747.3 生产成本B 产品 37648.38 制造费用 12549.46 营业费用 6274.73 管理费用 6274.73 贷:原材料乙材料 125494.6 3.计提本月折旧费，其中车间用固定资产元,月折旧率 6,厂部用固定资产元,月 折旧率 6。 借:制造费用 12262.2 管理费用
8、8175.49 贷:累计折旧 20437.69 4.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料 10 吨,单价 1430 元, 计 14300 元,增值税为 2431 元,乙材料 20 吨,单价 1960 元,计 39200 元,增值税 为 6664 元,货款暂欠。 借:物资采购甲材料 14300 物资采购乙材料 39200 应交税金应交增值税进项税额 9095 贷:应付账款丙单位 62595 5.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费 2140 元,按买价比例分配。 借:物资采购甲材料 572 物资采购乙材料 1568 贷:现金 2140 6.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入
9、库。 借:原材料甲材料 14872 原材料乙材料 40768 贷:物资采购甲材料 14872 物资采购乙材料 40768 7.以现金 47 元,支付 A 产品销售搬运费。 借:营业费用 47 贷:现金 47 8.F 公司购 B 产品,预收货款 117260 元,存入银行。 借:银行存款 117260 贷:预收账款F 公司 117260 9.销售给 F 公司 B 产品 533 件,每件售价 2200 元,增值税专用发票载明货款元,增 值税为 199342 元。 借:预收账款F 公司 贷:应交税金应交增值税销项税额 199342 主营业务收入B 产品 10.将销售给 F 公司 B 产品货款结算清。
10、 借:银行存款 贷:预收账款F 公司 11.向银行提取现金 11000 元,以备发放工资。 借:现金 11000 贷:银行存款 11000 12.以现金发放本月工资。 借:应付工资 11000 贷:现金 11000 13.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为 6540 元,(生产 A 产品耗用 880 工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人 员工资为 2260 元。 借:生产成本A 产品 5280 生产成本B 产品 1260 制造费用 2200 管理费用 2260 贷:应付工资 11000 14.分别按本企业有关人员的工资的 14计提福利费。 借:
11、生产成本A 产品 739.2 生产成本B 产品 176.4 制造费用 308 管理费用 316.4 贷:应付福利费 1540 15.以银行存款购买办公用品,其中车间用 64297 元,厂部用 107162 元。 借:制造费用 64297 管理费用 107162 贷:银行存款 171459 16.出租给 F 公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金 179928 元,存入银行。 借:银行存款 179928 贷:预收账款F 公司 179928 17.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。 借:预收账款F 公司 29988 贷:其他业务收入 29988 18.结转制造费用,按 A、B 产品工
12、时分配。 借:生产成本A 产品 103966.03 生产成本B 产品 24810.07 贷:制造费用 128776.1 19.本期生产 A 产品 250 件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品A 产品 271824.37 贷:生产成本A 产品 271824.37 20.本期生产 B 产品 109 件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品B 产品 138213.73 贷:生产成本B 产品 138213.73 21.期初库存 B 产品的单位成本是 1405.7 元，按先进先出法计算并结转 533 件 销售成本。 借:主营业务成本B 产品 749238.1 贷:库存产品B
13、产品 749238.1 22.结转本期收入帐户。 借:主营业务收入B 产品 其他业务收入 29988 贷:本年利润 23.结转本期费用帐户。 借:本年利润 916907.89 贷:主营业务成本B 产品 749238.1 营业费用 31094.69 管理费用 136575.1 24.计算应交所得税,税率为 33%。 借:所得税 94274.44 贷:应交税金应交所得税 94274.44 25.结转所得税费用。 借:本年利润 94274.44 贷:所得税 94274.44 26.按 10提取法定盈余公积。 借:利润分配提取法定盈余公积 19140.57 贷:盈余公积法定盈余公积 19140.57
14、27.按 5提取法定公益金。 借:利润分配提取法定公益金 9570.28 贷:盈余公积法定公益金 9570.28 28.按 20提取应付投资者利润。 借:利润分配应付普通股股利 38281.13 贷:应付股利 38281.13 29.结转已实现的利润。 借:本年利润 191405.67 贷:利润分配未分配利润 191405.67 30.结转已分配利润。 借:利润分配未分配利润 66991.98 贷:利润分配提取法定盈余公积 19140.57 利润分配提取法定公益金 9570.28 利润分配应付普通股股利 38281.13 软件报个班就有了！ 感谢阅读 多年企业管理咨询经验， 专注为企业和个人提供精品管 理方案，企业诊断方案，制度参考模板等 欢迎您下载，均可自由编辑
