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1、2021年二级薪税师考试题库含答案一、单选题1中国境内的工资.新薪金所得，适用超额累进税率，税率为（ ）。A.5%至35%B.3%至45%C.3%至35%D.5%至45%参考答案：B2对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（ ）。A.受让方户籍所在地税务机关B.转让方经常居住地的税务机关C.被投资企业所在地的税务机关D.股权转让合同签署地的税务机关参考答案：C3个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金，生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，应( )。A.免征个人所得税B.按综合所得征税C.按偶然所得征税D.按其他所得征
2、税参考答案：A4海天公司共有100名职工，其中30名为总部管理人员，70名为直接生产工人。从2016年1月1日起，该公司实行积累带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受5个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未行使的权利作废；职工休年假时，首先使用当年享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假中扣除；职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2016奶奶12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为3天。甲公司预计2017年有60名职工将享受不超过5天的带薪年休假，剩余40名职工（包括30名总部管理人员，10名直接生产工人）每人将平均享受6
3、天年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为400元。海天公司2016年因累积带薪缺勤计入管理费用的金额为（ ）元。A.12000 B.16000 C.24000 D.0参考答案：A5张某为熟食加工厂个体工商户，2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（ ）。A.小汽车支出可以在税前扣除B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税D.文物拍卖所
4、得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税参考答案：B6中国境内劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工的（ ），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。A.50%B.60%C.70%D.80%参考答案：D7按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序，并在一定时期内保持相对稳定。这种做法体现的税收特征是（ ）。A.无偿性B.固定性C.强制性D.规范性参考答案：B8居民个人取得综合所得，（ ）计算个人所得税。A.按月B.按季C.按半年合并D.按纳税年度合并参考答案：D9（ ）是对课税对象的量的规定。A.税目 B.计税依据 C.税源 D.税本参考答案：B10M公司
5、为非上市公司，根据董事会批准决定授予本公司技术骨干股权期权，以下关于股权期权个人所得税说法正确的是（ ）。A.符合规定条件的，经主管税务机关审核同意，可实行递延纳税政策B.员工取得的股权期权应并入当期工资薪金所得计算缴纳个人所得税C.员工取得的股权期权应按全年一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税D.员工股权转让时按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税参考答案：D11累进税率的显著优点是体现（ ）。A.横向公平性B.纵向公平性C.便于征收和管理D.计算简便参考答案B12（ ）是集体谈判工资增长的最低要求。A.工会的上限B.
6、工会的坚持点C.雇主的下限D.雇主的坚持点参考答案：B13以下不属于专项附加扣除的是（ ）。A.继续教育B.补充医疗保险C.住房租金D.赡养老人参考答案：B14下列各项中，应当征收个人所得税的是（ ）A.个人举报违法犯罪行为而获得的奖金B.个人购买赈灾彩票中奖1万元C.国有企业职工因企业破产，取得的一次性安置费用D.个人取得单张有奖发票资金1000元参考答案：D15（ ）是指原告请求法院通过判决改变或消灭与被告之间现存的某种民事关系的诉讼。A.确认之诉B.请求之诉C.给付之诉D.变更之诉参考答案：D16税收区别于其他财政收入形式的基本标志是（ ）。A.税收征收依据B.税收本质内涵C.税收特征D
7、.税收法律规定参考答案：C17用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴纳之日起，按日加收（ ）的滞纳金，逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。A.万分之一B.万分之二C.万分之五D.千分之二参考答案：C18城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。享受最低生活保障人.丧失劳动能力的残疾人.低收入家庭六十周岁以上的老年人和( )等所需个人缴费部分，由政府给予补贴。A.未成年人B.慢性病人C.特殊岗位人员D.成年人参考答案: A 19纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的（ ）前，缴纳税款。
8、A.次月十五日B.次年一月三十日前C.次年三月三十一日前D.次年六月三十日参考答案：D20自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润.盈余公积.资本公积向个人殿东转增股本时个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过（ ）个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案A.2B.3C.4D.5参考答案：D21企业投资于员工技术的再造.组织程序和日常工作的理顺，这是平衡记分卡（）追求的目标。A.财务层面B.客户层面C.内部经营流程层面D.学习与成长层面参考答案：D22下列属于非居民纳税人的是（ ）。A.在中国境内无住所B.在中
9、国境内有住所，但目的未居住C.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得D.在中国境内无住所，但是居住时间满183天的个人参考答案：C23个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正常理由的，税务机关有权自该业务发生的纳税年度起（ ）年内进行纳税调整A.3B.5C.10D.20参考答案：C24各单位支付给职工的（ ）以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定支付列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。A.劳动报酬B.劳务报酬C.经营所得D.年终奖金参考答案：A25（ ）是国家
10、或企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。A.工资 B.奖金 C.津贴 D.补贴参考答案：C26个人取得的下列报酬，应按稿酬所得缴纳个人所得税的是（ ）。A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬参考答案：D27下列关干个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是（ ）。A.个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算及缴纳个人所得税B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入C.个人以非货币性
11、资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所有税参考答案：C28失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限最长为（ ）。A.六个月B.十二个月C.十四个月D.十六个月参考答案：B29在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（ ）的个人，为非居民个人。A.一年B.二百七十五天C.一百八十三天D.九十天参考答案：C30控制薪成本的途径包括（ ）。A.控制雇员人数B.控制支出 C.
12、利用薪酬技术水平D.以上都是参考答案：D31从事生产.经营的纳税人入应自领取工商营业执照之日起（ ）日内按照国务院财政.税务部门的规定设置账薄，扣缴义务人应当自税法规定的扣义务发生之日起（D）日内设置代扣代缴.代收代缴税款账薄。A.10,10 B.10,15 C.15,15 D.15,10 参考答案：D32为了建立科学有效的绩效管理体系，在设计绩效管理体系时应（ ）。A.对不同部门.不同岗位进行绩效考核时，应做到标准一致B.在绩效实施过程中，管理人员是主体，应高度参与和努力C.绩效管理必须成为公司每一位管理者的常规性的管理工作D.为兼顾效率，绩效目标调整和绩效考核等工作应在年终一次性进行参考答
13、案：C33薪酬市场调查是为了保证企业员工薪酬的 （ ）。A.外部公平 B.内部公平 C.个人公平 D.结构公平参考答案：A34公司初创阶段一般适用（ ）的股利政策。A.剩余股利方式B.稳定股利额方式C.固定股利率方式D.正常股利加额外股利方式参考答案：A35由于福利具有( )，无形之中碱少了企业的开支。A.稳定性B.合法性C.潜在性D.延迟性参考答案：D36预算管理的运营部门是( )。A.预算管理委员会B.预算管理办公室 C.各部门的预算管理网络体系D.财务部门的预算管理专员参考答案：B 37下列关于个人以非货币性资产找投资的个人所得税说法中，错误的是（ ）A.个人转让货币性资产的所得，应按照
14、财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现D.纳税人一次性税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（合）分期缴纳个人所得税参考答案：C38下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（ ）。A.接受纳税人的委托代理记账B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询D.允许他人以本人名义执业参考答案：D39在( )期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择享受住房补贴.语言训练费.子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。A.2019.1.1-2019.12.31B.2019.1.1
